- •Раздел 1. Налоговая система государства
- •Тема 1. Понятие и классификация налогов
- •1.1. Характерные признаки налога, его элементы.
- •Классификация налогов.
- •1.2. Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура налоговой системы
- •2.2. Налоговое законодательство
- •Наличие обратной силы налоговых законов
- •2.3. Участники налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Права и обязанности налоговых органов
- •2.4. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •I. Добровольное исполнение обязанности
- •II. Принудительное исполнение обязанности
- •Принудительное взыскание в судебном порядке
- •2.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •2.6. Налоговый контроль
- •2.7. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности.
- •Давность привлечения к ответственности и взыскания санкций
- •Уголовная ответственность
- •Раздел 2. Налоги на имущество
- •Тема 3. Транспортный налог
- •Тема 4. Налог на имущество организаций
- •Тема 5. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 6. Земельный налог
- •Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •II. Стандартные вычеты ( ст.218)
- •III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации
- •IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
- •V. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221) - по декларации
- •Ндфл. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами
- •Порядок и сроки уплаты ндфл, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •Тема 8. Страховые социальные взносы
- •2 Виды экономической деятельности плательщиков, применяющих усн:
- •Тема 9. Налог на прибыль организаций
- •Раздел 4. Косвенные налоги
- •10. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4. Освобождение от уплаты ндс
- •5. Ставки ндс
- •11. Акцизы
- •Раздел 4. Прочие налоги
- •12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (Глава 26.3.)
- •13. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 14 . Платежи за пользование природными ресурсами
- •14.1. Водный налог
- •14.2. Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26)
- •14.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки акцизов с 01.01.2011 г.
Ставки акцизов с 01.01.2011 г.
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка (в процентах или рублях и копейках ) |
Дата реализации или получения |
Порядок и сроки уплаты акциза |
Сроки предоставления декларации |
Этиловый спирт из всех видов сырья, а также спирт коньячный |
34 руб. за 1 литр безводного этилового спирта |
По денатурированному этиловому спирту – день получения (приобретения в собственность, оприходования) организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта.
Один из следующих дней: День отгрузки (передачи) подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию
День обнаружения недостачи (за исключением в пределах норм естественной убыли)
Дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров – при передаче произведенных из давальческого сырья товаров собственнику сырья либо другим лицам, а также получение этих товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) |
По денатурированному этиловому спирту плательщиками, имеющими свидетельство – не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров
Исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата производится по месту производства товаров.
|
По денатурированному этиловому спирту плательщиками, имеющими свидетельство– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Представляется в налоговые органы по месту нахождения плательщика, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (в части осуществляемых ими операций) |
Спиртосодержащая продукция в металлической аэрозольной упаковке: 1) парфюмерно-косметическая продукция 2) продукция бытовой химии |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
|||
Спиртосодержащая продукция (за исключением в металлической аэрозольной упаковке парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии) |
190 руб. за 1 литр безводного этилового спирта |
|||
Алкогольная продукция за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта: 1) с объемной долей этилового спирта до 9% включительно 2) с долей этилового спирта свыше 9% и спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) |
1) 190 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах; 2) 231 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
|||
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта |
5 руб. 00 коп. за 1 литр |
|||
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
18 руб. 00 коп. за 1литр |
|||
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% |
0 руб. за 1 литр |
|||
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% включительно |
10 руб. 00 коп. за 1 литр |
|||
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 % |
17 руб. 00 коп. за 1 литр |
|||
Табачная продукция: Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
510 руб. 00 коп. за 1 кг |
|||
Сигары |
30 руб. за 1 штуку |
|||
Сигариллы |
435 руб. за 1000 штук |
|||
Сигареты с фильтром |
280 руб. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 штук |
|||
Сигареты без фильтра, папиросы |
250 руб. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 310 руб. за 1000 штук |
|||
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 Квт (90 л.с.) включительно |
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
|||
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) и до 112,5 Квт (150 л.с.) включительно |
27 руб.00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
|||
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.) |
260 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
|||
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3,4,5 |
5 995 руб. за 1 тонну |
|||
класса 3 |
5 672 руб. за 1 тонну |
|||
класса 4 и класса 5 |
5 143 руб. за 1 тонну |
|||
Дизельное топливо не соответствующий классу 3,4,5 |
2 753 руб. за 1 тонну |
|||
класса 3 |
2 485 руб. за 1 тонну |
|||
класса 4 и класса 5 |
2 247 руб. за 1 тонну |
|||
Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
4 681 руб. за 1 тонну |
|||
Прямогонный бензин |
6 089 руб. за 1 тонну |
День получения организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина |
Не позднее 25-го числа 3-его месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата производится по месту нахождения налогоплательщика |
Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным |