- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
-
Реформирование налогообложения в Беларуси.
С 1 января 2010 года поднялась ставка НДС с 18% до 20%, ставка налога на прибыль – 24%.
проблемы функционирования налоговой системы:
-
сложное законодательство;
-
нечеткость изложения некоторых норм;
-
высокая периодичность уплаты налогов;
-
большое количество налогов и сборов;
-
относительно высокие налоговые ставки;
-
жесткие санкции за нарушения налогового законодательства, даже за мелкие ошибки, нередко вызванные неточностью в законодательных актах;
-
высокое налоговое бремя;
-
значительное превышение косвенных налогов над прямыми, что является не справедливым, так как косвенные налоги платят потребители;
-
частые случаи уклонения т уплаты налогов;
-
большое количество документов, необходимых для заполнения при уплате налогов.
Сложившаяся в Республике Беларусь система налогообложения характеризуется высоким уровнем налогового бремени.
Согласно Национальной стратегии устойчивого социально-экономического развития, к 2020г., налоговая нагрузка на экономику должна уменьшиться на 7,5-8,5%. Налоговая нагрузка на граждан в Беларуси уже в 2011 году снизилась. Продолжается снижение налоговой нагрузки на граждан путем увеличения стандартных вычетов, которые применяются при исчислении подоходного налога. Так, стандартный налоговый вычет увеличен с Br270 тыс. в 2010 году до Br292 тыс. в 2011-м. И предоставляется он при заработной плате не выше Br1 млн. 766 тыс. В 2010 этот предел в зарплате составлял Br1 млн. 635 тыс.
Характерной особенностью бюджета этого года является тот факт, что в нем учтены изменения в Налоговом кодексе, который существенно упрощает систему налогообложения, а также снижается налоговая нагрузка. Снижение налоговой нагрузки на 0,4% к ВВП и радикальное упрощение налогового администрирования позволят оставить в экономике более Br700 млрд.
Для уменьшения налогового бремени следует реализовать следующие эффективные мероприятия:
- сокращение количества малозначащих для бюджета видов налогов;
- инвентаризация и уменьшение необоснованных налоговых льгот;
- снижение ставок штрафа и пени за нарушение налогового законодательства и более объективное рассмотрение налоговых конфликтов в арбитражных судах;
- более существенное льготирование инвестиционного вложения предприятий и организаций;
- расширение механизмов налоговых каникул, кредитов и реструктуризации налоговых долгов, особенно по штрафам и пени;
- повышение минимальных уровней необлагаемой налогом базы.
Прогрессивным направлением в реформировании системы налогообложения является электронное декларирование.
В целях упрощения налоговой системы Законом Республики Беларусь ”О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь“ с 1 января 2011 года действуют следующие изменения.
1.Отмена:
- местный налог на услуги, взимаемый по ставке 5% от выручки;
- местный сбор на развитие территорий, уплачиваемый по ставке в пределах 3% из прибыли;
- некоторые платежи экологического налога:
* за переработку нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти;
* за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом;
* за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений.
По расчетам Правительства Республики Беларусь, реализация указанных мероприятий позволит снизить налоговую нагрузку в 2011 году на 0,4% к ВВП и оставить в распоряжении плательщиков 721,2 млрд. рублей.
2. Исключить два самостоятельных налоговых платежа за счет включения в состав:
- экологического налога – сбора при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ;
- государственной пошлины – сбора за выдачу разрешений на проезд автомобильных транспортных средств по территориям иностранных государств.
Осуществление указанных мер позволяет приблизить налоговую систему Республики Беларусь по составу налогов и сборов, периодичности их уплаты к налоговым системам развитых стран.
Плательщики при осуществлении обычной деятельности уплачивают только 8 основных налогов (налог на прибыль, акцизы, НДС, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, социальные платежи), вносят в течение года в бюджет 20 налоговых платежей и подают 11 налоговых деклараций (2008-2009гг – 104 налоговых платежа и 30 налоговых деклараций).
Следует отметить, что реформы, проведенные в 2010 и 2011 годах, позволяют повысить рейтинг Республики Беларусь в исследовании ”Ведение бизнеса – 2013“ по показателю ”Налогообложение“ до 70 с 183 места.