Місцеві податки і збори

Тема 7. Місцеві податки

7.1. Програма теми: Суть і призначення місцевих податків. Платники, об’єкти, база оподаткування. Порядок обчислення і сплати місцевих податків.

Література: [1, розділ 12; 3, с.375-378; 4, с.313-336; 5, с.212-236; 7; 8; 12]

7.1. Питання для обговорення:

1. Місцеві податки: суть та види.

2. Правове регулювання нарахування, сплати та подання звітності щодо місцевих податків.

3. Сутність податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

4. Платники податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

5. Ставки податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

6. Порядок обчислення податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

7. Порядок сплати податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

5. Пільги з оподаткування податком на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

6. Терміни сплати податку на нерухоме майно (нерухомість), відмінне від земельної ділянки.

7. Сутність та види єдиного податку.

8. Особливості нарахування та сплати єдиного податку суб’єктами підприємницької діяльності фізичними особами.

9. Ставки єдиного податку, які застосовуються до суб’єктів підприємницької діяльності фізичних осіб.

7.2. Теми для написання рефератів:

1. Проблеми формування доходів місцевих бюджетів та можливі шляхи їх вирішення.

2. Фінансова політика забезпечення ефективності видатків місцевих бюджетів.

3. Податок на нерухомість: реалії та перспективи.

4. Податок на нерухомість як потенційне джерело формування місцевих бюджетів.

5. Роль кадастру в системі оподаткування нерухомості (зарубіжний досвід).

6. Зарубіжний досвід стягнення податку на нерухомість.

7.3. Тестові питання:

1. До місцевих податків відносять:

а) єдиний податок;

б) податок з доходів фізичних осіб;

в) екологічний податок;

г) податок на нерухоме майно;

д) мито.

2. Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно є:

а) об’єкт житлової нерухомості;

б) об’єкти житлової нерухомості, які перебувають у власності держави або територіальних громад (їх спільній власності);

б) об’єкти житлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов’язкового) відселення.

3. Не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно:

а) будівлі дитячих будинків сімейного типу, гуртожитки;

б) садовий або дачний будинок, але не більше одного такого об’єкту на одного платника податку.

в) об’єкти житлової нерухомості, які належать родинам, що виховують трьох і більше дітей (включаючи усиновлених), але не більше одного такого об’єкта на родину;

г) об’єкти житлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов’язкового) відселення;

д) об’єкти житлової нерухомості, які перебувають у власності держави або територіальних громад (їх спільній власності);

е) всі відповіді вірні.

4. Базою оподаткування щодо сплати податку на нерухоме майно є:

а) загальна площа об’єкта житлової нерухомості;

б) загальна площа об’єкта житлової нерухомості, прибудови, прибудови до житлових будинків, які використовуються для утримання свійських птахів і тварин.

в) загальна площа об’єкта житлової нерухомості, прибудови, прибудови до житлових будинків, які використовуються для утримання свійських птахів і тварин, в) гаражі (вбудовані у підвальні приміщення житлових будинків або прибудовані до них), підвальні приміщення, горища.

5. За рішенням сільської, селищної або міської влади від оподаткування податком на нерухомість повністю або частково можуть звільнятись:

а) прибудови до житлових будинків, які використовуються для утримання свійських птахів і тварин;

б) прибудови до житлових будинків, які використовуються для зберігання садово-господарського інвентарю;

в) гаражі (вбудовані у підвальні приміщення житлових будинків або прибудовані до них);

г) підвальні приміщення; горища; ветхі та аварійні будинки;

д) усі відповіді вірні.

6. Ставки податку на нерухомість для квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. метрів:

а) не можуть перевищувати 0,5 % розміру мінімальної заробітної плати;

б) не можуть перевищувати 1 % розміру мінімальної заробітної плати;

в) не можуть перевищувати 2,7 % розміру мінімальної заробітної плати.

7. Ставки податку на нерухомість для квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. метрів:

а) не можуть перевищувати 0,5 % розміру мінімальної заробітної плати;

б) не можуть перевищувати 1 % розміру мінімальної заробітної плати;

в) не можуть перевищувати 2,7 % розміру мінімальної заробітної плати.

8. Податкове зобов’язання за звітний рік з податку н нерухомість сплачується фізичними особами:

а) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації;

в) авансовими внесками щомісяця до 20 числа місяця, що наступає за звітним місяцем, які відображаються в річній податковій декларації.

9. Податкове зобов’язання за звітний рік з податку н нерухомість сплачується юридичними особами:

а) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації;

в) авансовими внесками щомісяця до 20 числа місяця, що наступає за звітним місяцем, які відображаються в річній податковій декларації.

10. Базовий податковий (звітний) період щодо сплати податку на нерухомість дорівнює:

а) календарному року.

б) календарному кварталу;

в) календарному місяцю.