Тема 2. Організація аудиту та його нормативно-правове забезпечення

І Рівень

Дайте відповідь “так” або “ні” на запитання:

1. Статут АПУ підлягає затвердженню двома третинами голосів від загальної кількості членів палати?

а) так;

б) нyі.

2. АПУ створюється і функціонує як залежний і не самостійний орган?

а) так;

б) ні.

3. Аудитори або їх колективи мають право об'єднатися у громадську організацію?

а) так;

б) ні.

4. Сертифікат аудитора – це офіційний документ, який засвідчує рівень професійних знань, необхідних для здійснення аудиту підприємств різних форм власності?

а) так;

б) ні.

5. В усіх країнах, документ, що засвідчує статус аудитора, видається після подання заяви про надання статусу аудитора?

а) так;

б) ні.

6. Сертифікацію осіб, які мають намір здійснювати аудит банків, здійснює Комітет з питань Сертифікації аудиторів банків. Термін чинності такого сертифіката – 5 років?

а) так;

б) ні.

7. Усі сертифіковані аудитори України зобов’язані щорічно удосконалювати свої професійні знання за програмою, яку затверджує Аудиторська палата України?

а) так;

б) ні.

8. За Законом України "Про аудиторську діяльність" ведення Реєстру покладене на Аудиторську палату України?

а) так;

б) ні,

9. Аудиторська палата України щорічно, станом на 1 січня поточного року, оприлюднює у засобах масової інформації Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності, які завчасно подали звіт та підтвердили свою аудиторську діяльність за звітний рік?

а) так;

б) ні.

10. Рішення контрольно-реєстраційної комісії затверджує АПУ?

а) так;

б) ні.

11. Організацію аудиту очолює Аудиторська палата України:

а) так;

б) ні.

12. Термін повноважень членів АПУ безстроковий:

а) так;

б) ні.

13. Для проведення іспиту із здобуття кваліфікаційного сертифікату створюються дві екзаменаційні комісії:

а) так;

б) ні.

14. Особи, які не склали іспит, мають право повторно скласти його не пізніше як через рік після цієї спроби:

а) так;

б) ні.

ІІ Розділ

15. Що визначають аудиторські стандарти:

а) загальний підхід до визначення та проведення аудиту, масштаб аудиторської перевірки;

б) активізація роботи, статистичні розрахунки;

в) види звітів аудиторів, питання методології;

г) загальні вимоги щодо проведення аудиту.

16. В чому полягає значення стандартів:

а) забезпечувати високу якість аудиторської перевірки, допомагати клієнтам зрозуміти процес аудиторської перевірки;

б) забезпечувати зв'язок окремих елементів аудиторського процесу, обмежувати контроль з боку держави;

в) забезпечувати особисту безпеку аудитора;

г) забезпечувати діяльність аудитора.

17. Хто займається розробкою професійних вимог на міжнародному рівні:

а) Міжнародна Федерація бухгалтерів;

б) Аудиторська палата України;

в) Міжнародний союз аудиторів;

г) громадські аудиторські організації.

18. Яка мета міжнародних аудиторських стандартів:

а) сприяють розвитку аудиту в тих країнах, де рівень професіоналізму нижчий за загальносвітовий;

б) уніфікація підходу до аудиту в міжнародному масштабі;

в) вирівнювання розвитку аудиту у всьому світі;

г) правильної відповіді немає.

19. Міжнародні стандарти проведення аудиту включають:

а) стандарти проведення аудиту та норми аудиту;

б) стандарти проведення супутніх послуг та внутрішньофірмових

стандартів;

в) стандарти проведення аудиту;

г) норми аудиту.

20. Стандарти обману та помилок визначають:

а) поняття обману та помилки і встановлюють відповідальність керівництва підприємства;

б) поняття обманута помилки і встановлюють відповідальність за результати роботи інших аудиторів;

в) поняття відповідальності внутрішніх аудиторів;

г) типи аудиторських помилок.

