37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты

НДФЛ явл-ся одним из крупн. источников формиров-я доходов бюджета во всех гос-х.

НДФЛ регул-ся гл. 23 НК. При исчислении налога налогоплат-к имеет право применить след. налог. вычеты: 1. Стандартные. 2. Социальные. 3. Имуществуенные. 4. Профессиональные.

Стандартные нал. вычеты предост-ся в размере 3000 руб, 500 и 600 руб.

3000 руб. – за каждый месяц налог. периода предост-ся: лицам, ставшим инвалидами из-за катастрофы на Чернобыл. АЭС. Лица, непоср-но участвующие в испытаниях ядерного оружия, в работах по захоронению радиоактивных вещ-в. Лица, участвующие в ликв-и радиационных аварий, к-е происходили на военных кораблях и военных объектах. Лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами 1-й, 2, 3-й гр. вследствие ранений, получен-х при защите СССР, РФ или при исполнении обяз-й в военной службе.

500 руб. – применяют к след. категориям: Герои СССР и РФ и лицам, награждённым орденом славы 3-х степеней. Инвалиды детства, инв-ды 1 и 2 гр. Лица, отдавшие костный мозг за спасение жизни людей. Лица, получившие сверхнормативные дозы радиационного облуч-я при оказании мед помощи лицам, пострадавшим в рез-те катастрофы на Чернобыл. АЭС. Родители и супруги военнослужащих и гос. служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Родителям вычет предост-ся пожизненно. Супругам – до повторного вступления в брак. Граждане, уволенные с военной службы, к-я проходила в Афганистане и др. странах, в к-х велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соотв-и и с решением органов власти РФ в боевых действиях на тер. России.

400 руб предост-ся неуказанным выше категориям лиц, распростр-ся на каждый месяц с начала года до того месяца, в к-м их доход, исчислен-й нарастающим итогом превысил 20 т.р.

600 руб. За каждый месяц распр-ся на каждого ребёнка налогоплат-ка и действует до того месяца, в к-м доход нараст. итогом превысил 40 т.р. Дан. вычет произв-ся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого студента на дневной форме обучения до 24 лет. Вычет 600 руб. даётся каждому из родителей. Вычет удваивается одиноким родителям, опекунам, попечителям, вдовцам, если ребёнок – инвалид. Для студентов инвалидности 1 и 2 гр.

38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты

НДФЛ явл-ся одним из крупн. источников формиров-я доходов бюджета во всех гос-х.

НДФЛ регул-ся гл. 23 НК. При исчислении налога налогоплат-к имеет право применить след. налог. вычеты: 1. Стандартные. 2. Социальные. 3. Имуществуенные. 4. Профессиональные.

Социальные налог. вычеты могут применять налогоплат-ки: 1. При оказании благотворит-й помощи бюджетным учреждениям, учр-м науки, культуры, иск-ва, здравоохр-я, а также дошкольным учрежд-м и религиоз-м орг-ям. В размере факт-ки произведённых расходов, но не более 25 % дохода, получ-го налогоплат-м за нал период. 2. При оплате налогоплат-м своего обучения в сумме факт-х расходов на обучение, но не более 50 т.р., а также в израсходованной сумме за обучение детей (вычет даётся родителям, опекунам, попечителям) в возрасте до 24 лет и обяз-но на дневн. форме обуч-я. Вычет предост-ся по факт-м расходам на обучение, но не более 50 т.р. на каждого ребёнка. Вычеты на обучение предост-ся по окончании года (нал. пер.) на основании нал. декларации и заявлений налогоплат-ка, а также след-х докум-в: 1) Справка «2 НДФЛ» (справка о доходах с места работы); 2) Копия лицензии образоват-го учреждения; 3) Копии док-в, к-е подтв-ют оплату за обучение.

Вычет предост-ся в размере 13 % от суммы, истраченной на образование себя или детей. Дан. вычет произв-ся в том случае, если обучение оплачивалось за счёт собств-х ср-в налогоплат-ка.

В сумме, израсходованной налогоплательщиком на лечение только в мед учреждениях РФ самого налогоплат-ка и членов его семьи (детей до 18 лет, супругов, родителей) в размере ден. ср-в на лечение. Общая сумма вычета на лечение не может превышать 50 т.р. По дорогостоящим видам лечения (по перечню прав-ва) вычет приним-ся в размере факт-ких расходов на лечение. Дан. вычет предост-ся по окончании нал. периода путём предост-я по окончании нал периода путём предост-я в нал инспекцию декларации, справки «2НДФЛ», копии договора с мед учрежд-ем, на основании копии рецептов, коми док-в, подтв-х факт-ю оплату мед услуг и медикам-в.