35. Зміст і аналіз деб-кред заборгованності

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц, иначе говоря, это отвлечение хозяйственных средств из оборота.

Для анализа дебиторско-кредиторской задолженности используются данные аналитического учета и бухгалтерский баланс. Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности; изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, причины и давность образования дебиторской задолженности.

Анализ дебиторско-кредиторской задолженности начинают с рассмотрения абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств и кредиторской задолженности в составе обязательств. Следующим этапом анализа является классификация дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования, а также в разрезе по каждому поставщику, покупателю.

Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются показатели:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = выручка от реализации продукции, услуг / средние остатки дебиторской задолженности

2. Период погашения дебиторской задолженности = Д (количество дней в периоде) / оборачиваемость дебиторской задолженности.

3. Доля дебиторской задолженности в текущих активах = дебиторская задолженность / итог 2 раздела актива

4. Доля сомнительной задолженности = сомнительная дебиторская задолженность / общая сумма дебиторской задолженности

При анализе кредиторской задолженности исчисляют показатели:

1. Период использования кредиторской задолженности = (средний остаток задолженности Х дни периода) / сумма дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами

2. Средний остаток задолженности = кредиторская задолженность на начало + кредит задолженность на конец / 2

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности.

41. Класифікація кредитів комерційних банків

1 по категории заёмщиков 1.1 отраслям народного хоз 1.2 населению 1.3 гос органам власти

2 по целевому назначению 2.1 производственный 2.2 потребительский

3 в зависимости от количества кредиторов 3.1 предоставл 1 банком 3.2 консорциумные 3.3 параллельные

4 по характеру уплаты % 4.1 с фиксированной % ставкой 4.2 с плавающей 4.3 с уплатой% вмеру использования предоставленных средств 4.4 дисконтный

5 по срокам использования 5.1 краткосрочные 5.2 среднесрочные 5.3 долгоср

6 по обеспчению 6.1 обеспеч имуществом 6.2 гарантированные 6.3 под прочее обеспечение 6.4 необеспеченные

7 по степени риска 7.1 стандартные 7.2 с повышенным риском

8 по способу предоставления 8.1 разовый 8.2 по кредитной линии

9. от порядка погашения 9.1 одним платежём 9.2 с рассрочкой платежа 3 досрочное погашение 4 с регрессией 5 после окончания обусловленного периода