21. До огляду фінансових звітів відносять:

а) процедури, які слід здійснити аудитору при огляді фінансової звітності;

б) стандарти із надання супутніх послуг;

в) норми аудиту;

г) правильної відповіді немає.

22. Хто займається розробкою внутрішньофірмових стандартів аудиту в Україні:

а) Аудиторська палата України;

б) Міжнародна організація бухгалтерів, Міжнародний комітет з аудиту;

в) Міністерство фінансів, Держстандарт;

г) всі вище перераховані установи.

23. Якими повинні бути аудиторські стандарти:

а) короткими та лаконічними;

б) докладними та обставинними;

в) короткими та обставинними;

г) правильної відповіді немає.

24.Яка кількість аудиторських міжнародних стандартів існує в аудиторській діяльності?

а) 15;

6) 20;

в) 29;

г) всі відповіді неправильні.

25. В якому нормативному документі визначені принципи регулювання аудиту?

а) Статут Аудиторської палати України;

б) Положення про ліцензування аудиторів;

в) Закон України “Про аудиторську діяльність”;

г) у всіх вище згаданих документах

26. В якому році були затверджені стандарти аудиту на Україні?

а) 1992;

б) 1994;

в) 1998;

г) 2006.

27. Хто визначає порядок припинення чинного сертифіката та ліцензії на аудиторську діяльність в Україні?

а) Міністерство фінансів України;

б)Спілка аудиторів України;

в) Аудиторська палата України;

г) Арбітражний суд.

28. Вашого знайомого спіткала невдача: не вдалося скласти іспит для отримання сертифіката аудитора. Чи доведеться йому забути про свою мрію стати аудитором?

а) так, адже повторно іспит не складається;

б) ні, він може спробувати ще раз через 5 років;

в) повторно іспит може бути складений через рік;

г) він може скласти іспит на наступний день ще раз.

29. Який термін чинності ліцензії аудитора згідно з Законом України “Про аудиторську діяльність”?

а) не обмежений;

б) 3 роки;

в) 10 років;

г) 5 років.

30. Працівник аудиторської фірми, сертифікований аудитор, є братом засновника комерційного банку, в якій ця фірма проводить аудит. Оцініть цю ситуацію з погляду необхідності дотримання принципу незалежності для України.

а) це дозволено законодавством України;

б) це дозволено нормативами, затвердженими Аудиторською палатою України;

в) це не є порушення принципу незалежності, якщо брат є старшим 25 років;

г) ця фірма не може брати участі в аудиті даного банку.

31. Який орган уповноважений здійснювати ліцензування аудиторської діяльності в Україні?

а) Міністерство фінансів України;

б) Ліга аудиторів України;

в) Аудиторська палата України;

г) Спілка аудиторів України;

д) Федерація директорів аудиторських фірм України.

32. Студенту 5 курсу так сподобалась дисципліна “Аудит”, що він має намір отримати під час навчання сертифікат та ліцензію на аудиторську діяльність і створити аудиторську фірму. Його загальний трудовий стаж — 6 років: 4 роки працював слюсарем та 2 роки бухгалтером малого підприємства за сумісництвом. Після захисту дипломної роботи йому буде присвоєна кваліфікація “Економіст” за спеціальністю “Облік та аудит”. Чи можливе здійснення його бажання?

а) можливе, за умови успішного складання кваліфікаційного іспиту з питань аудиту;

б) ні;

в) можливе, за умови успішного захисту дипломної роботи;

г) так, якщо він є громадянином України.

33. Закон України “Про аудиторську діяльність” був прийнятий у:

а) 1997р.;

б) 1998 р.;

в) 2001 р.;

г) 1993 р..

34. Сертифікат — це:

а) офіційний документ, який дає право на здійснення аудиту;

б) документ, який дозволяє відкрити аудиторську фірму;

в) документ, який надає можливість отримати ліцензію на здійснення аудиторської діяльності;

г) всі відповіді правильні.

35. Який стаж роботи необхідно мати для отримання сертифіката:

а) 2 роки;

б) 3 роки;

в) 5 років;

г) 7 років.

36. Право на отримання сертифіката мають:

а) громадяни України, які отримали вищу освіту та стаж роботи яких не менше 5 років;

б)громадяни України, які отримали вищу освіту та стаж роботи яких не менше 3 років по спеціальності юриста, економіста, бухгалтера, ревізора;

в)громадяни України, іноземні громадяни, які отримали вищу освіту та стаж роботи не менше 3 років:

г) всі.

37. Плата за сертифікацію складає:

а) 2520 грн;

б) 1760 грн;

в) 2507 грн;

г) 1704 грн.

38. Видачу ліцензії здійснює:

а) громадські аудиторські об'єднання;

б) Міжнародна Федерація бухгалтерів;

в) Аудиторська палата України;

г) Об'єднання аудиторів та аудиторських фірм.

39. Ліцензія на здійснення аудиторської діяльності може бути анульована:

а) судом або арбітражним судом;

б) ліцензуючим органом;

в) органами влади.

г) лише Верховною Радою України

40. Аудит проводиться на підставі:

а) усної домовленості;

б)заяви;

в) прохання;

г) договору.

41. Кваліфікаційний атестат аудитора втрачає силу у разі, якщо:

а) протягом двох років з моменту отримання кваліфікованого атестата особа, що пройшла атестацію, не приступила до роботи в якості аудитора;

б) є претензії до якості роботи аудитора;

в) протягом одного року з моменту отримання кваліфікованого атестата особа, що пройшла атестацію, не приступила до роботи в якості аудитора;

г) кожні три роки.

42. Порядок ведення Реєстру аудиторських фірм і аудиторів визначається:

а) Спілкою аудиторів України;

б) АПУ;

в) ВРУ;

г) всі відповіді правильні.

43. Аудитори мають право в ході аудиторської перевірки:

а) отримувати у посадових осіб перевіряючого суб’єкта роз'яснення в усній та письмовій формах по питанням, що виникли в ході аудиторської перевірки;

б) залучати на договірній основі до участі в аудиторській перевірці аудиторів, що надавали даному економічному суб'єкту послуги з відновлення та ведення бухгалтерського обліку;

в) залучати на договірній основі до участі в аудиторській перевірці аудиторів, що надають послуги по складанню звітності.

г) залучати усіх аудиторів, що коли-небудь надавали послуги суб’єкту, що перевіряється.

44. Економічний суб'єкт, що перевіряється має право одержувати від аудитора:

а) інформацію про вимоги законодавства, що стосується проведення аудиторської перевірки;

б) допомогу по складанню бухгалтерської звітності;

в) підписку про дотримання конфіденційності.

г) всі відповіді правильні

45. Аудитор не має права:

а) передавати третім особам отримані ним у процесі аудиту відомості;

б) залишати у себе після проведення перевірки копію аудиторського звіту;

в) проводити консультування клієнта в усній формі;

г) всі відповіді правильні

46. Аудитори зобов'язані при проведенні аудиторської перевірки:

а) дотримуватися правила трудового розпорядку, встановленого економічним суб'єктом, що перевіряється;

б) дотримуватися вимог законодавства України;

в) встановлювати оплату послуг в залежності від досягнення певного результату.

г) встановлювати будь-яку оплату своїх послуг

47. Аудитор в ході планування та проведення аудиту повинен виявляти:

а) професійний скептицизм;

б) довірливість;

в) віру в безсумнівну чесність керівництва економічного суб'єкта;

г) доброту.

48. Як скорочено називаються міжнародні аудиторські стандарти:

а) GAAP;

б) ISA;

в) IAG

г) AGH.

49. Аудиторські фірми можуть бути зареєстровані як організації, що мають:

а) будь-яку організаційно-правову форму;

б) організаційно-правову форму ТзОВ, ВАТ, ЗАТ;

в) будь-яку організаційно-правову форму, крім ВАТ

г) лише організаційно-правову форму ВАТ

50. Індивідуальний підприємець:

а) не може займатися аудиторською діяльністю;

б) може займатися індивідуальною аудиторською діяльністю після реєстрації в якості підприємця;

в) може займатися аудиторською діяльністю після отримання атестату, ліцензії та реєстрації в якості індивідуального підприємця;

г) може проводити обов'язковий аудит після отримання атестату, ліцензії та реєстрації в якості індивідуального підприємця тільки.

