Учет оборотных активов

Учет производственных запасов ведется по фактической себестои­мости приобретения, а товары — по продажным ценам, с использова­нием счета №16 "ТЗР" и субсчета № 05/8 "Отклонения от учетных цен", счета 05 "Материалы". На протяжении года проведено дооцен­ку материалов на сумму 20,1 тыс. грн, в т.ч. товары дооценено на сум­му 20,8 тыс. грн., а запасные части уценены на 0,7 тыс. грн.

Учет денежных средств на счетах в банке и в кассе ведется в

454 Приложения

установленном порядке и лимит денежной наличности в кассе со­блюдается. Учет расчетов с поставщиками и заказчиками и подот­четными лицами ведется в установленном порядке, и лимит денеж­ной наличности в кассе соблюдается.

Проведено частично взаимосверку расчетов, просроченной за­долженности не установлено. Учет расчетов по оплате труда про­водится согласно Коллективному договору, Положению об оплате труда и материальном поощрении и утвержденному штатному рас­писанию.

Учет производственных затрат проводился на синтетических сче­тах № 20-31,44 согласно нормативным документам, которые действо­вали до 31.12.99 г. .Типовому положению по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промы­шленности, утвержденному КМ У от 26.04.96 г. за № 473, Типовому положению о составе издержек обращения и порядка их распределе­ния в торговой деятельности, утвержденному Постановлением КМУ от 18.03.96 г. за №354 и др.

Реализация готовой продукции, автоуслуг и ТМЦ отображена на счете "Реализация" с выделением сумм налога на добавленную стои­мость и отнесением финансового результата на счет № 80 "Прибыли и убытки" в установленном порядке.

Учет доходов и фондов

По данными трансформации бухгалтерской отчетности, в отчет­ном году сумма прибыли составляла 11752,3 тыс. грн, из них от опера­ционной деятельности - 12434,9 тыс. грн. Итак, от другой деятельнос­ти получен убыток в сумме 582,6 тыс. грн.

Размер Уставного фонда без изменения составляет 1393,2 тыс. грн, а Резервного фонда - 421,4 тыс. грн, или 30,25% уставного фонда при нормативе - 25,0%.

Прочий дополнительный капитал в сумме 3944,8 тыс. грн, из них индексация балансовой стоимости основных фондов - 3762,6 тыс. грн. и фонд увеличения оборотных средств — 182,2 тыс. грн.

По результатам трансформации откорректированная сумма не­распределенной прибыли (убытка) составляет 17952,2 тыс. грн, как сумма неиспользованных фондов экономического стимулирования и средств фонда на капвложения. Т.е. сумма собственного капитана Общества составляет 23529,2 тыс. грн, привлеченного - 5572,3 тыс. грн, что составляет валюту баланса Общества на 01 января 2000 г. в сумме 29101,5 тыс. грн.

455

П РИЛОЖЕНИЯ

Состояние бухгалтерского учета и отчетности

Форма ведения бухгалтерского учета - журнально-ордерная. Дан­ные для налогового учета получают из сведений аналитического уче­та валовых доходов и валовых расходов при широком использовании компьютерных разработок.

Инвентаризация активов к годовой отчетности проведена в уста­новленном порядке, ее результаты отображены в учете и отчетности согласно Инструкции по инвентаризации основных средств, немате­риальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов, расчетов, утвержденной приказом Минфина Украины от 11 августа 1994 г. № 69.

В целом постановка бухгалтерского учета и отчетности в отчетном периоде отвечала Положению об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, утвержденному постановлением КМ У от 03.04.1993 г., № 250 с изменениями и дополнениями, и другим норма­тивным актам по вопросам организации бухгалтерского и налогово­го учета, включая трансформацию бухгалтерской отчетности за 1999 г., соответственно Методическим рекомендациям, утвержденным ре­шением ГК ЦБИФР Украины от 21 декабря 1999г. №268. Анализ финансового состояния ОАО "Киевский маслозавод"

Валюта трансформированного баланса Общества в сумме 29101,5 тыс.грн из них собственный капитал составляет 80,9% и привлечен­ный- 19,1%.

Выручка от реализации продукции и услуг основной деятельности, по сравнению с прошлым годом увеличилась на 78,1% и составляет 67965,8 тыс.грн., балансовая прибыль - на 40,8%, объем производства в оптовых ценах - на 92,0%. В целом финансовое положение предпри­ятия по сравнению с прошедшим годом значительно улучшилось -окрепшая материально-техническая база предприятия, возросла обеспеченность собственными оборотными средствами, тем не менее отрицательным является рост дебиторской и кредиторской задолжен­ности более чем в два раза, что соответственно сказалось на размерах коэффициентов ликвидности. Численность работающих увеличилась на треть и, соответственно, возросли начисления зарплаты. Налого­вое давление не уменьшается. Из расчета на одного работника сумма налогов увеличилась на 44,1%.