34. Анализ общей суммы затрат.

Необходима корректировка по всем статьям (план, отчет, аналитическая величина) и по каждой статье должны иметь возможность рассчитать абсолютное, относительное и допустимое отклонения.

Корректировка з/п водителей сдельных автомобилей.

С_{з/п скорек.}= С з/п*I (индекс)P_{привед.}(Р_{привед.}= Q*k*P)

Почасовая з/п. С_{з/п скорек.}= С з/п*I (индекс)АЧраб.

Сегодня з/п могут различаться, например водители могут получать з/п в зависимости от доходов. Поэтому корректировка будет тоже через индекс.

Ремонтные рабочие: С_{з/п р/р
скорек.}=С з/п+

Необходимо иметь ввиду различия в системах оплаты труда р/р, например при косвенно сдельной системе, оплата будет зависеть от пробега автомобиля, корректировка будет осуществляться в связи с измененным пробегом.

Сз/п АУПскорек.=С з/п АУП

В том случае если АУП оплачивается стабильно, то плановая величина не меняется. З/п может быть в % от выручки, прибыли, поэтому корректировку необходимо привязывать к показателю оплаты труда.

ЕСН считается для всех категорий статей.

Переменные расходы.

С_{топливо скорек.} = С топл.*I (индекс) Lобщ.; I=Lобщ.факт/Lобщплан.
С_{смаз.проч. скорек.} = Ссмаз.*I (индекс)Lобщ.; I=Lобщ.факт/Lобщплан.
С_{износ и рем. скорек.} = С износ и рем.*I (индекс)Lобщ. ; I=Lобщ.факт/Lобщплан.
С_{рем.фонд. скорек.} = С рем.фонд.*I (индекс)Lобщ. (затраты на материалы и зап.части)

Постоянные расходы.

1) Спост.скор.=Спост.*IАЧраб.

2) Налоги Снал.скоррект.=Снал.*Iвып.плана.

Корректировка выполняется в соответствии с принятым законодательством по каждому налогу отдельно (страхование рисков, связанных с доходами, налог на выброс в атмосферу, связанный с расходом на топливо.)

Общая сумма затрат: Далее суммируются все аналитические величины, по всем статьям затрат.

Таким образом, получаем общую сумму аналитических затрат, которая сравнивается с фактической и плановой.

Далее рассчитываем абсолютное, относительное и допустимое отклонения.

Если в общехозяйственных расходах постоянный удельный вес высокий, и по ним имеются недовыполнения, то необходимо выполнить, анализ выполнения постепенно.

Расходы по содержанию аппарата управления (бланки, периодические издания, техническая литература) (план сравнивается с отчетом). Служебные разъезды, анализ доли выплат по всем статьям себестоимости. Содержание помещений управленческого персонала (может поменяться арендная плата); текущий ремонт зданий; расходы по механизации; представительские услуги.

Общепроизводственные расходы: хозяйство текущего обслуживания, охрана труда и техника безопасности. Расходы по повышению квалификации.