Глава 1. Финансовая деятельность российского государства § 1. Понятие, методы и формы финансовой деятельности государства

Рыночная экономика представляет собой сложную систему, в которой все составные части взаимосвязаны и взаимодействуют. Она не может нормально функционировать без центрального элемента, посредством которого осуществляются экономические связи всех субъектов общественного воспроизводства. Таким центральным звеном, обеспечивающим функциональные связи и непрерывный инвестиционный процесс в экономике, является финансово-кредитная и денежная система. В широком смысле эта центральная функциональная структура может быть определена термином «финансы».

Благодаря целенаправленной финансовой деятельности государства становится возможным использование финансов в качестве экономического рычага, активного инструмента управления экономикой. В любом обществе государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Вопросу уяснения сущности финансов и содержанию финансовой деятельности нашего государства посвящена данная глава.

Термин «финансы» исторически связан с существованием государства. Именно возникновение государства привело к необходимости выделения из экономических отношений, т.е. из отношений по поводу производства, распределения, обмена и потребления, новых дополнительных отношений, связанных с формированием ресурсов государства и их использованием для выполнения им своих функций.

В науке не существует единого взгляда на природу понятия «финансы». Ряд ученых определяет финансы как всю совокупность отношений, связанных с движением денег (англоязычные страны).

Другая часть рассматривает сущность финансов как денежные отношения, возникающие по поводу образования, распределения, использования денежных фондов. Дискуссия сводится к тому, что в экономической литературе нет четкого разграничения между финансами и денежным хозяйством. Определение финансов как части денежных отношений не объясняет сути отличий между финансами и денежным хозяйством. Финансы часто отождествляют со словом деньги - это неверно. Финансы - это не сами денежные средства.

Финансы и финансовые отношения – это обязательно денежные отношения, но не все отношения по поводу денег являются финансовыми. Так, деньги, обслуживающие отношения купли-продажи, поставок товаров, административных штрафов, – финансами не являются. Эти отношения регулируются другими отраслями права, например гражданского, административного.

По своему материальному содержанию финансы представляют собой денежные фонды различных субъектов, а их совокупность – финансовые ресурсы страны (это количественные характеристики финансов).

Однако сущность финансов раскрывается не в их количественной характеристике, а в содержании тех общественных отношений, которые возникают в связи с их функционированием. Это требует рассмотрения финансов как экономической категории, выполняющей свойственные ей функции. В данном аспекте финансы – это совокупность объективно обусловленных экономических отношений по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в тех функциях, которые они выполняют в общественном воспроизводственном процессе.

Основные функции финансов:

1. Функция распределения и использования денежных фондов.

2. Контрольная функция.

Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется, прежде всего, с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование и др.; в орбиту действия распределительной функции попадает амортизационный фонд, т.е. часть фонда возмещения; наконец, благодаря финансам в распределение вовлекается также часть национального богатства (при перераспределении стоимости накопленного ранее производственного потенциала, восполнении ущерба от стихийных бедствий и т.п.).

Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, характеризуется сложностью и многогранностью. Финансы обслуживают разные этапы распределения, участвуя как в первичном распределении стоимости общественного продукта, так и в его перераспределении. С их помощью распределительный процесс протекает во всех сферах общественной жизни – в материальном производстве, в сферах обращения и потребления.

Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный (на уровне субъектов Федерации), местный.

И наконец, финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межтерриториальное.

Объективно присущее финансам свойство, заключающееся в их способности «сигнализировать» о течении распределительного процесса, проявляется через другую их функцию – контрольную.

Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны государства за производством, распределением и обращением совокупного валового продукта. Благодаря контрольной функции финансов, ее «сигналов», государство получает информацию о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в бюджеты разных уровней, и эффективно ли и по назначению они используются хозяйствующими субъектами.

Контрольная функция действует не изолированно, а в тесном единстве с распределительной. Одновременное действие обеих функций позволяет полностью проявиться экономической сущности финансов. В реальной жизни не существует таких финансовых отношений, которые имеют только распределительный характер и не обладают контрольной функцией; в то же время нет и таких финансовых отношений, которые обладали бы свойством контроля и не являлись распределительными. Распределительная и контрольная функции – это две стороны одного и того же экономического процесса.

Бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их рациональное использование имеет огромное значение, поскольку финансовые ресурсы являются важнейшим денежным источником расширения производства. Снижение объема финансовых ресурсов может ограничить возможности целенаправленного воздействия финансов на развитие экономики, решение актуальных экономических и социальных задач, а также привести к сокращению масштабов инвестиций в производственную и социальную сферы, к различного рода диспропорциям и «расстыковкам».

Финансовая деятельность государства

Финансы в обществе, где существуют товарно-денежные отношения, объективно необходимы. Но финансы возникают не стихийно, а в процессе планомерной деятельности государства.

Финансовая деятельность государства – это процесс собирания, распределения и использования денежных средств, обеспечивающих практическое выполнение функций государства. Финансовая деятельность – это обязательно плановая деятельность, основанная на финансовом плане. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления осуществляется в соответствии с принципами, закрепленными в Конституции РФ.

Основными из них являются:

1. Принцип федерализма – финансовая деятельность направлена на сочетание федеративных интересов с интересами субъектов Федерации. При этом процесс дальнейшего расширения прав субъектов Российской Федерации финансовой деятельности не должен нарушать основные конституционные положения, закрепляющие полномочия РФ – центра управления финансами.

2. Принцип законности – выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

3. Принцип равноправия субъектов Федерации в области финансовой деятельности государства (ст. 5 Конституции РФ).

4. Принцип гласности – проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-плановых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т.д.

5. Принцип плановости – означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

6. Принцип разделения законодательной (представительной) и исполнительной властей.

7. Самостоятельность финансовой деятельности органов местного самоуправления (ст. 12, 130 – 133 Конституции РФ).

Вышеперечисленные принципы находят отражение и закрепление в законодательстве, регулирующем разные стороны финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

Финансовую деятельность осуществляют все без исключения государственные органы, так как выполнение функций государства по всем их направлениям связано с использованием финансов.

Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность

Органы общей компетенции:

а) Государственная Дума Российской Федерации:

обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования; денежной эмиссии. Федеральные законы, принятые Государственной Думой, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

Представительные органы и органы исполнительной власти общей компетенции всех уровней осуществляют функции в области финансовой деятельности наряду с другими своими функциями в пределах соответствующей территории (утверждение бюджетов соответствующих уровней, установление налогов и сборов, принятие законов по вопросам финансов; а органы исполнительной власти принимают меры по их реализации под контролем представительных органов.

б) Президент Российской Федерации как глава государства:

обеспечивает в области финансов согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, обращается с ежегодным посланием к Федеральному Собранию (ст. 80 Конституции РФ).

Президент РФ подписывает и обнародует федеральные законы, издает указы и распоряжения по вопросам формирования и исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов, финансирования государственных расходов федерального уровня, денежно-кредитной политики, организации расчетов, регулирования валютных и других финансовых отношений. Организации органов финансово-кредитной системы через контрольное управление Президента РФ осуществляют финансовый контроль.

В целях информационно-аналитического обеспечения Президента РФ в области финансово-бюджетных проблем в составе Администрации Президента РФ образовано финансово-бюджетное управление Президента РФ.

в) Правительство Российской Федерации:

обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики; разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение.

Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов Федерации (министерства, государственные комитеты, департаменты и т.д.).

Кроме того, существует система органов управления, для которых сама финансовая деятельность является основной, определяющей содержание их компетенции. Это система финансово-кредитных органов, специально созданных для управления финансами и осуществления контроля.

В единую систему органов государственного управления специальной компетенции входят:

1. Министерство финансов Российской Федерации.

2. Федеральное казначейство Российской Федерации.

3. Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

4. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

5. Государственные внебюджетные фонды.

Управляя финансами, согласно своим полномочиям, все эти органы организуют осуществление единой государственной финансовой политики.