51. Метою атестації на право здійснення аудиторської діяльності є:

а) перевірка кваліфікації фізичних осіб, що бажають займатися аудиторською діяльністю;

б) забезпечення контролю держави за дотриманням вимог законодавства України, які бажають займатись аудиторською діяльністю;

в) реєстрація осіб, які претендують на заняття або вже займаються аудиторською діяльністю;

г) всі відповіді правильні.

52. Чи вправі акредитовані професійні аудиторські об'єднання займатися аудиторською діяльністю:

а) так

б) так, якщо є ліцензія;

в) ні;

г) на розсуд керівництва аудиторського об'єднання.

53. В обов'язки аудитора неодмінно входить видача клієнту позитивного аудиторського висновку за результатами перевірки:

а) ні, це визначається результатом перевірки;

б) так, це записано у законі “Про аудиторську діяльність”;

в) в залежності від тексту договору на аудиторську перевірку

г) за бажанням аудитора

54. Чи зобов'язаний аудитор повідомляти податковим органам про виявлені в ході перевірки порушення податкового законодавства:

а) зобов'язаний на вимогу податкових органів;

б) не зобов'язаний;

в) зобов'язаний за результатами перевірки організації.

г) за бажанням керівника організації

55. Чи має право аудиторська фірма проводити аудиторську перевірку на підприємстві, з яким вона надає послуги з відновлення бухгалтерського обліку:

а) ні;

б) так;

в) так, з дозволу Ради з аудиторської діяльності

г) лише з дозволу Президента України

56. Чи мають право аудиторські фірми займатися будь-якою іншою підприємницькою діяльністю, крім аудиторської діяльності та надання супутніх аудиту послуг:

а) мають, якщо це обумовлено в статуті;

б) так;

в) ні;

г) за бажанням аудитора.

57. Ліцензії на здійснення аудиторської діяльності можуть бути не видані повторно при:

а) виявленні надання недостовірної або перекручування інформації для отримання ліцензії;

б) кількаразовому некваліфікованим проведення аудиторських перевірок;

в) у разі видачі безумовного позитивного висновку;

г) у разі видачі безумовного негативного висновку.

58. Спілка аудиторів України – це:

а) громадське об’єднання, яке об’єднує на добровільних засадах діючих аудиторів;

б) державне об’єднання, яке об’єднує на добровільних засадах діючих аудиторів;

в) громадське об’єднання, яке об’єднує на обов’язкових засадах діючих аудиторів;

г) громадське об’єднання, яке об’єднує на добровільних засадах недіючих аудиторів.

59. Діяльність АПУ регулюється:

а) Законом України “Про аудиторську діяльність”;

б) Статутом АПУ;

в) Постановою КМУ;

г) всі відповіді правильні.

60. Загальна кількість членів АПУ становить:

а) 25;

б) 76;

в) 23;

г) 20.

61. Персональний склад АПУ підлягає ротації:

а) раз в 5 років;

б) раз в 10 років;

в) раз в рік;

г) раз в 20 років.

62. Статут АПУ був прийнятий:

а) 1987 р.;

б) 1978р.;

в) 1993 р.;

г) 2003 р.

63. Громадським об’єднанням є:

а) Спілка аудиторів України;

б) АПУ;

в) Союз аудиторів України;

г) всі відповіді правильні.

64. Регіональні відділення АПУ створюються за рішенням:

а) Президента України;

б) АПУ;

в) Верховної Ради України;

г) Кабінету міністрів України.

65. Положення цього Закону діють на території України і поширюються на:

а) всі господарські суб'єкти, незалежно від форм власності та видів діяльності;

б) всі господарські суб'єкти державної власності;

в) всі господарські суб'єкти приватної власності;

г) господарські суб'єкти, що займаються комерційною діяльністю.

