- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
-
Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
Плательщик: физическое лицо.
Объекты налогообложения: доходы, получ. от источников в РБ или от источников за пределами для физ. лиц, признаваемых нал. резидентами; от источников в РБ для физ. лиц, не признаваемых нал. резидентами РБ.
Не признаются объектами налогообложения доходы:
1.от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного
2.в размере оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями средств на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых мероприятий
3.в размере оплаты организациями средств на проведение спортивно-массовых мероприятий
4. в размере оплаты стоимости медицинских услуг в случае получения повреждения здоровья по вине других лиц, в том числе в результате противоправных действий, чрезвычайного и (или) дорожно-транспортного происшествий;
5.в размере оплаты стоимости транспортных услуг по перевозке работников организации к месту работы и обратно
6. в размере превышения размеров платы за оказываемые учреждением образования образовательные услуги
7. в размере стоимости медицинских услуг на проведение обязательных предварительных и медицинских осмотров работников
8. в размере стоимости обучения работников в системе повышения квалификации
9.в размере стоим. товаров, розданных в рамках проведения рекламы
10. акционером организации в виде долей этой же организации
11.в размере государственной адресной социальной помощи
12. отдельными категориями военнослужащих в размере стоимости проездных документов на проезд всеми видами транспорта
13. в качестве компенсации морального вреда в соотв. с законод.
При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При получении плательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов , если указанные суммы вносятся за плательщиков нанимателями и (или) иными организациями и физическими лицами, за исключением случаев, когда страхование своих работников производится нанимателями по договорам обязательного страхования.
Стандартные налоговые вычеты
1. 292000 р. в месяц при получении дохода в сумме<1766000 р. в месяц;
2.81000 р. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.
3.410000 р. в месяц для следующих категорий плательщиков: пострадавших от катастрофы на АЭС, героев Труда, СССР, участников Вов и т.д., инвалидов 1 и 2 группы
Социальные налоговые вычеты
1. в сумме, уплаченной плательщиком за свое обучение в учреждениях образования РБ, на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, израсходованных им на получение образования.
2. в сумме, < уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.
Имущественные налоговые вычеты
1. в сумме фактически произведенных плательщиком нуждающемся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории РБ жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков для этой цели.
2. в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.
Ставка - 12 процентов
9% в отношении доходов, полученных:
1. физическими от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам
2. индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий;
3. физическими лицами, участвующими в реализации бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий
15% в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности.
БИЛЕТ № 23