Задачи органов государственного управления специальной компетенции:

Министерство финансов Российской Федерации:

• совершенствование бюджетной системы РФ, разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики РФ;

• концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

• разработка проектов федерального бюджета и обеспечение его исполнения;

• составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

• осуществление своей компетенции государственного финансового контроля;

• разработка и реализация единой политики в сфере финансовых рынков РФ;

• участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней.

Федеральное казначейство Российской Федерации:

• организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета на открываемых в банках счетах казначейства, исходя из принципа единства кассы;

• регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств;

• управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга;

• осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов;

• сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, ведение операций по учету Государственной казны РФ;

• разработка методологических инструктивных материалов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России):

• является юридическим лицом, одновременно осуществляет функции органа государственного управления, наделенного властными полномочиями;

• издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, отнесенных к его компетенции;

• уставный капитал и иное имущество Банка России является федеральной собственностью.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам:

• осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налоговых и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления в пределах их компетенции.

Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации:

• осуществляют управление финансами пенсионного обеспечения в РФ, управление государственным фондом занятости населения, а также фондом социального и обязательного медицинского страхования в РФ.

Органы Министерства внутренних дел Российской Федерации также участвуют в осуществлении финансовой деятельности государства. Они обязаны оказывать практическую помощь работникам государственных налоговых инспекций при исполнении ими служебных обязанностей, обеспечивая принятие предусмотренных законом мер по привлечению к ответственности лиц, насильственным образом препятствующих выполнению работниками налоговых инспекций своих должностных функций.

Финансовая деятельность осуществляется государством с помощью разнообразных методов. Их различие определяется тем, с какими субъектами государство вступает в отношения, а также конкретными условиями собирания и распределения денежных средств. Соответственно двум сторонам финансовой деятельности методы ее осуществления принято делить на две группы:

а) методы собирания фондов денежных средств;

б) методы их распределения и использования.

К методам собирания фондов денежных средств относятся:

обязательные методы:

• налоговый метод;

• уплата пошлин;

• обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды;

добровольные методы:

• добровольные вклады в банки;

• покупка государственных ценных бумаг;

• приобретение лотерей.

В отношениях государства с государственными и негосударственными предприятиями, учреждениями, с общественными организациями и гражданами в основном используется налоговый метод, при котором часть доходов, прибыли названные субъекты в обязательном порядке, в установленные законом сроки и в установленных размерах отчисляют в бюджет. К этой же группе относится уплата пошлины. Пошлины, в отличие от налогов, взимаются, как правило, за какие-либо услуги. Законом строго ограничен круг органов, взимающих пошлину, установлены ее размеры.

Обязательным методом собирания фондов денежных средств являются взносы во внебюджетные фонды (социального страхования, занятости населения, медицинского страхования, пенсионный фонд), уплачиваемые предприятиями, организациями и гражданами и используемые на выплаты пенсий и различных пособий.

Методы распределения и использования фондов денежных средств:

государственное финансирование, самофинансирование, кредитование.

Государственное финансирование – плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета.

Самофинансирование – выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств в отношении государственных организаций.

Кредитование – это плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в виде банковских ссуд. Последние подлежат возврату в назначенный срок, за них взимается определенный процент.

К другим методам данной группы можно отнести расчеты с держателями облигаций, иных ценных бумаг, а также выплаты страховых и других различных пособий, пенсий.

В целях урегулирования финансовой деятельности государство использует самый действенный регулятор – право. Формы финансовой деятельности разнообразны. По своему характеру эти формы могут быть правовыми и неправовыми. Правовые формы выражаются в установлении или применении норм права. А неправовые – это инструктирование финансовой службы предприятий, проведение совещаний, разъяснение финансового законодательства, финансово-технические операции и т.д. Неюридические формы создают предпосылки для осуществления правовых форм финансовой деятельности, в которых проявляется государственно-властный характер действий органов государственной власти в области финансов.

Государственные органы в пределах своей компетенции принимают финансово-правовые акты, посредством которых в пределах своих полномочий регулируют общественные отношения в области аккумуляции, распределения и использования финансовых ресурсов, проведения контроля за их расходованием, за выполнением финансовых планов, финансовых обязательств перед государством.