66. Обов’язковій щорічній аудиторській перевірці підлягають економічні суб’єкти:

а) при об’ємі виручки від реалізації продукції за рік, що в 300 000 разів перевищує встановлену законодавством мінімальної місячної зарплати;

б) при наявності суми активів балансу, що в 200 000 разів перевищує на кінець звітного періоду встановлену законодавством мінімальної місячної зарплати;

в) підприємства, що займаються зовнішньоекономічною діяльністю;

г) будь – які економічні суб’єкти, незалежно від виду діяльності і організаційно-правової форми.

67. Затверджені АПУ норми і стандарти аудиту є обов'язковими для дотримання:

а) підприємствами;

б) установами;

в) організаціями;

г) всі варіанти правильні.

68. АПУ створює на території України:

а) районні відділення;

б) місцеві відділення;

в) місцеві представництва;

г) регіональні відділення.

69. Призначення нових членів АПУ замість вибулих здійснюється у встановленому порядку шляхом:

а) таємного анкетування аудиторів України;

б) голосуванням аудиторів України;

в) рішенням головуючого АПУ.

70. Що з перечисленого не є обов’язковою умовою для отримання сертифіката аудитора:

а) вища освіта;

б) відповідні знання з питань обліку;

в) безперервне перебування на території країни протягом двох років;

г) досвід роботи не менше трьох років на посадах аудитора, ревізора, бухгалтера, юриста, фінансиста або економіста.

71. Іспит проводиться у формі:

а) тестових завдань;

б) відповіді питання у білеті;

в) співбесіди;

г)правильна відповідь відсутня.

72. Особи, які не склали іспит:

а) не мають право повторно складати іспит;

б) мають право повторно складати іспит з дозволу АПУ;

в) мають право відразу повторно скласти його;

г) мають право повторно скласти його не раніше як через рік.

73. Головна риса професії аудитора:

а) справедливість;

б) незалежність;

в) точність;

г) конфіденційність.

74. Аудиторською діяльністю в Україні мають право займатись:

а) тільки фізичні особи;

б) фізичні та юридичні особи, що належать лише до державної форми власності;

в) фізичні та юридичні особи незалежно від форм власності;

г) тільки юридичні особи.

75. Щоб підтримувати на належному рівні свою кваліфікацію, аудитор зобов'язаний:

а) щороку проходити атестацію;

б) щороку подавати відповідні документи до АПУ;

в) проводити не менше двох аудитів протягом року;

г) проводити щомісяця хоча б один аудит.

76. Представників якої установи не делегують до АПУ:

а) професійної громадської організації аудиторів України;

б) місцевих рад;

в) Головної державної податкової адміністрації України;

г) Національного банку України.

77. Що є об’єктом експертизи:

а) звітність;

б) первинні документи;

в) нормативні документи;

г) статистичні документи.

78. Аудиторські фірми реєструються:

а) як індивідуальні підприємці;

б) як юридичні особи, які здійснюють господарську дільність;

в) як підприємства, які організовані з метою здійснення аудиторської діяльності.

79. Яку відповідальність несуть аудитори за виявлення істотних зловживань адміністрації:

а) повну відповідальність;

б) відповідальність, обмежену розмірами їх вкладів;

в) обмежену відповідальність, обмежену законодавством;

г) обмежену відповідальність плюс додаткову в п’ятикратному розмірі Статутного фонду.

80. Аудиторські фірми та аудитори можуть займатись:

а) тільки аудиторською та пов’язану з нею діяльністю;

б) крім аудиторської, можуть займатись й підприємницькою діяльністю;

в) комерційною та комісійною діяльністю.

81. Аудиторські фірми починають свою діяльність:

а) з моменту державної реєстрації;

б) з моменту відкриття розрахункового рахунку в банку;

в) з моменту включення в реєстр аудиторів та аудиторських фірм;

г) з моменту здачі екзамену на сертифікацію.

