26. Учет расчетов по особым счетам в банке

В зависимости от местонахождения банка покупателя и поставщика существуют две формы расчетов:1) иногородние;2) одногородние;

Расчеты по особым счетам это форма иногородних расчетов покупателя с одним или несколькими постоянными поставщиками, находящими в одном городе, при которой оплата товаров или услуг осуществляется в банке по месту нахождения поставщика за счет депонированных средств покупателя.

Расчеты по особым счетам производятся с несколькими иногородними поставщиками, обслуживаемыми одним отделением Госбанка. Средства на особые счета переводят с расчетного счета покупателя или за счет соуд банка. С особого счета расход средств производится по распоряжению представителя хозяйства. Он акцептует счета-реестры поставщиков, транспортных организаций и получает наличными для оплаты расходов по приемке и отгрузке товаров. Госбанк, в котором открыт особый счет, периодически высылает хозяйству выписку из особого счета с приложением оплачиваемых счетов.

Исп. счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах.

Проводки(Д/К)

55 51 Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета.

55 52 Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета.

55 60 Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства.

55 62 Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков:

- в оплату проданной продукции (работ, услуг),

- в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).

55 62 Оплачены на специальный счет проданные: - основные средства;-нематериальные активы,- ценные бумаги и другие финансовые вложения,- материалы,

- незавершенное строительство и оборудование.

55 62 Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды

55 66 Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков.

55 67 Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков

55 75-1 Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации.

55 76-2 Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям.

55 76-3 Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях.

55 76 Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов.

55 91-1 Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам).

55 91-1 Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств.

55 91-1Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте.

55 98-2 Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства.

51 55 Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации.

51 55 Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации.

52 55 Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации.

52 55 Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации.

58-1 55 Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации.

58-1, 58-2 55 Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций.

58-4 55 Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности)

58 55 Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг.

58 55 Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения.

60 55 Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.

60 55 Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам.

62 55 Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)

66 55 Погашены со специального счета:

- краткосрочные кредиты банков,

- проценты по краткосрочным кредитам банков

67 55 Погашены со специального счета:

- долгосрочные кредиты банков,

- проценты по долгосрочным кредитам банков.

75-2 55 Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации.

76-1 55 Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование.

76-2 55 Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям.

76 55 Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам.

91-2 55 Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание.

91-2 55 Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы.