Тема 10. Юридическая характеристика основных налогов Методические рекомендации

Цель данной темы изучить и охарактеризовать отдельные виды налогов. Основная задача практического занятия по данной теме определение элементов налогообложения по каждому налогу, рассматриваемому на семинарском занятии; сравнительный анализ видов налогов; характеристика отдельных видов налогов; выделение и анализ специальных налоговых режимов.

Выработка практических знаний и навыков заключается в уяснении основных элементов обложения отдельными видами налогов; формирование и расширение знаний о видах налогов и сборов; приобретение навыка по применению положений налогового законодательства; выработка способности к самостоятельному установлению и характеристике элементов налогообложения по конкретным налогам.

Задание 1

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

а) коммерческие банки;

б) филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

в) международные организации и объединения;

г) компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

д) Центральный банк РФ и его учреждения;

е) Бюджетные организации;

ж) коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 2

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:

а) физические лица;

б) юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 3

Выберите правильный ответ.

С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:

а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;

в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

г) с момента выдачи патента.

Задание 4

Выберите правильный ответ.

В какой срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем налоговый орган выносит решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

а) 10-дневный;

б) 5-дневный срок;

в) 30-дневный срок.

Задание 5

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб причиненный нерезидентам иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. в момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также из-за конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается – на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 6

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном вузе и уплатила 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 7

Работнику Бенедиктину Д. А. на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» один раз в году была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый доход работника Бенедиктина Д.А.?

Задание 8

Работникам организации, находящейся в районе Крайнего Севера, в соответствии с законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных работникам за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход, облагаемый налогом по ставкам ст. 6 закона РФ « О подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 9

Фирма «Мэрилин» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него что-то платил.

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации? Какие последствия повлечет эта уплата?

Задание 10

Сотрудник предприятия «Улыбка» Крокусов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы предоставляются Крокусову И. А.?

б) Как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме Крокусова И. А, являются его жена и дочь?

в) Какие документы и в какой орган должен представить Крокусов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 11

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 12

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 г. приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 13

Гражданка Болтунова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтунова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как собственница не может ею пользоваться.

Должна ли Болтунова Г. С. уплатить налог на транспортное средство?

Задание 14

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 15

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2010 г. была начислена заработная плата в сумме 12800 руб. и 20 января выдана авансом заработная плата за первую половину месяца – 6200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработной платы за январь?