Тема 6. Аудиторські докази

І Рівень

Дайте відповідь “так” або “ні” на запитання:

1. Аудиторські докази — це інформація, отримана аудитором для вироблення думок, на яких ґрунтується підготовка аудиторського висновку і звіту:

а) так;

б) ні.

2. Аудиторські докази складаються з первинних документів та облікових записів, покладених в основу фінансової звітності, а також підтверджувальної інформації з інших джерел:

а) так;

б) ні.

3. За характером докази поділяють на структурні та функціональні:

а) так;

б) ні.

4. Відповідно до правил подання інформації аудиторські докази поділяють на прямі та непрямі:

а) так;

б) ні.

5. Непрямі докази – це докази, які отримані безпосередньо з облікової системи клієнта (первинних документів, фінансових звітів тощо):

а) так;

б) ні.

6. Прямі докази – це інформація, що не стосується безпосередньо факторів певного питання:

а) так;

б) ні.

7. Залежно від джерела одержання інформації аудиторські докази можуть бути: зовнішніми, внутрішніми, змішаними:

а) так;

б) ні.

8. Для отримання аудиторських доказів щодо відповідності структури й ефективності функціонування систем обліку та внутрішнього контролю виконують тести систем контролю:

а) так;

б) ні.

9. Під час отримання аудиторських доказів за допомогою тестів систем контролю аудитору слід розглянути достатність та належність аудиторських доказів для обґрунтування оцінки розміру ризику невідповідності внутрішнього контролю:

а) так;

б) ні.

10. Твердження фінансової звітності - це твердження аудитора підприємства, чи прямо висловлені, чи, навпаки, втілені у фінансовій звітності:

а) так;

б) ні.

11. Аудитор одержує аудиторські докази шляхом застосування однієї або декількох із зазначених нижче процедур: перевірки, спостереження, опитування і підтвердження, підрахунку та аналітичних процедур:

а) так;

б) ні.

12. Перевірка бухгалтерських регістрів та документів не надає аудиторські докази різного рівня надійності, залежно від їхнього характеру і джерела отримання та ефективності засобів внутрішнього контролю підприємства:

а) так;

б) ні.

13. Основними процедурами одержання аудиторських доказів є: перевірка; опитування і підтвердження; аналітичні процедури:

а) так;

б) ні.

14. Аудиторська процедура — це певний порядок і послідовність дій аудитора для отримання необхідних аудиторських доказів на конкретній ділянці аудиту:

а) так;

б) ні.

15. Перевірка бухгалтерських регістрів і документів дає аудиторські докази різного рівня надійності залежно від їх характеру, джерела отримання й ефективності засобів внутрішнього контролю підприємства:

а) так;

б) ні.

16. Процедура спостереження полягає в нагляді за процесами чи процедурами, які виконуються іншими особами:

а) так;

б) ні.

17. Опитування полягає в перевірці арифметичної точності первинних документів і регістрів обліку або в самостійному здійсненні підрахунків:

а) так;

б) ні.

18. Аналітичні процедури передбачають аналіз найважливіших показників і співвідношень, включаючи підсумкове дослідження відхилень і взаємозв'язків, що суперечать іншій інформації, які стосуються даної справи, або відхиляються від очікуваних показників:

а) так;

б) ні.

19. Інвентаризація – методичний прийом контролю фактичного стану підконтрольних об'єктів, здійснюваний з метою забезпечення збереження цінностей і раціонального використання їх у фінансово-господарській діяльності:

а) так;

б) ні.

20. Контрольні заміри робіт – прийом фактичного контролю, що застосовується під час перевірки виконаних будівельно-монтажних робіт та проведення фактичного контролю обсягів виробництва, робіт і послуг:

а) так;

б) ні.

21. У процесі аудиту для отримання доказу правильності складання проектно-кошторисної та іншої технічної документації або для підтвердження якості готової продукції і виконаних робіт застосовується експертний висновок:

а) так;

б) ні.

22. Вимоги до аудиторських доказів: необхідність, обґрунтованість, повнота, правильність:

а) так;

б) ні.

23. Повнота – вимога відповідно до якого в аудиторському доказі мають бути приведені усебічно (формально, арифметично і логічно) перевірені аудитором дані:

а) так;

б) ні.

24. Правильність – об'єм що міститься в доказі інформації, достатньої для визначення стану об'єкту контролю:

а) так;

б) ні.

25. Прийом нормативної перевірки застосовується аудитором для отримання доказів про виконання певного завдання:

а) так;

б) ні.

26. Під час проведення аудиту й отримання аудиторських доказів застосовується прийом взаємного контролю операцій:

а) так;

б) ні.

27. Під час аудиту для отримання аудиторських доказів широко використовуються такі основні прийоми документального контролю, як зустрічна перевірка документальних даних, техніко-економічні рахунки, нормативна перевірка:

а) так;

б) ні.

28. З метою отримання доказів про правильність застосування норм витрат на виробництво продукції, сировини і матеріалів аудитор застосовує прийом контрольного запуску сировини і матеріалів на виробництво:

а) так;

б) ні.

29. Основними прийомами фактичного контролю, які застосовуються з метою отримання аудиторських доказів, є: інвентаризація; контрольний замір; експертна оцінка; спостереження на місцях; контрольний запуск сировини і матеріалів на виробництво та ін.:

а) так;

б) ні.

30. Джерелами аудиторських доказів є: дані первинних документів і звітів, облікові регістри, Головна книга, інвентаризаційні матеріали та інші документи:

а) так;

б) ні.

ІІ рівень

31. Чим повинна бути підтверджена об'єктивна істина?

