138. Балансовый план предприятия

•отражает прогноз состава его А и П.

•Цель - определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей финансовую устойчивость его развития.

•Используется укрупненная схема статей баланса предприятия

План формирования и использования финансовых ресурсов

•Цель - аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.

«Источники формирования финансовых ресурсов»

выделяются следующие показатели: сумма ЧП, направляемой на производственное развитие;

-сумма амортизационных отчислений;

-прочие источники формирования собственных финансовых ресурсов;

-сумма привлекаемых долгосрочных кредитов и займов;

-суммы привлекаемых краткосрочных кредитов и займов и др.

«Направления использования финансовых ресурсов»

выделяются следующие показатели:

-капитальные вложения во ВНА;

- финансирование прироста ОА;

- вложения в нематериальные активы;

-прирост долгосрочных финансовых вложений и др.

139. Оперативное планирование финансовой деятельности

•заключается в разработке системы бюджетов.

•Бюджет - оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступление средств по отдельным аспектам финансовой деятельности, отдельным хозяйственным операциям или инвестиционным проектам.

Разработка бюджета направлена на решение двух основных задач:

1) определение объема и структуры расходов; 2) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников

В практике оперативного финансового планирования используются 2 вида бюджетов:

-бюджет капитальных затрат и поступления средств - это бюджет, разрабатываемый на этапе осуществления реального инвестирования, связанного с новым строительством, реконструкцией и модернизацией объекта. (капитальные затраты, поступление средств)

-бюджет текущих денежных расходов и доходов - это бюджет, разрабатываемый по отдельным хозяйственным операциям или по хозяйственной деятельности предприятия в целом в разрезе отдельных краткосрочных периодов.

(текущие расходы, доходы от текущей хоз деятельности)

Инфраструктура финансового планирования предприятия

•аналитический блок (методологические и методические базы)

•информационный блок (экономическая информация, учетная информация, информация фондового рынка, политическая информация)

•организационный блок:

-количество и функции служб аппарата управления, в чьи обязанности входят разработка, контроль и анализ финансовых планов предприятия;

-совокупность структурных подразделений (центров финансовой ответственности), отвечающих за исполнение финансового плана (бюджета)

• программно-технический блок

140. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

•формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижений.

Разрабатывается:

-общая концепция финансового развития предприятия;

- финансовая политика предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности

Как правило, период прогнозирования составляет 3-5 лет.

Прогнозирование имеет специфические методологические основы

•Методы прогнозирования делят на две большие группы:

1) количественные

Прогнозирование на основе данных прошлых периодов:

•скользящее среднее;

•классическая декомпозиция;

•анализ трендов;

•анализ временных рядов;

•экспоненциальное сглаживание.

Причинно-следственное прогнозирование (регрессионный анализ):

•простая регрессия;

•множественная регрессия;

•эконометрическое моделирование.

2) качественные

- метод Дельфи (метод экспертных оценок, мозгового штурма);

- мнения специалистов;

- голосование (упорядоченный опрос) торговых агентов;

- изучение покупателей.

Основные этапы прогнозирования:

1. Определение назначения и целей прогноза.

2. Выбор продолжительности прогнозирования: краткосрочный или долгосрочный.

3. Выбор метода прогнозирования.

4. Сбор релевантных данных и прогнозирование.

5. Определение всех допущений, которые лежат в основе прогноза, и их анализ.

6. Проверка прогноза на применимость, для чего разрабатывают систему оценок.