- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
60. Транспортный налог
Транспортный налог на тер-рии Курск.обл. взимается на основании НК РФ и з-на Курск.обл. «О трансп. Налоге» (№44 ЗКО). Полностью зачисляется в тер-ный дорожный фонд Кур.обл.- это целевой бюджетный фонд. Из фонда ср-ва расход-ся на содерж-е, ремонт, реконстр-цию и стр-во автодорог общего польз-я; расход-ся на упр-е областным дорожным хоз-вом.
Налогоплат-ками призн. лица, на к-ых в соотв-вии с зак-вом РФ зарегистр-ны трансп. ср-ва, признаваемые объектом налогообл-я.
Объекты налогообл-я: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные трансп. ср-ва (ТС).
Не явл. объектом налогообл-я:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лош.сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для исп-ния инвалидами, а также авто легковые с мощн. двигателя до 100 л.с., получ. через органы соц. защиты населения;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, нах-ся в собств-сти орг-ций, осн. видом деят-сти к-ых явл. осущ-ние пассажирских и грузовых перевозок;
5) трансп. ср-ва, принадлежащие фед. органам исполнит. власти, где законод-но предусмотрена военная или приравн. к ней служба;
6) трансп. ср-ва, нах-ся в розыске, при усл. подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом;
7) самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед. службы;
8) суда, зарегистрир. в Рос. международном реестре судов.
Налоговая база опр-ся отдельно по каждому ТС, но если в орг-ции сущ-ет неск. ТС одной мощности, то база опр-ся как произвед-е кол-ва авто и мощности двигателя:
1) в отн-нии ТС, им. двигатели-как мощность двигателя ТС в л.с.;
1.1) в отн-нии воздушных ТС, для к-ых опр-ся тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
2) в отн-нии водных несамоходных ТС, для к-ых опр-ся валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отн-нии водных и воздушных ТС- как ед-ца ТС.
Налоговый период- календарный год.
Отчетными периодами для орг-ций призн. I кв., II кв., III кв.
Налоговые ставки устан-ся з-нами субъектов РФ и не м.б. увеличены (уменьш.) по сравн-ю со ставками в НК более чем в 5 раз
З-н Курск.обл. вводит доп. льготы по трансп. налогу: I.1)героям Сов.Союза; 2)героям социалистич. труда; 3)героям РФ; 4)лицам, награжд. Орденом Ленина; 5)кавалерам ордена Славы 3х степеней; 6)родителям погибших героев Сов.Союза или РФ; 7)почетным гражданам Курск.обл.; 8)пенсионерам; 9)инвалидам; 10)уч-кам ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС; 11)лицам, им. 3х и более детей – в отн-нии легк. авто отеч. Пр-ва ставка уст-ся в р-ре:
1. для авто с мощн. двиг. до 100л.с. – 5 руб.
2. свыше 100 до 150л.с. – 12 руб.
II. От уплаты освобожд-ся орг-ции в отн-нии авто, самолетов, вертолетов, предназнач. Для подготовки граждан по военно-учебным спец-стям для ВС РФ.
Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей . Налогоплат-ки - орг-ции исчисляют сумму налога и сумму аванс. платежа самост-но. По итогам отчетных периодов исчисл-ся аванс. платежи. Сумма аванс. Платежа рассчит-ся как ¼ от произвед-я ставки налога и кол-ва ТС, зарегистрир. За орг-цией на 1-ое число последнего месяца отчетного периода.
Расчеты по аванс. платежам предоставл-ся не позднее последнего числа месяца, след. за истекшим отч. периодом. уплата аванс. платежей осущ-ся в 10-тидневный срок со дня, установл. для представл-я аванс. платежей.
По итогам налогового периода налогоплат-к предоставляет декларацию не позднее 1 февр. след. года.
Сумма налога, подлеж. уплате, опр-ся с учетом уплаченных аванс. платежей.
Физ.лицам трансп.налог исчисляют налоговые органы. Налогоплат-ки – физ.лица – уплачивают налог на основании налогового уведомления, к-ое рассылается всем налогоплат-кам по 1 июля. Уплата осущ-ся не позднее 1 июля текущего налогового года. Физ.лицам предост-ся возм-сть аванс. платежи платить в р-ре 50%, а ост. Сумму налога доплатить до 1 июля след. года.
Налогоплат-ки, им. льготы, должны предоставить в инспекцию док-ты и сумма налога пересчитается.