XII. Анализ финансового состояния оао "Киевскиймаслозавод"

№ п/п

Показатели

Формула расчета показателя финансового состояния акционерного общества и предприятия-эмитента облигаций

Зна­чение

Ориентиро­вочное поло­жительное значение показателя

1

2

3

4

5

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

К1 = (денежные средства + денежные эквиваленты + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

0,09

0,25-0,5

2

Коэффициент общей ликвидности (покрытия)

К2 - (денежные средства + денежные эквиваленты +дебиторы (непросроченные и реальные) + запасы + затраты)/ краткосрочная задолженность

1,9

1,0-2,0

3

Коэффициент финан­совой стойкости (или платежеспособности, или автономии)

КЗ = собственные средства / стоимость имущества (итог актива баланса)

0,8

0,25-0,5

4

Коэффициент пок­рытия обязательств собственным капиталом

К4 = собственный капитал / текущие обязательства

3,8

0,5-1,0

Алгоритм расчета финансовых показателей

[ коэффициентов)

Показатель

Формула расчета

Значения

Нормативное значение

на нач.

на кон.

1

2

3

4

5

1. Анализ имущественного состояния предприятия

1.1. Коэффициент износа основных средств

фЛр.032 фЛрШ

0,22

0,21

Уменьшение

1.2. Коэффициент обновления основных ср_едств

ф.5р.2Щгр.5) фЛрШ(грЛ)

0,52

0,35

Увеличение

1.3. Коэффициент убытия основных средств

ф.5р.260(гр.8) ф.1р.031(гр.З)

0,02

0,01

Должен быть меньше, чем коэффициент обновления основных средств

2. Анализ ликвидности предприятия

2.1. Коэффициент покрытия

ф.1р.26О фЛр.620

2,12

1,89

^>1

2.2. Коэффициент быстрой ликвидности

ф.Цр.26О-рЛОО-р.11Ч-рЛ20-рЛЗО-рЛИП

5,8

7,06

0,6-0,8

Фл_Р.т

2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности

ф.1(р.220 + р.230+р.240) фЛр.620

0,06

0,09

>0 увеличение

2.4. Чистый оборотный капитал (тыс. грн.)

ф.1(с.260-с.620)

6,3

7,4

>0 увеличение

1

2

3

4

5

3. Анализ платежеспособности (финансовой стойкости) предприятия

3.1. Коэффициент платежеспособност-и (автономии)

фЛр.380

0,8

0,8

>0,5

фЛ.р.Ш

3.2. Коэффициент финансирования

ф. ЦрЛЗО + р.480 + р.620 + р.630)

0,24

0,26

<1 уменьшение

фЛр.380

3.3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

фЛ(р.26О-р.62О) фЛр.620

1,12

0,89

>0,1

3.4. Коэффициент маневренности собст­венного капитала

ф.1(р.260-р.620) фЛр.380

0,26

0,23

>0 увеличение

4. Анализ деловой активности предприятия

4.1. Коэффициент оборотности активов

ф.2р.О35

2,6

2Д

увеличение

ф.1(р.280(гр.З) + р.2ЩгрЛ))/2

4.2. Коэффициент оборотности материальных запасов

ф.2р.040

4,05

3,14

увеличение

ф.1(]Г(рЛ00/рЛЩгр.З+) ][>.100р./140)гр.4)/2

4.3. Коэффициент оборотности собст­венного капитала

ф.2р.О35

3,26

2,64

увеличение

ф. 1(р.380(гр.З) + р.380(гр.4)) / 2

5. Анализ рентабельности предприятия

5.1. Коэффициент рентабельности активов

ф.2р.22Ъабор.225

0,23

0,27

>0 увеличение

ф. 1(р.280(гр.З) + р.280(гр.4)) /2

5.2. Коэффициент рентабельности собст­венного капитала

ф.2р.220абор.225

0,3

0,35

>0 увеличение

ф. 1(р.380(гр.З) + р.380(гр.4)) / 2

5.3. Коэффициент рентабельности деятельности

$.2р.220абор.225 ф.2р№5

0,09

0,13

>0 увеличение

5.4. Коэффициент рентабельности продукции

ф.2р. 1 Щабор. 105) + 090 - 060

0,02

0,25

>0 увеличение

ф.2(р.040 + 070 + 080)