36. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Прием исчисления разниц удобно применять, если имеется стоимостной показатель, например анализ доходов (D=P*d, Р-грузооборот), прибыли.

Пример: Осн.ЗП=N*W*C

N-численность, W-выработка в чел,часах, С-ст-ть чел.часа

∆ОЗпл =∆ОЗплN +∆ОЗплW+∆ОЗплС

∆ОЗплN = (N`-N)*W*C

∆ОЗплW = N`*(W`-W)*C

∆ОЗплС = N`*W`*(C`-C)

Факторный анализ прибыли

Внешние факторы.

Климатические, транспортные и другие, которые вызывают дополнительные затраты у одних предприятий и обуславливают прибыль у других, изменение цен, тарифов, нормы амортизационных отчислений, ставки налогов, нарушение поставщиками своих обязательств.

Внутренние факторы.

Связаны с формированием объемов услуг, нарушение хозяйственной дичциплины, экономия, полученная в результате невыполнения в области охраны труда, условий труда техники безопасности, повышения квалификации персонала, освоение новой техники, отступление от стандартов, технических условий.

Для анализа прибыли предприятия применяется прием исчисления разниц. Определяется влияние объема работы, себестоимости и доходной ставки на прибыль организации.

, где

Р – объем работы, тыс. ткм

d – доходная ставка, тыс. руб

S – себестоимость, тыс.ткм

Определим влияние объема работ на прибыль:

Определим изменение прибыли под влиянием доходной ставки:

Определим влияние себестоимости на изменение прибыли:

Если выполнять расчеты не в рублях дохода, а в процентах, то расчетные формулы будут иметь следующий вид:

Резервы:

• Увеличение объемов работ

• Снижение себестоимости

• Возможно и увеличение прибыли за счет цены при условии обеспечения повышения качества.

Анализ рентабельности

Более точно характеризует деятельность предприятия и оценивает эффективность, чем прибыль. Т.е. это синтетический показатель, который охватывает стороны деятельности предприятия.

Rосн. фондов =

Rпер =

Rпродаж =

Rмежд перевозок =

37. Системно-матричный диагностический анализ.

Под системно-матричным анализом понимается одновременное, согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности организации на основе матричной модели с целью оперативной оценки уровня эффективности работы организации, выявления внутрипроизводственных резервов и разработки комплекса мероприятий по их реализации.

Исходные параметры делятся на три группы: конечные, промежуточные и начальные. Конечные параметры характеризуют результат производственной деятельности, количество конечной продукции. К ним относят доходы, прибыль, объем перевозок. Промежуточные параметры связывают собственно производственный процесс и его результат: грузооборот, общий пробег и число отработанных часов. К начальным параметрам относятся те, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы: общая сумма затрат, стоимость ОПФ, фонд оплаты труда, списочное число авточасов в хозяйстве, число отработанных человеко-часов.

Темп роста конечных показателей должен опережать темп роста промежуточных и начальных, а промежуточных – начальных.

Важнейшие показатели хозяйственной деятельности представлены в виде квадратной матрицы.

По горизонтали показатели в пассивной форме, по вертикали – в активной форме.

Порядок расчетов.

Необходимо проверить достоверность исходной информации.

Дать предварительную оценку результатов (Тр по всем показателям)

Производится расчет целевых элементов

С=Бj/Ai

Рассчитывается динамика целевых элементов: целевые элементы в отчете делятся на элементы в базисном значении. Показатели под диагональю должны быть больше 1, а показатели над диагональю – меньше 1.

Целевые элементы дают оценку, например:

Эффективности использования трудовых ресурсов – производительность труда в стоимостном и натуральном выражении, трудоемкость перевозки 1 т груза и средняя заработная плата.

Эффективности использования производственных мощностей- коэффициент использования парка, выработка в тоннах и тонно-километрах на 1 км общего пробега, фондоотдача

Эффективности использования материальных ресурсов – доля оборотных средств в общей сумме затрат, отношение общего дохода и грузооборота к стоимости ОС.

Эффективности использования финансовых ресурсов – рентабельность производства.