5.5 Практичні завдання:

Завдання 1. Розрахувати величину податку на доходи фізичних осіб за наведеними даними. Працівник отримав наступні види доходів за звітний квартал:

- основну заробітну плату в розмірі 6000 грн.;

- додаткову заробітну плату в розмірі 1000 грн.;

- страхову виплату в розмірі 15000 грн.;

- дивіденди в розмірі 2000 грн.

Розв’язок

Відповідно до Податкового Кодексу України обкладенню податком на доходи фізичних осіб підлягає основна, додаткова заробітна плата, дивіденди. Страхова виплата не підлягає оподаткуванню, оскільки це компенсація, яка виплачується при виникненні страхового випадку.

Величина податку з доходів фізичних осіб з заробітної плати розраховується з суми нарахованої заробітної плати за вирахуванням величини єдиного соціального внеску. Відповідно до діючого законодавства ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15 %, єдиного соціального внеску у розмірі 3,6%.

Величина податку з доходів фізичних осіб із суми нарахованої заробітної плати становить:

Величина податку з доходів фізичних осіб із нарахованих дивідендів становить:

Загальна сума податку з доходів фізичних осіб становить:

Завдання 2. Розрахувати величину податку на доходи фізичних осіб за наведеними даними. Директору підприємства у звітному кварталі нараховані наступні види доходів:

- основна заробітна плата у розмірі 6530 грн.;

- додаткову заробітну плату в розмірі 500 грн.;

- лікарняні за 3 дні хвороби 210 грн.

- плату за оренду автомобіля 500 грн.; для здійснення цієї операції є нотаріально завірений договір оренди.

Завдання 3. Розрахувати величину податку на доходи фізичних осіб за наведеними даними. Директору підприємства у звітному кварталі нараховані наступні види доходів:

- основна заробітна плата у розмірі 4000 грн.;

- дивіденди за депозитом у розмірі 1890 грн.;

- відпускні у розмірі 2000 грн.

- плату за оренду автомобіля 500 грн.; для здійснення цієї операції є нотаріально завірений договір оренди.

Завдання 4. Розрахуйте суму податку на доходи фізичних осіб з заробітної плати, яку має сплатити одинока мати, яка виховує трьох дітей віком до 18 років. Заробітна плата її становить – 1200 грн. на місяць.

Завдання 5. ТОВ «Техагро» орендує у громадянина для вирощування сільськогосподарських культур земельну ділянку площею 3,0 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області — 70 тис. грн. /га. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 5 % вартості ділянки. Необхідно: розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який повинен сплатити орендар.

Тема 6. Інші загальнодержавні податки і збори

6.1. Програма теми: Суть і призначення інших загальнодержавних податків і зборів. Платники, об’єкт, база оподаткування. Порядок обчислення і сплати податків і зборів.

Література: [1, розділи 7-11, 13, 15-17; 3, с. 236-248, с.252-258; 4, с.165-257; 5, с.145-178; 11; 12; 14; 15]

6.2. Питання для обговорення:

1. Загальнодержавні податки і збори: суть та види.

2. Правове регулювання загальнодержавних податків і борів.

3. Суть та призначення акцизного податку.

4. Порядок нарахування та сплати акцизного податку.

5. Пільги зі справляння акцизного податку.

6. Мито: сутність та види.

7.Умови застосування антидемпінгового, компенсаційного та спеціального мита.

8. Ввізне, вивізне та сезонне мито.

9. Митна вартість та способи нарахування мита.

10. Звільнення від сплати мита. Тарифні преференції.

11. Сутність екологічного податку.

12. Порядок обчислення та сплати екологічного податку.

13. Сутність плати за землю.

14.Порядок нарахування та терміни сплати фіксованого сільськогосподарського податку.

15. Об’єкти та суб’єкти права власності на землю.

16. База оподаткування щодо плати за землю.

17. Пільги з оподаткування земельним податком.

18. Платники фіксованого сільськогосподарського податку.

19. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку.