МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВАУКРАЇНИ

ТАВРІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ АГРОТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ ТА БІЗНЕСУ

Кафедра обліку і аудиту

Облік в банках

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

Для студентів денної форми навчання

освітньо-кваліфікаційного рівня "Бакалавр"

з напрямку підготовки 0501 "Економіка і підприємництво"

за спеціальністю 6.030509 "Облік і аудит"

Мелітополь, 2010 рік

УДК 657:336.71

Облік в банках. Конспект лекцій для студентів економічних спеціальностей. – Таврійський державний агротехнологічний університет, 2010.- 141 с.

Розробник: ст викладач кафедри обліку і аудиту Греджева Т.В.

Рецензенти: к.е.н., доцент Яцух О.О.

Начальник відділення Райффайзен банку "Аваль" Адаменко І.В.

Розглянуто та рекомендовано до друку на засіданні кафедри "Облік і аудит"

"22" грудня 2010р., протокол № 5

Затверджено методичною комісією факультету економіки та бізнесу "25"січня 2011 р., протокол № 5

ЗМІСТ

Вступ	4
Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках	7
Тема 2 Облік капіталу комерційного банку	12
Тема 3 Облік доходів і витрат комерційного банку	19
Тема 4 Облік касових операцій в комерційних банках	22
Тема 5 Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками	32
Тема 6 Облік кредитних операцій	41
Тема 7 Облік депозитних операцій установ комерційних банків	56
Тема 8 Облік операцій банків з цінними паперами	64
Тема 9 Облік операцій в іноземній валюті	81
Тема10 Облік операцій з основними засобами	98
Тема 11 Облік операцій з нематеріальними активами	108
Тема 12 Облік лізингових операцій	126
Список літератури	145

ВСТУП

Дисципліна "Облік в банках" є однією з профілюючих у підготовці бакалаврів за спеціальністю "Облік і аудит". Вона є логічним продовженням дисциплін з обліку, які вивчаються на попередніх етапах підготовки. В ній вивчаються загальні принципи побудови бухгалтерського обліку в банках, характеристика та структура Плану рахунків банку, механізм кореспондентських відносин між комерційними банками, облік операцій здійснюваних комерційними банками України. При вивченні дисципліни розглядається облік капіталу банку, доходів та витрат, основних засобів, кредитних та депозитних операцій, операцій з цінними паперами та іноземною валютою, облік лізингових операцій.

Предметом курсу є основи бухгалтерського обліку операцій здійснюваних комерційними банками.

Метою вивчення дисципліни є оволодіння методикою бухгалтерського обліку основних банківських операцій, здатність якнайкраще орієнтуватися в питаннях облікової політики банку. В процесі вивчення дисципліни вирішуються наступні завдання:

1. дослідження загальних основ та принципів бухгалтерського обліку в банках, зокрема Плану рахунків, організації обліку в комерційному банку;

2. вивчення обліку окремих видів активів банку, доходів, витрат, джерел власних засобів та зобов’язань;

3. опанування ведення обліку операцій комерційного банку.

В результаті вивчення обліку в банках студенти повинні знати загальні основи та принципи обліку в банку, систему кореспондентських відносин між банками; ведення обліку основних засобів банку, доходів та витрат; облік банківських операцій, зокрема операцій з цінними паперами, кредитних, депозитних операцій та інших; вміти складати бухгалтерські проведення з міжбанківських розрахунків; виконувати необхідні розрахунки з депозитних операцій; відображати на рахунках бухгалтерського обліку операції банку з іноземною валютою; володіти Планом рахунків комерційного банку; порядком ведення фінансового та управлінського обліку в банках.

Конспект лекцій розроблений на підставі типової та робочої програм дисципліни "Облік в банках".

Конспект лекцій дисципліни "Облік в банках" охоплює 13 тем.