8.2. Облік операцій на розрахункових рахунках

Згідно з чинним законодавством України всі вільні грошові кошти підприємства повинні в обов'язковому порядку зберігатися в банку.

ПП « Координатор» має один поточний рахунок №2600430002244 у ВАТ «Піреус БАНК МКБ».9 ( Додаток № 40)З даним банком укладено договір банківського рахунку №53320 про розрахункове касове обслуговування в гривні та надання пов’язаних з цим послуг.  Для його відкриття банку надаються такі документи: заява банківської форми, посвідчення про реєстрацію підприємства, статут, затверджений нотаріально і з відмітками податкової адміністрації і соціальних фондів (пенсійного, страхового, фонду зайнятості та фонду страхування від нещасних випадків), посвідчення про реєстрацію в статистичному органі; картка зі зразком підпису керівника і ставиться на картці кругла печатка підприємства. Також ПП «Координатор» уклало договір на встановлення і використання програмного забезпечення системи «Клієнт -Банк» з філією «Рівненського Центрального відділення Примінвестбанку». ( Додаток № 41) Де сторони домовились використовувати наступні документи в електронній формі: - платіжні доручення; . - платіжні вимоги-доручення; . - виписки з рахунків.

Рахунок 31 „Рахунки в банках” призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. По дебету рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» відображається надходження грошових коштів, а по кредиту їх використання.

При здійсненні розрахункових операцій підприємства можуть використовувати такі розрахункові документи: меморіальний ордер ; платіжне доручення; платіжна вимога-доручення; розрахунковий чек; банківські платіжні картки, виписки банку (додаток 35).

Для одержання готівки з поточного рахунка оформлюється грошовий чек.

Після відкриття поточного рахунка банк видає (продає) підприємству чекову книжку, яка являє собою бланки суворої звітності і зберігається в сейфі. Чек являє собою розпорядчий документ банку на виплату готівки. Виплата здійснюється суворо за цільовим призначенням коштів: на виплату заробітної плати, витрати з відрядження, на господарські потреби. До чека виписується корінець, який лишається при чековій книжці. Кожний бланк чека контролюється банком. Виправлення в ньому не допускаються, в разі допущення помилки зіпсований чек залишається при чековій книжці.

Виписка банку з поточного рахунка — це зведений документ грошових операцій. У ній зареєстровані всі операції, як безготівкові так і готівкові.

Виписка банку служить основою для бухгалтерського обліку грошових коштів на поточному рахунку.

Згідно аналізу рахунку 31 „Рахунки в банках” за 2010 рік (додаток 55) можна побачити господарські операції ПП «Координатор».

Таблиця 8.2.1

№	Зміст операції	Д	К	Сума
1.	Передано гроші з банку в касу	301	311	14507,49
2.	Погашено заборгованість перед бюджетом	64	311	2489,90
3.	Погашено заборгованість перед фондами соціального страхування	65	311	3609,62
4.	Здійснено розрахунки з іншими кредиторами	68	311	21290,68
5.	Отримано попередню оплату від покупця	311	68	7657,20