а) твердженнями;

б) доказами;

в) аргументами.

32. Що є спеціальним стандартом, що визначає поняття аудиторських доказів, їх види, умови забезпечення достатності та надійності й процедури отримання?

а) Міжнародний стандарт аудиту 500 “Аудиторські докази”;

б) Законом України "Про аудиторську діяльність";

в) немає вірної відповіді.

33. З чого складається доказ?

а) тези, аргументу, демонстрації;

б) тези та аргументу;

в) немає правильної відповіді.

34. Що таке достатність аудиторських доказів?

а) критерій оцінки якості аудиторських доказів;

б) критерій оцінки кількості аудиторських доказів;

в) це релевантність.

35. Як встановлюється доцільність господарських операцій?

а) встановлюється шляхом формальної перевірки документів;

б) встановлюється шляхом арифметичної перевірки документів;

в) встановлюється відповідно до поставленої мети підприємства за умови додержання законності.

36. Яку можливість повинна надавати користувачам фінансова звітність?

а) порівнювати фінансові звіти підприємства за різні періоди;

б) порівнювати фінансові звіти різних підприємств;

в) варіанти а і б – правильні.

37. Що означає точність (правильність) аудиторських доказів?

а) усі враховані операції і сальдо по рахунках вірні в математичному відношенні;

б) усі сальдо по рахунках і всі операції, які повинні включатися у фінансову звітність були включені;

в) всі облікові операції дійсно мали місце в минулому і не є фікцією.

38. Як називаються тести які призначені для перевірки конкретного аспекту внутрішнього контролю, де аудитор передбачає помилки?

а) тести слабких місць;

б) глибинні тести;

в) направлені тести.

39. За якою ознакою класифікації аудиторські докази поділяють на прямі і непрямі?

а) за змістом;

б) за джерелами отримання аудиторських доказів;

в) за відношенням до об'єктів аудиту.

40. Для чого використовується експертна оцінка?

а) для підтвердження якості будь-яких цінностей;

б) встановлення правильності складання технічної документації;

в) варіанти а і б – правильні.

41. Що таке релевантні докази?

а) це свідчення, що не мають безпосереднього відношення до фактів з даного питання;

б) це докази, які мають цінність для вирішення поставленої проблеми;

в) це докази, які підтверджуються первинними документами і обліковими регістрами.

42. Що таке стандартні операції в системі бухгалтерського обліку?

а) ті, які відбуваються досить часто, протягом достатньо довгого часу і за змістом не відхиляються від усталених норм і не вимагають суб'єктивної оцінки бухгалтером результатів операції (тобто кінцевий результат, передбачуваний з високим ступенем імовірності);

б) ті, які відбуваються вперше або нещодавно, не передбачають постійного контролю, за змістом охоплюють різні норми права, часто не визначені остаточно, і кінцевий результат яких передбачуваний з високим або помірним ступенем імовірності;

в) ті операції, класифікація і результат яких, відображений у обліку, залежить від суб'єктивної оцінки бухгалтера, а імовірність його передбачення невисока (ці операції звичайно, відносять до галузі креативного обліку).

43. До прийомів контролю, результати якого використовуються як аудиторські докази відносять...

а) контрольний запуск сировини і матеріалів у виробництво;

б) арифметичний контроль;

в) хронологічний аналіз господарських операцій.

44. Що відображається у даних первинних документів?

а) інформація з відповідних документів і звітів у розрізі їх економічного змісту;

б) зміст відповідних господарських операцій чи первинних звітів, де містяться узагальнюючі дані про об'єкт контролю за певний період;

в) залишки на початок і кінець звітного періоду й обороти за дебетом і кредитом відповідних рахунків.

45. Аудитор отримує достатні та відповідні аудиторські докази щодо представлення і розкриття інформації за сегментами у відповідності із застосовними стандартами фінансової звітності шляхом:

а) розуміння методів, які використовуються управлінським персоналом при визначенні інформації за сегментами;

б) виконання аналітичних процедур або інших аудиторських процедур, які є належними за відповідних обставин. (п. 13 МСА 501)

в) всі варіанти правильні.

46. Який метод застосовують для отримання аудиторських доказів в залежності від об'єкта аудиту та умов дослідження?

а) експертиза;

б) інвентаризація;

в) лабораторний аналіз.

47. Що таке зовнішнє підтвердження?

а) незалежне виконання аудитором процедур або заходів контролю, які були початково виконані як частина внутрішнього контролю підприємства.

б) перевірка математичної точності документів та записів.

в) аудиторські докази, отримані аудитором у вигляді прямої письмової відповіді від третьої сторони (підтверджуюча сторона) у паперовій, електронній формі або на іншому носії.

48. Якщо аудитор не може бути присутнім під час інвентаризації через непередбачені обставини, то аудитор ...

а) здійснює альтернативні процедури аудиту для отримання достатніх та відповідних аудиторських доказів щодо існування та стану запасів;

б) робить окремі підрахунки (або спостерігає за ними) на альтернативну дату, і також здійснює процедури аудиту для проміжних операцій;

в) змінює висновок в аудиторському звіті у відповідності з МСА 705 “Модифікація думки в звіті незалежного аудитора”.

49. Що таке абстрагування?

а) метод вивчення фактів дійсності, при якому аудитор активно впливає на них шляхом створення спеціальних умов, необхідних для виявлення відповідних об'єктивних даних;

б) процес уявного відволікання від неіснуючих властивостей, ознак досліджуваного документа і одночасного виділення однієї або декількох сторін цього об'єкта;

в) перевірка фактичної наявності господарських засобів і їх відповідності даним бухгалтерському обліку.