- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
-
Классификация субъектов налогообложения.
Субъект налогообложения – это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Понятию «субъект налогообложения» близко другое понятие – «носитель налога». Это понятие существует в связи с экономической возможностью переложения тяжести налога с субъекта налогообложения, т.е. лица, уплачивающего налог в бюджет, на другое лицо.
Носитель налога – это лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т.е. по завершению процессов переложения налога.
Например, субъектами акциза (косвенный налог в виде надбавки к цене товара) являются юридические лица, производящие и реализующие подакцизный товар. Эти лица обязаны исчислить сумму акциза и перечислить ее в бюджет. Акциз включается в цену подакцизного товара, но не выделяется в ней. Покупатель этого товара в составе цены товара оплачивает и акциз. Если покупатель не перепродает товар, а потребляет его, он не может возместить себе уплаченную сумму акциза. Этот конечный потребитель и является носителем акциза.
Виды субъектов налогообложения
В отличие от других отраслей публичного права, где определяющими являются политико-правовые отношения лица и государства, в налоговом праве, прежде всего, учитывают экономические связи налогоплательщика и государства.
Экономические отношения налогоплательщика и государства определяются посредствомпринципа постоянного местопребывания (резидентства),согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц:
• имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты);
• не имеющих в нем постоянного местопребывания (нерезиденты)
Важное различие этих двух групп налогоплательщиков состоит в том, что у резидентов налогообложению подлежат доходы, полученные как на территории данного государства, так и вне его (полная налоговая обязанность), у нерезидентов – только доходы, полученные из источников в данном государстве (ограниченная налоговая обязанность). Есть и другие различия в налогообложении этих двух групп плательщиков – порядок декларирования и уплаты налога и др.
-
Налог на доходы.
Плательщиками налогов на доходы (прибыль) являются юридические лица, имеющие налогооблагаемый доход (прибыль) в финансовом году.
Под юридическими лицами в целях налогообложения понимаются все виды предприятий и организаций, имеющие в собственности имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.
Не уплачивают налог на доход (прибыль): плательщики налога на валовой доход; юридические лица, зарегистрированные в качестве субъектов малого предпринимательства, являющиеся плательщиками единого налога; сельхозпроизводители – плательщики единого земельного налога; индивидуальные предприниматели, плательщики фиксированного налога.
Объектом обложения налогом на доход (прибыль) является: налогооблагаемый доход (прибыль), исчисленный как разница между совокупным доходом и вычетами, определяемыми в соответствии с законодательством.
Взносы, как и иные целевые финансовые вложения в уставный фонд (капитал) не являются доходами юридического лица, созданного специально для решения этих задач, и не являются объектом налогообложения.
Налог на доход (прибыль) является прямым налогом, т.е. его окончательная сумма зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия.
БИЛЕТ № 13