Тема 9. Правові основи зовнішньоекономічної діяльності 109

Підсолоджувачі – речовини нецукрового походження, які

надають продуктам і готовій їжі солодкого смаку;

Загусники – підвищують в’язкість продуктів.

9.5. Відповідальність за порушення

законодавства у експортно,імпортних

операціях

Важливою метою митного догляду є боротьба з контрабан$

дою. Підприємці, які займаються зовнішньоекономічною діяль$

ністю, повинні знати зміст статті 201 Кримінального кодексу, в

якій передбачена відповідальність за контрабанду. Згідно з цією

статті, контрабандою вважається переміщення товарів через

митний кордон України поза митним контролем або прихову$

ванням від митного контролю, вчинене у великих розмірах, а

також незаконне переміщення історичних та культурних цінно$

стей, атрибутів до них, сильнодіючих, радіоактивних або вибу$

хових речовин, зброї та боєприпасів (крім гладкоствольної мис$

ливської зброї та бойових припасів до неї), а також контрабанда

стратегічно важливих сировинних товарів, щодо яких законо$

давством встановлено відповідні правила вивезення за межі Ук$

раїни. Ці дії караються позбавленням волі на строк від трьох до

семи років з конфіскацією предметів контрабанди. Ті самі дії,

вчинені за попередньою змовою групою осіб або особою, раніше

судимою за злочин, передбачений цією статтею, караються по$

збавленням волі на строк від п’яти до дванадцяти років з конфіс$

кацією майна. Отриманням доходу у великому розмірі вважаєть$

ся сума, що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковува$

ний мінімум доходів громадян (на 2004 р. цей мінімум складав

17 гривень).

Зовнішньоекономічні відносини досить часто використову$

ються для легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого

майна, здобутих злочинним шляхом. У Кримінальному кодексі

(стаття 209) передбачено, що вчинення фінансових операцій та

110 Карлін М. І. Правові основи підприємництва

інших угод із грошовими коштами та іншим майном, здобутих

завідомо злочинним шляхом, а також використання зазначених

коштів та іншого майна для здійснення підприємницької або

іншої господарської діяльності, а також створення організова$

них груп в Україні чи за її межами для легалізації грошових

коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом, караєть$

ся штрафом від 500 до 3000 неоподатковуваних мінімумів до$

ходів громадян, або обмеженням волі від 3 до 5 років, або по$

збавлення волі на строк до трьох років з конфіскацією грошових

коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом. Ті самі

дії, вчинені за попередньою змовою групою осіб, караються по$

збавленням волі на строк від 5 до 12 років з конфіскацією коштів

та іншого майна, здобутих злочинним шляхом, та з конфіска$

цією майна.

Підприємці, які здійснюють експортно$імпортні операції,

зобов’язані в певні терміни повертати виручку в іноземній ва$

люті в Україну. За невиконання цього припису законодавець

може розпочати кримінальну справу (згідно зі статтею 207 Кримі$

нального кодексу). Це порушення караються штрафом від 600

до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або ви$

правними роботами до двох років, або обмеженням волі на строк

до 3 років. Ті ж самі дії, вчинені повторно або за попередньою

змовою групою осіб, а також ухилення від повернення виручки

в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей,

отриманих від цієї виручки, або умисне приховування будь$

яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних

цінностей у великих розмірах, карається обмеженням волі на

строк від 3 до 5 років або позбавленням волі на строк до 3 років.

Без дозволу НБУ забороняється відкривати валютні рахун$

ки за кордоном. Незаконне відкриття або використання за ме$

жами України валютних рахунків (стаття 208 Кримінального

кодексу) карається штрафом від 500 до 1000 неоподатковуваних

мінімумів доходів громадян, або виправними роботами на строк

до двох років, або обмеженням волі на строк від 2 до 4 років, з

конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на закор$

донних рахунках. Ті самі дії, вчинені повторно або за поперед$