- •Раздел 1. Налоговая система государства
- •Тема 1. Понятие и классификация налогов
- •1.1. Характерные признаки налога, его элементы.
- •Классификация налогов.
- •1.2. Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура налоговой системы
- •2.2. Налоговое законодательство
- •Наличие обратной силы налоговых законов
- •2.3. Участники налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Права и обязанности налоговых органов
- •2.4. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •I. Добровольное исполнение обязанности
- •II. Принудительное исполнение обязанности
- •Принудительное взыскание в судебном порядке
- •2.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •2.6. Налоговый контроль
- •2.7. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности.
- •Давность привлечения к ответственности и взыскания санкций
- •Уголовная ответственность
- •Раздел 2. Налоги на имущество
- •Тема 3. Транспортный налог
- •Тема 4. Налог на имущество организаций
- •Тема 5. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 6. Земельный налог
- •Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •II. Стандартные вычеты ( ст.218)
- •III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации
- •IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
- •V. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221) - по декларации
- •Ндфл. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами
- •Порядок и сроки уплаты ндфл, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •Тема 8. Страховые социальные взносы
- •2 Виды экономической деятельности плательщиков, применяющих усн:
- •Тема 9. Налог на прибыль организаций
- •Раздел 4. Косвенные налоги
- •10. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4. Освобождение от уплаты ндс
- •5. Ставки ндс
- •11. Акцизы
- •Раздел 4. Прочие налоги
- •12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (Глава 26.3.)
- •13. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 14 . Платежи за пользование природными ресурсами
- •14.1. Водный налог
- •14.2. Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26)
- •14.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки акцизов с 01.01.2011 г.
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
2.1. Понятие и структура налоговой системы
Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории государства, а также норм и правил, определяющих права и систему ответственности участников налоговых отношений. Налоговую систему РФ характеризует следующая структура налогов и сборов:
|
Наименование показателя |
Консолидированный бюджет РФ и бюджеты гос. внебюджетных фондов |
Федеральный бюджет и бюджеты гос. внебюджетных фондов |
Консолидированные бюджеты субъектов РФ и территориальных внебюджетных фондов |
|||
|
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
|
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, млн. руб. |
9 322 424, 1 |
11 194 452, 1
|
5 368 426, 6 |
6 501 967, 1 |
3 954 172, 8 |
4 692 842, 3
|
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
31,43 |
31,85 |
3,64 |
3,92 |
69,17 |
70,53 |
|
Налог на прибыль организаций |
13,57 |
15,85 |
3,64 |
3,92 |
27,04 |
32,38 |
|
Налог на доходы физических лиц |
17,87 |
15,99 |
0,00 |
0,00 |
42,13 |
38,15 |
|
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦ. НУЖДЫ |
22,75 |
20,36 |
36,65 |
32,53 |
3,89 |
3,51 |
|
Единый социальный налог |
8,62 |
0,00 |
12,11 |
0,00 |
3,88 |
0,00 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ |
16,14 |
15,82 |
23,44 |
22,19 |
6,22 |
6,99 |
|
НДС |
12,62 |
11,87 |
21,92 |
20,44 |
0,01 |
0,01 |
|
Акцизы |
3,51 |
3,94 |
1,52 |
1,75 |
6,21 |
6,98 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ |
9,58 |
10,72 |
16,64 |
18,45 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
9,37 |
10,45 |
16,27 |
17,99 |
|
|
|
Акцизы |
0,21 |
0,27 |
0,37 |
0,46 |
|
|
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
1,88 |
1,86 |
0,28 |
0,28 |
4,06 |
4,04 |
|
Упрощенная система налогообложения |
1,17 |
1,20 |
0,21 |
0,22 |
2,48 |
2,56 |
|
Единый налог на вмененный доход |
0,69 |
0,63 |
0,07 |
0,06 |
1,53 |
1,42 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
0,02 |
0,02 |
0,003 |
0,00 |
0,05 |
0,05 |
|
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
6,11 |
5,61 |
0,00 |
0,00 |
14,41 |
13,39 |
|
Налог на имущество физических лиц |
0,17 |
0,14 |
|
|
0,40 |
0,33 |
|
Налог на имущество организаций |
4,14 |
3,77 |
|
|
9,76 |
8,99 |
|
Транспортный налог |
0,67 |
0,68 |
|
|
1,57 |
1,61 |
|
Налог на игорный бизнес |
0,12 |
0,00 |
|
|
0,28 |
0,00 |
|
Земельный налог |
1,02 |
1,03 |
|
|
2,41 |
2,46 |
|
НАЛОГИ и СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
11,60 |
12,87 |
18,74 |
21,66 |
1,89 |
0,69 |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
11,30 |
12,56 |
18,28 |
21,17 |
1,83 |
0,63 |
|
Водный налог |
0,09 |
0,06 |
0,15 |
0,09 |
|
0,00 |
|
Сбор за пользование объектами животного мира |
0,002 |
0,002 |
|
|
0,005 |
0,004 |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
0,02 |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
0,04 |
0,04 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
0,51 |
0,92 |
0,61 |
0,97 |
0,37 |
0,86 |