7. Синтетичний облік касових операцій

Облік найважливіших прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком № 100 «Банк­ноти та монети» таким чином:

3 кредиту рахунків	Дебет рахунку №100	Кредит рахунку №100	У дебет рахунків
№ 25, 26	Внесено клієнтами готівкою	Видано готівкою клієнтам	№ 25, 26
№120	Одержано з коррахунку на поповнення каси	Видано в підзвіт працівникам банку	№3550,3551
№3550,3551	Повернено невикористані підзвітні суми	Виплачена заробітна плата	№ 3652
№ 220, 221, 229	Погашена позичка готівкою	Видана матеріальна допомога працівнику банку	№ 5020
№262	Здійснено вклади громадянами на депозит	Здано готівку на коррахунок	№ 120
№500	Внесено засновниками в статутний фонд	Оплачено одержані послуги, роботи	№ 740, 742, 743
№680	Прибуткуються надлишки	Видана позичка клієнту фізичній особі	№ 220, 221, 229
№ 1003	Прибуткується готівка з обмінного пункту	Повернуто вклад (депозит) Видано обмінному пункту Списуються недостачі каси за результатами ревізії	№262 № 1003 №355

Контрольні запитання

1. Що належить до грошових коштів банку?

1. Як відображаються грошові кошти в балансі та в інших формах звітності?

2. Назвіть систему документів, на основі яких здійснюється приймання готівки грошей в касу банку та їх облік у касовій книзі.

3. Перерахуйте документи, за якими видаються гроші з кас банку. Як здійснюється облік цього процесу в касовій книзі?

4. Схарактеризуйте систему документів, методику і техніку інкасації грошової виручки.

5. Як зберігаються і обліковуються готівка, цінності та документи в грошових сховищах?

6. Розкрийте методику і техніку ревізії цінностей в касах і грошо­- вих сховищах та оформлення її результатів.

7. У чому полягає синтетичний облік операцій з надходження та видачі готівки грошей?

Тема 4:

ПЛАТІЖНІ РАХУНКИ І ОБЛІК РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Мета вивчення

Після вивчення теми студенти повинні знати:

1. Принципи побудови платіжних рахунків у балансі.

2. Ознаки платіжних рахунків.

3. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.

1. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.

2. Порядок і методику обліку операцій при розрахунках вимогами-дорученнями.

4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками.

5. Методику обліку операцій при розрахунках акредитивами.

3. Порядок і методику обліку операцій при розрахунках акцептованими (гарантованими) платіжними дорученнями.

4. Порядок і методику обліку операцій при розрахунках платіж­ ними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів.