- •Раздел 1. Налоговая система государства
- •Тема 1. Понятие и классификация налогов
- •1.1. Характерные признаки налога, его элементы.
- •Классификация налогов.
- •1.2. Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура налоговой системы
- •2.2. Налоговое законодательство
- •Наличие обратной силы налоговых законов
- •2.3. Участники налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Права и обязанности налоговых органов
- •2.4. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •I. Добровольное исполнение обязанности
- •II. Принудительное исполнение обязанности
- •Принудительное взыскание в судебном порядке
- •2.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •2.6. Налоговый контроль
- •2.7. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности.
- •Давность привлечения к ответственности и взыскания санкций
- •Уголовная ответственность
- •Раздел 2. Налоги на имущество
- •Тема 3. Транспортный налог
- •Тема 4. Налог на имущество организаций
- •Тема 5. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 6. Земельный налог
- •Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •II. Стандартные вычеты ( ст.218)
- •III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации
- •IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
- •V. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221) - по декларации
- •Ндфл. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами
- •Порядок и сроки уплаты ндфл, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •Тема 8. Страховые социальные взносы
- •2 Виды экономической деятельности плательщиков, применяющих усн:
- •Тема 9. Налог на прибыль организаций
- •Раздел 4. Косвенные налоги
- •10. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4. Освобождение от уплаты ндс
- •5. Ставки ндс
- •11. Акцизы
- •Раздел 4. Прочие налоги
- •12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (Глава 26.3.)
- •13. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 14 . Платежи за пользование природными ресурсами
- •14.1. Водный налог
- •14.2. Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26)
- •14.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки акцизов с 01.01.2011 г.
IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
1) в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Если более 3 лет – вычитается весь доход
2) в суммах, полученных от продажи иного имущества, доли в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250 000 рублей. Если более 3 лет – вычитается весь доход
Вместо использования права на вычет налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи на фактически произведенные документально подтвержденные расходы.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности вычет распределяется между совладельцами по доле.
3) В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
- на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
- на погашение %-тов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ перечисленного выше имущества;
- на погашение %-ов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ перечисленного выше имущества.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если:
1) оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц,
2) сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
3) оплата произведена из средств материнского (семейного) капитала,
4) оплата произведена за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычет распределяется между совладельцами. Если имущество приобретено в общую совместную собственность, размер вычета также распределяется, но уже в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением.
Предоставляется 1 раз. Переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
В случае получения вычета при предоставлении декларации в налоговый орган предоставляются следующие документы:
- заявление;
- документы, подтверждающие права на жилье: при строительстве (приобретении) жилого дома - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них - договор о приобретении, акт о передаче или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
- платежные документы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие
- расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (в случае, когда сторонами сделки выступают физические лица). Заверять расписку у нотариуса не нужно. Более того, если все элементы расписки содержатся в договоре купли-продажи жилья, то документом, подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор.
В случае предоставления вычета работодателем:
Налогоплательщик может обратиться к одному из работодателей по выбору с соответствующим уведомлением. Форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.
Работодатель предоставляет вычет в отношении доходов, полученных работником с начала года, а не с момента представления уведомления.
Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании нового уведомления.