- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
9. Налоговые органы. Права и обязанности.
Налоговые органы имеют 3-х ступенчатую схему:
федеральная налоговая служба РФ;
управление федеральной налоговой службой РФ по республикам, краям или областям( по Курской области);
инспекция федеральной налоговой службы: городские, районные, межрайонные (по г. Курску).
Права налоговых органов:
требовать от налогоплательщиков представления декларации и документов в установленный срок и по утвержденным формам;
проводить налоговые проверки; цель – осуществление контроля за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью их уплаты в бюджет.
Существует 2 вида налоговых проверок:
- камеральные – проводятся на территории налогового органа на основе представленных деклараций и документов налогоплательщика.
Срок проверки не должен превышать 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
В ходе проверки инспекция может затребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы.
В таком случае налогоплательщику выписываются требования согласно кот. налогоплательщик должен в 5-ный срок представить запрашиваемые документы.
- выездные – осуществляется на территории налогоплательщика, в исключительных случаях может проходить и на территории налогового органа.
Осуществляется на основании решения руководителя налоговой инспекции, в кот. указываются налоги, кот. будут проверяться, период, за кот. будет проходить проверка, а также указываются данные по предприятию. Решение о проведении проверки должно быть вручено налогоплательщику за 5 дней до начала само й проверки .
Проверка может быть по одному или нескольким налогам, охватывает период, не превышающий 3-х лет деятельности предприятия.
Срок проверки не может превышать 2-х месяцев и начинает исчисляться со дня вынесения решения о проверке.
Проверка может быть увеличена до 4-6 месяцев.
Во время проверки руководство инспекции имеет право ее приостановить в следующих случаях:
- когда необходимо получить информацию о проверяемом лице или документы от иных лиц;
- когда необходимо получение информации от иностранных государственных органов;
- когда необходим перевод документов на русский язык или проведение экспертизы.
Не допускается проведение повторных налоговых проверок за исключением:
- ликвидации предприятия;
- проверка вышестоящим налоговым органом;
- предоставляются уточненные декларации с большой суммой налога на возмещение из бюджета.
По окончанию выездной налоговой проверки составляется справка, в кот. фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения.
В течение 2 месяцев по окончании проверки налоговые органы должны составить выездной налоговой проверки, копию акта вручить налогоплательщику.
Налогоплательщик в течение 15 следующих дней имеет право предоставить в инспекцию возражения по акту, то, с чем он не согласен.
приостановить операции по счетам налогоплательщиков (именно расходуемые операции и на неуплаченную сумму налога);
осмотреть любые помещения налогоплательщика, проводить инвентаризацию;
рассчитывать для физ. лиц налоги;
привлекать для налогового контроля экспертов и переводчиков;
предоставить в ссуды общие юрисдикции или арбитражные иски о взыскании задолженностей по налогам, о взыскании налоговых санкций, об ананировании лицензии налоплательщику.
Обязанности налоговых органов:
соблюдать законодательства о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет организации и физ. лиц.
предоставить налогоплательщику справки и осуществить сверку фактически уплаченных сумм налогов;
направить налогоплательщику копии актов, осуществить возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогов, осуществить бесплатное консультирование.