Аналіх факторів, що впливає на зміну результативного показника в підприємствах тургалузі Задача №3

На основі наведених даних розрахувати вплив на зміну обсягу доходу (виручки) факторів, пов’язаних з використанням матеріально-технічної бази: кількості робочих змін, кількості робочих місць, кількості відпрацьованих робочих днів за рік, обсягу виробітку, який припадає на одне робоче місце у зміну. Використати метод корегуючого коефіцієнту.

Таблиця 1 (вихідні дані)

№	Показники	Позначення	План (базис) 0	Факт (звіт) 1
1	2	3	4	5
1	Обсяг доходу, тис. грн.	х
2	Кількість робочих місць	a	700,00	704,00
3	Кількість робочих змін	b	1,48	1,49
4	Кількість робочих днів за рік	c	271	272
5	Обсяг виробітку, який припадає на одне робоче місце у зміну, тис.грн.	d	0,25	0,26

Розв’язання:

3. Побудуємо модель результативного показника (обсяг доходу або виручки):

4. Знайдемо відсутні показники - абсолютне та відносне відхилення фактичних значень за показниками базису і заповнимо таблицю 2.

х = a  b  c  d

3. Розрахуємо обсяг доходу базисно і фактично, дані занесемо до таблиці 2.

Таблиця 2 (узагальнююча)

№	Показники	Поз-на- чен-ня	План (базис) 0	Факт (звіт) 1	∆Відхилення (+,-)		Вплив факторів (грн)
					Абсо-лютне	віднос-не, %	Умов-ний	повний
1	2	3	4	5	6=5-4	7=6/4*100	8	9
1	Обсяг доходу, тис.грн.	X	70189	74182,45	3993,45	5,690
2	Кількість робочих місць	a	700	704	4	0,571	401,08	406,374
3	Кількість робочих змін	b	1,48	1,49	0,01	0,676	474,25	480,510
4	Кількість робочих днів	c	271,00	272,00	1,00	0,369	259,00	262,419
5	Обсяг виробітку, що припадає на одне місце у змiну, грн.	d	0,25	0,26	0,01	4,000	2807,56	2844,620
6	Сума відносних відхилень за факторами					5,616

4. Розрахуємо корегуючий коефіцієнт (К)

К =	Відносне відхилення по результативному показнику	=	5,690	=	1,0132
	Сума відносних відхилень по факторам		5,616

5. Використовуючи корегуючий коефіцієнт, розрахуємо повний вплив факторів на результативний показник.

Припустимо, що всі фактори впливають однаково на результативний показник. Це означає, що в розрахунках не треба дотримуватися послідовності заміни факторів.

Знаходимо умовний вплив факторів у (x) і заповнюємо далі табл. 2:

уx_a = а  b₀  с₀  d₀ = 4  1,48  271  0,25 = 401,08;

уx_b = b  a₀  с₀  d₀ = 0,01  700  271  0,25 = 474,25;

уx_c = c  a₀  b₀  d₀ = 1  700  1,48  0,25 = 259;

уx_d = d  a₀  b₀  c₀ = 0,01  700  1,48  271 = 2807,56;

уx = уx_a + уx_b + уx_c+ уx_d = 401,08 + 474,25 + 259 + 2807,56 = 3941,89.

3941,89 ≠ 3993,45

(відхилення у розрахунках значне)

Знаходимо повний вплив факторів на результативний показник з урахуванням корегуючого коефіцієнту і заносимо результати розрахунків в таблицю 2:

x_a =уx_a  К = а  b₀  с₀  d₀  К= 4  1,48  271  0,25  1,0132 = 406,374

x_е= уx_b  К = b  a₀  с₀  d₀  К= 0,01  700  271  0,25  1,0132 = 480,51

x_е= уx_c  К = c  a₀  b₀  d₀  К= 1  700 1,48  0,25  1,0132 = 262,419

x_d =уx_d  К = d  a₀  b₀  c₀  К= 0,01  700 1,48  271  1,0132 = 2844,62

x = уx_aК+уx_b К+уx_c К+уx_d К = 406,374+480,51+262,419+2844,62 = 3993,923.

3993,45 3993,923

(відхилення у розрахунках незначне)

Висновки:

План доходу перевиконаний на 5,69%; понад планово продали товарів на суму 3993,45 тис.грн і це стало можливим в результаті дії чотирьох факторів:

• із збільшенням кількості робочих місць на 4 місця дохід підвищився на 406,374 тис. грн

• із збільшенням кількості робочих змін на 0,01 зміни дохід підвищився на 480,51 тис. грн.

• із збільшенням кількості відпрацьованих робочих днів на 1 день дохід підвищився на 262,419 тис. грн

• із збільшенням обсягу виробітку, що припадає на одне робоче місце в зміну на 0,01 тис. грн. дохід підвищився на 2844,62 тис. грн.

Задача № 4. Адитивна модель

На основі даних, які наведені в таблиці 1, розрахувати обсяг реалізації товарів туристського обладнання у магазині «Спорт і відпочинок». Розрахувати вплив елементів товарного балансу на зміну обсягу реалізації.

Таблиця 1 (тис. грн.)

Показники	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
1	2	3	4
Початкові залишки товарів	Зп	130	139
Надходження за період	Н	1900	1340
Реалізація за період	Р
Інші вибуття	В	20	30
Кінцеві залишки товарів	Зк	154	120

Розв’язання:

1. Знаходимо суму реалізації товарів за базисний і звітний періоди, використовуючи формулу товарного балансу і заповнюємо таблицю 2:

Зп+Н=Р+В+У+Зк,

де Зп,к – запаси товарів на початок і кінець періоду

Н – надходження за період

Р – реалізація за період

У – уцінка

В – вибуття

1. Виходячи з даних, які наведені в задачі, уцінка товарів за період дослідження не провадилась.

Використовуючи метод ланцюгових підстановок, отримаємо результат:

P₀ =3п₀+Н_о-В_о-Зк_о=130 + 1900 - 20 - 154 = 1856 тис.грн

P₀₁=Зп₁+Н_о-В_о-Зк_о=139 + 1900 - 20 - 154 = 1865 тис.грн

P₀₂=3п₁+Н₁-В_о-Зк_о= 139 + 1340 - 20 - 154 = 1305 тис.грн

P₀₃=3п₁+Н₁-В₁-3k_о= 139 + 1340 - 30 - 154 = 1295 тис.грн

P₁ =3п₁+Н₁-В₁-Зк₁= 139 + 1340 - 30 - 120 = 1329 тис.грн

Рз_п=P₀₁- Р₀= 1865 - 1856 = 9 тис.грн

Рн=Р₀₂-P₀₁=1305 - 1865 = -560 тис.грн

Рв=Р₀₃-Р₀₂= 1295 - 1305 = -10 тис. грн

Рз_к=Р₁-Р₀₃= 1329 - 1295 = 34 тис.грн

Р=Р₁-Р₀=1329-1856=Рз_п +Рн+Рв+Рз_к=9+(-560) +(-10) + 34 =-527тис.грн

Таблиця 2 (узагальнююча) (тис.грн.)

№	Показники	Позна-чення	План (базис)	Факт (звіт)	∆Відхилення (+,-)
					Абсолют-не	Відносне, %
1	2	3	4	5	6=5-4	7=6/4·100
1	Початкові залишки	Зп	130,0	139,0	9,00	6,92
2	Надходження	Н	1900,0	1340,0	-560,00	29,47
3	Реалізація	Р	1856,0	1329,0	-527,00	28,39
4	Інші вибуття	В	20,0	30,0	10,00	50,00
5	Кінцеві залишки	Зк	154,0	120,0	-34,00	22,08

Висновки:

Для розв’язання задачі побудована адитивна модель на базі формули товарного балансу. В результаті розрахунків встановлено недовиконання плану обсягу реалізації спортивних товарів на суму 527 тис.грн, що стало результатом дії наступних факторів товарного балансу:

• збільшення початкових залишків товарів на 9 тис.грн. і зменшення кінцевих залишків на 34 тис.грн призвело до підвищення обсягу реалізації на 43 тис.грн;

• зменшення надходжень на 560 тис.грн. і збільшення вибуття товарів на 10 тис.грн призвело до зниження обсягу реалізації на 570 тис.грн.

Примітка. Цю задачу можна розв’язати методом прямого рахунку (за абсолютним відхиленням факторів товарного балансу з урахуванням адитивної моделі і знаків в ній).

Задача № 5 Кратна модель

На підставі даних, які наведені в таблиці, розрахувати фондовіддачу та проаналізувати вплив на її зміну обсягу випуску турів та середньорічної вартості основних фондів в туристичному агентстві «Фламінго»

Таблиця 1 ( вихідні дані) тис.грн.

Показники	Умовне позначення	Базовий період	Звітній період
Фондовіддача	х
Випуск турів	а	1471	1123
Середньорічна вартість основних фондів	в	8194	9347

Розв'язання :

1. Знаходимо відсутні показники, абсолютне та відносне відхилення фактичних значень по показниках звітного періоду від базового плану і заповнюємо таблицю 2 .

2. Побудуємо модель результативного показника (фондовіддача).

3. Знайдемо фондовіддачу використовуючи формулу :

Х = a / b (кратна модель) .

