Тема 10. Аудит бухгалтерской и налоговой отчетности
|
7 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
первоначальная стоимость |
161 |
2650,8 |
3515,9 |
|||
|
резерв сомнительных долгов |
162 |
|
(659,2) |
|||
|
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
|||
|
с бюджетом |
170 |
562,3 |
1798,2 |
|||
|
по выданным авансам |
180 |
1495,1 |
1162,5 |
|||
|
по начисленным доходам |
190 |
|
|
|||
|
по внутренним расчетам |
200 |
|
|
|||
|
Прочая текущая деоиторская задолженность |
210 |
277,0 |
185,4 |
|||
|
Гекущие финансовые инвестиции |
220 |
8,1 |
102,4 |
|||
|
Денежные средства и их эквиваленты: |
|
|
|
|||
|
в национальной валюте |
230 |
117,0 |
271,5 |
|||
|
в иностранной валюте |
240 |
240,9 |
369,9 |
|||
|
11рочие оборотные активы |
250 |
367,7 |
316,4 |
|||
|
Всего по разделу II |
260 |
11918,5 |
15692,4 |
|||
|
111. Расходы будущих периодов |
270 |
2,0 |
14,6 |
|||
|
БАЛАНС |
280 |
29224,5 |
39993,8 |
|||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
I. Собственный капитал |
|
|
|
|||
|
Уставный капитал |
300 |
1393,2 |
1393,2 |
|||
|
Паевой капитал |
310 |
|
|
|||
|
Дополнительный вложенный капитал |
320 |
|
|
|||
|
Прочий дополнительный капитал |
330 |
16043,5 |
16554,9 |
|||
|
Резервный капитал |
340 |
421,2 |
1246,6 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
5745,3 |
12482,9 |
|||
|
Неоплаченный капитал |
360 |
|
|
|||
|
Изъятый капитал |
370 |
|
|
|||
|
Всего по разделу I |
380 |
23603,2 |
31677,6 |
|||
|
И. Обеспечение будущих расходов и платежей |
|
|
|
|||
|
Обеспечение выплат персоналу |
400 |
|
|
|||
|
11рочне обеспечения |
410 |
|
|
|||
|
Нелевое финансирование |
420 |
|
|
|||
|
Всего по разделу II |
|
|
|
|||
|
III. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|||
|
Долгосрочные кредиты банков |
440 |
|
|
|||
|
11рочие долгосрочные финансовые обязательства |
450 |
|
|
|||
|
Отсроченные налоговые обязательства |
460 |
|
|
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
470 |
|
|
|||
|
Всего по разделу III |
480 |
|
|
|||
|
IV. Текущие обязательства |
|
|
|
|||
|
Краткосрочные кредиты банков |
500 |
1171,7 |
1775,5 |
|||
|
1'екувдая задолженность по долгосрочным обязательствам |
510 |
|
|
|||
|
Векселя выданные |
520 |
|
|
|||
|
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
530 |
1055,9 |
3257,5 |
|||
|
ТЕМА 10. АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
377 |
||
|
/ |
2 |
3 |
4 |
|
Текущие обязательства по расчетам: |
|
|
|
|
по полученным авансам |
540 |
818,6 |
1551,0 |
|
с бюджетом |
550 |
26,2 |
381.1 |
|
по внебюджетным платежам |
560 |
25,0 |
31,0 |
|
по страхованию |
570 |
27,1 |
82,8 |
|
но оплате труда |
580 |
2129,8 |
288,4 |
|
с участниками |
590 |
3,7 |
3,7 |
|
по внутренним расчетам |
600 |
|
|
|
Прочие текущие обязательства |
610 |
363,3 |
945,2 |
|
Всего по разделу IV |
620 |
5621,3 |
8316,2 |
|
V. Доходы будущих периодов |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
29224,5 |
39993,8 |
Руководитель
Главный бухгалтер^
Руденко Петр Владимирович Исько Светлана Юрьевна
(подпись)
№ Задание 10.3.
По просьбе клиента предоставить консультацию по начислению и отображению в бухгалтерском учете налога на прибыль.
Условие
За I квартал 2003 г. АО "Имидж" по данным бухгалтерского и налогового учета имело следующие показатели:
|
доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
13015 тыс. грн. |
|
налог на добавленную стоимость |
2169 тыс. грн. |
|
чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
10846 тыс. грн. |
|
себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
7500 тыс. грн. |
|
прочие операционные расходы |
500 тыс. грн. |
|
административные расходы |
1500 тыс. грн. |
|
расходы на сбыт |
350 тыс. грн. |
|
валовые доходы |
12000 тыс. грн. |
|
валовые расходы |
8000 тыс. грн. |
|
амортизация |
1000 тыс. грн. |
Kf Задание 10.4
По просьбе клиента - физического лица Заплетнюк Т. П.:
-
проверить правильность составленной декларации о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2002 г.;
-
рассчитать сумму подоходного налога, который подлежит упла те за 2002 г.;
-
проверить сумму подоходного налога, рассчитанного из сум мы совокупного налогооблагаемого дохода с оплаченной суммой за 2002 г.;
-
проверить правильность расчета суммы доплаты по подоходно му налогу (587 грн.), предъявленного налоговой администрацией;
-
указать дальнейшие действия аудитора.
Условие
ДЕКЛАРАЦИЯ Заплетнюк Т. П.
Государственной налоговой Входной №
администрации в г. Житомир По алфавиту №
ДЕКЛАРАЦИЯ
О доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2003 года или задругой период отчетного года
Раздел!.
И
дентификационный
номер 11884203715
Сообщаю,
что я, Заплетнюк
Татьяна Петровна проживаю
по адресу Котовского.
27. кв. 89
Телефоны: домашний 25-62-39. служебный 29-09-93
Получил(ла) в 2002 году такие доходы:
1.1. Доходы, полученные мной ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (заработная плата, дивиденды, премии, другие денежные и натуральные выплаты, вознаграждения, доходы от работы по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения, а также доходы от выполнения разовых и других работ):
378