82. Найнадійнішим джерелом інформації для аудитора є:

а) особистий огляд цінностей;

б) внутрішні документи економічного суб’єкта;

в) документальні підтвердження, отримані від третьої сторони;

г) дані, отримані від працівників фірми.

83. Взаємовідносини між аудитором і клієнтом будуються на:

а) на добровільності і відплати;

б) визначаються керівництвом аудиторської фірми;

в) визначається керівництвом фірми-клієнта;

г) встановлених аудиторських стандартах.

84. Що не є підставою для позбавлення аудитора сертифіката:

а) проведення ним робіт, непередбачених сертифікатом;

б) використання інформації про замовника для своєї підприємницької діяльності;

в) розголошення інформації про фінансовий стан замовника;

г) недобросовісне виконання аудиторських послуг.

85. Чи мають аудитори право безпосередньо займатись підприємницькою діяльністю:

а) не мають;

б) мають;

в) мають, якщо це не впливає на їхню основну діяльність аудитора;

г) мають право за наявності відповідного дозволу.

86. Керівником аудиторської фірми може бути:

а) будь – яка особа;

б) особа з вищою освітою;

в) особа з вищою освітою економічних спеціальностей;

г) лише аудитор.

87. Аудитор (аудиторська фірма) несе майнову відповідальність:

а) у п’ятикратному розмірі до фактично завданих замовнику збитків з їх вини;

б) у сумі фактично завданих замовнику збитків з їх вини;

в) не несе майнової відповідальності.

88. Основні правила професійної етики аудиторів:

а) незалежність, чемність, доброзичливість, справедливість;

б) об'єктивність, незалежність, доброзичливість, конфіденційність, компетентність, чесність.

в) об'єктивність, компетентність, швидкість, кмітливість;

г) конфіденційність, серйозність, об'єктивність, незалежність, точність.

89. Розглядання клопотань Аудиторською палатою України, наданих для отримання сертифіката, відбувається впродовж:

а) 5 днів;

б) 10 днів;

в) 15 днів;

г) місяця.

90. Основна ціль аудиту:

а) встановлення загальної достовірності фінансової звітності, законності фінансово-господарських операцій підприємства;

б) виявлення помилок персоналу;

в) визначення фінансової стійкості підприємства;

г) встановлення можливих фактів шахрайства;

91. Аудитор несе матеріальну відповідальність у випадку неякісного проведення перевірки на основі:

а) рішення суду чи арбітражного суду;

б) діючих законодавчих актів;

в) умов договору між аудитором і клієнтом;

г) рішення АПУ.

92. Основним документом, що регламентує взаємовідносини між клієнтом і аудитором є:

а) договір на проведення аудиторської перевірки;

б) лист-зобов’язання про згоду на проведення аудиту;

в) національні стандарти аудиту;

г) міжнародні стандарти аудиту.

93. До аудиторської фірми з проханням про проведення аудиту звернулося підприємство, керівник якого має прямі родинні стосунки з аудитором цієї фірми. Чи має право аудитор укласти договір?

а) це суперечить чинному законодавству;

б) це є порушенням принципу незалежності, але не суперечить чинному законодавству;

в) має право, якщо вказаний аудитор не братиме участі в обслуговуванні клієнта;

г) це не суперечить чинному законодавству.

94. У чому полягають обов‘язки аудитора згідно з чинним законодавством

України?

а) своєчасному повідомленні податкової адміністрації про встановленні порушення податкового законодавства;

б) збереженні комерційної таємниці;

в) належному наданні послуг, інформуванні замовників;

г) представленні у визначений договором термін аудиторського висновку.

95. Яке з тверджень є правильним?

а) термін повноважень членів Аудиторської палати України не може перевищувати трьох років;

б) ліцензія на заняття аудиторською діяльністю надається Спілкою аудиторів України окремим аудиторам або аудиторським фірмам з дотриманням вимог цього Закону та інших законів України;

в) аудитори і аудиторські фірми не зобов’язані відповідати перед замовником за порушення умов договору відповідно до чинних законодавчих актів України;

г) немає правильної відповіді.