Використовуємо метод ланцюгової підстановки :

Х0 = a0 : b0 =1471:8194 = 0,17

Х01 = а1 : b0 = 1123 : 8194 = 0,13

Х1 = а1 :b1 =1123 :9347 = 0,12

∆Хa=Хо1-Хо=0,13-0,17 = -0,04

∆ Хb=Х1-Хо1=0,12-0,13 = -0,01

∆Х = ∆Хa+∆Хb=-0.04+(-0.01) = -0.05

Таблиця 2 (узагальнююча) тис. грн..

Показники	Умовне позначення	Базовий період	Звітній період	∆ відхилення (+,-)
				абсолютне	відносне, %
1	2	3	4	5=4-3	6=5/3*100
Фондовіддача	х	0,17	0,12	- 0,05	-29,4
Випуск турів	а	1471	1123	-348	-23,6
Середньорічна вартість основних фондів	в	8194	9347	1153	14,0

Висновок:

Фондовіддача у звітному періоді порівняно з базовим зменшилась на 0,05 тис. грн. Це сталося під впливом наступних факторів:

Зменшився обсяг випуску турів (доходів від надання послуг) на 348 тис. грн., що призвело до зменшення фондовіддачі на 0,04 тис. грн., а збільшення середньорічної вартості основних фондів на 1153 грн. призвело до зменшення фондовіддачі на 0,01 тис. грн.

Задача №6 Мультиплікативна модель

На підставі наведених даних проаналізувати вплив зміни відпрацьованих людино-днів і продуктивності праці одного середньоспискового менеджера на обсяг наданих послуг туристичною фірмою “Яна” за 2 роки.

Таблиця 1 (вихідні дані)

Показники	Умовне позначення	Минулий рік	Звітний рік
Обсяг наданих туристичних послуг, тис. грн.	Х
Відпрацьована кількість людино-днів	А	435	390
Обсяг виробітку одного середньоспискового менеджера в день, тис. грн.	В	3.2	4

Розв’язання:

1. Знаходимо відсутні показники - абсолютне та відносне відхилення фактичних значень за показниками минулого і звітного року та заповнюємо таблицю 2 .

2. Побудуємо модель результативного показника (обсяг послуг наданих фірмою “Яна”): х=а · в (мультиплікативна модель)

3.Використовуючи метод ланцюгової підстановки визначаємо вплив факторів на результативний показник:

x_{0 =} а₀ · в₀ = 435·3,2= 1392 тис. грн

х₀₁ = а₁ · в₀ = 390·3,2 = 1248 тис. грн

х₁ = а₁ · в₁ = 390·4 = 1560 тис. грн

х_a = х₀₁-х₀ =1248-1392= -144 тис. грн

х_в = х₁-х₀₁= 1560-1248=312 тис. грн

х = х₁-х₀=х_a+х_в = -144+312=168 тис. грн

4. Розв’яжемо задачу використовуючи метод різниць:

х_a = х₀₁-х₀ = а₁ · в₀ – а₀ · в₀ = в₀·(а₁ – а₀ ) = а· в₀ =-45·3,2= -144

х_в = х₁-х₀₁= а₁ · в₁ – а₁ · в₀ = а₁· ( в₁ –в₀ )= в· а₁= 390·0,8=312

х = х₁- х₀=1560-1392= х_a+х_в = -144+312=168 тис.грн

5. Також вплив факторів на результативний показник можна визначити застосовуючи інтегральний метод.

х_a=а· в₀ + ½ а· в =-45·3,2+ ½ · (- 45·0,8)= -162 грн.

х_в=в· а₀ + ½ а· в = 0,8·435+ ½· (- 45·0,8)= 330 грн.

х = х₁-х₀= х_a+х_в= 330-162= 168 грн.

Таблиця 2 (узагальнююча)

Показники	Умовне позна-чення	Минулий рік (0)	Звітний рік (1)	∆ Відхилення (+,-)
				Абсолютне	Відносне %
1	2	3	4	5=4-3	6=5\3*100
Обсяг наданих туристичних послуг, тис. грн.	Х	1392	1560	168	12,07
Відпрацьована кількість людино-днів	А	435	390	-45	-10,34
Обсяг виробітку в день одного середньоспискового менеджера, тис. грн.	В	3.2	4	0.8	25

Висновки: Обсяг наданих послуг збільшився на 168 тис. грн на це вплинули два фактори: зменшення кількості відпрацьованих людино-днів на 45, призвело до зменшення обсягу наданих послуг у туристській фірмі на 144 тис. Грн.., а збільшення обсягу виробітку (продуктивності праці) одного середньоспискового менеджера на 800 грн. збільшив обсяг наданих послуг на 312 тис. грн.

Примітка. В аналізі з використанням інтегрального методу не враховувались особливості впливу кількісних та якісних факторів; дії факторів вважались рівноцінними, тому можуть бути дійсними відхилення в результаті підрахунків за факторами у порівнянні з розрахунками, що здійснені методом ланцюгових підстановок та методом різниць.