8.4 Практичні завдання:
Завдання 1. Розрахувати величину туристичного збору за наведеними даними. Турист проживав в готелі 9 діб, вартість проживання за добу становить 672 грн. в т. ч. ПДВ. Вартість послуг пральні за час проживання склала 28 грн. в. т. ч. ПДВ, витрати на паркування авто становили 100 грн. з ПДВ. Ставка туристичного збору 1%.
Розв’язок
Для розрахунку збору необхідно визначити величину бази оподаткування.
Відповідно до Податкового Кодексу України базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) в місцях визначених підпунктом цієї статті за вирахуванням податку на додану вартість.
Таким чином розмір туристичного збору, який підлягає сплаті туристом складе:
Завдання 2. Розрахувати величину туристичного збору за наведеними даними. Турист проживав в готелі 10 діб, вартість проживання за добу становить 1280 грн. в т. ч. ПДВ. Вартість телефонних розмов, які оплатив турист становить168 грн. без ПДВ., витрати на паркування авто становили 80 грн. з ПДВ. Ставка туристичного збору 1%.
Завдання 3. Підприємство надає послуги з паркування транспортних засобів для цього використовує 130 кв. м. земельної ділянки відведеної для паркування. Ставка податку встановлена місцевими органами влади у розмірі 0,10 %.
Завдання 4. Розрахувати величину торгового патенту, яку має сплатити підприємство торгівлі валютними цінностями за рік, якщо місячна ставка збору становить 1,2 розміру мінімальної заробітної плати.
Тема 9. Особливості спрощеної системи оподаткування
9.1. Програма теми: Суть призначення єдиного податку. Суб'єкт і об'єкт оподаткування. Штрафні санкції.
Література: [1, розділ 14; 3, с.322-342; 4, с.354-367; 5, с.254-269; 7; 8; 12]
9.2. Питання для обговорення:
1. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
2. Платники єдиного податку.
3. Ставки та порядок сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва – фізичними особами.
4. Ставки та порядок сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва – фізичними особами.
5. Форма та порядок видачі свідоцтв про право сплати єдиного податку.
6. Податки та збори, які не сплачує суб’єкт малого підприємництва – платник єдиного податку.
7. Платники фіксованого сільськогосподарського податку.
8. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку.
9. Податки і збори, в рахунок яких не сплачується фіксований сільськогосподарський податок.
10. Алгоритм податкового планування щодо доцільності використання спрощених систем оподаткування.
9.3. Теми для написання рефератів:
1. Необхідність запровадження пільгового оподаткування малого бізнесу.
2. Історія становлення в Україні пільгового оподаткування малого бізнесу.
3. Проблеми вдосконалення спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
4. Переваги та недоліки запровадження пільгового оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
9.4. Тестові питання:
1.Суб’єктом підприємницької діяльності юридична особа відповідно до законодавства при нарахуванні єдиного податку можуть застосовуватись наступні ставки єдиного податку:
а) 25%;
б) 3% включаючи ПДВ або 5% без ПДВ;
в) 6% включаючи ПДВ або 10% без ПДВ;
г) 15% або 17%.
2.Оподатковуваним доходом, одержаним від зайняття підприємницькою діяльністю юридичної особи ─ платника єдиного податку, є:
а)сукупний чистий дохід;
б)виручка від реалізації продукції та надання послуг;
г) дохід, одержаний у грошовій та натуральній формах;
д) валові доходи за мінусом валових витрат.
3. Чи суб’єкт підприємницької діяльності фізична особа, який не використовує найману працю крім єдиного податку сплачує податок на доходи фізичних осіб?
а) так;
б) ні.
4. Спрощена система оподаткування застосовується:
а) примусово;
б)за вільним вибором платника податку;
в) за порадою податкових органів;
г) за розпорядженням органів місцевої влади.
5. Чи суб’єкт підприємницької діяльності юридична особа є платником податку на додану вартість:
а) так в обов’язковому порядку незалежно від використовуваної ставки податку;
б) ні, оскільки є платником єдиного податку;
в) так при застосуванні ставки єдиного податку в розмірі 3%.
6. Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва ─ фізичних осіб установлюється:
а) податковими інспекціями за місцем їх державної реєстрації;
б) податковими інспекціями за місцем їх підприємницької діяльності;
в) місцевими радами за місцем їх державної реєстрації;
г) місцевими радами за місцем їх підприємницької діяльності.
7. Єдиний податок це:
а) місцевий податок;
б) загальнодержавний податок;
в) непрямий податок;
г) прямий податок.
8. Суб'єкт підприємницької діяльності може прийняти рішення про перехід на сплату єдиного податку:
а) не більше двох разів на календарний рік;
б) чотири рази на рік;
в) щокварталу;
в) не більше одного разу на календарний рік.
9.Базою оподаткування при сплаті єдиного податку суб’єкта підприємницької діяльності юридичної особи є:
а) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг), включаючи суми пдв.
б) прибуток від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг).
в)виручка від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг), без суми ПДВ, яка надійшла в касу підприємства чи на поточний рахунок;
г) валовий дохід.
10. Які критерії віднесення підприємств до числа тих, які можуть обрати спрощену систему оподаткування обліку та звітності:
а) норма прибутковості (рентабельність);
б) сума річного прибутку та кількість працюючих;
в) тільки кількість працюючих;
г) сума річного обороту (виручки від реалізації) та кількість
працюючих.