- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
-
Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
Налоговая политика как часть фин. политики г-ва представляет собой с-му правовых норм и мер, регулирующих характер принятых и осуществляющих органами гос.власти и органов местного самоуправления в сфере налогового отношения, отраж.общественный строй и эк.структуру страны.
Цель - создание благоприятных условий для повышения эффективности производства и укрепления доходной части бюджета через создание стабильной и ясной налоговой системы.
Налоговая с-ма РБ как суверенного г-ва начала форм. в 1992г. на осн. нескольких законов, установивших общий порядок исчисления и уплаты кажд. налога. Нал. с-ма гарантировала формирование доходов бюджета и сыграла положительную роль в переходе РБ к рын. реформам.
Налоговая политика направлена на:
-
Достижение стабильности, определенности нал.с-мы.
-
Активизацию стимулирующей ф-ции.
-
Повышение собираемости налогов.
Современная налоговая политика Республики Беларуси акцентируется на обеспечении максимальной полноты сбора налоговых поступлений и реализации фискальной функции.
-
Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
Плательщики экологического налога
1. Плательщиками организации и индивидуальные предприниматели.
2. Плательщиками за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов признаются собственники отходов производства.
не признаются бюджетные организации.
Объектами налогообложения экологическим налогом признаются:
1.1. выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;1.2. сброс сточных вод;
1.3. хранение, захоронение отходов производства;1.4. ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.
не признаются:
-
выбросы загрязняющих веществ мобильными источниками;
-
выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от нестационарных источников;
-
выбросы от стационарных источников, если не утановлен
-
сброс сточных вод, отводимых в окружающую среду системой дождевой канализации.
-
хранение отходов производства на объектах обезвреживания и (или) использования таких отходов, предназначенных к обезвреживанию и (или) использованию, в количестве, соответствующем технологическому регламенту этих объектов;
-
хранение отходов производства, предназначенных для захоронения, обезвреживания и (или) использования, в целях накопления количества отходов производства, необходимого для перевозки одной транспортной единицей на объекты захоронения, обезвреживания таких отходов и (или) объекты по использованию таких отходов;
-
хранение и захоронение радиоактивных отходов и отходов, загрязненных радионуклидами, образующихся в результате работ по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
-
хранение в установленном порядке выведенного из эксплуатации оборудования, материалов и отходов производства, содержащих полихлорированные бифенилы;
-
ввоз на территорию Республики Беларусь продукции, содержащей озоноразрушающие вещества, являющейся неотъемлемой частью оборудования транспортного средства, осуществляющего перевозку пассажиров или грузов;
-
транзитная перевозка озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции, через территорию Республики Беларусь.
Производство или импорт пластмас., стекл, бум-карт.тары для упаковки хлебо-бул.,молочных, мясных продуктов
Налоговая база определяется как фактические объемы выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух; сбросов сточных вод; отходов производства, подлежащих хранению, захоронению;
Ставки устан.в размерах в соотв с прил. к НКРБ
Коэф 0,5 – выбросы от сгорания биогаза и биотоплива
Коэф 0,27 – все виды топлива для выработки тепла для населения
Коэф 0,8 продукты перераб целюлозы, сероводород и сероуглерод
Коэф 0,9 предприятия, получ. сертификат на протяжении 3 лет
Коэф 1,5 при отсутствии водоизмерит.приборов зв сбор вод
коэф 15 за выбросы сверх устан лимитов или без лимитов
Уплачивается 1 раз в квартал, плата вкл. в себестоимость, а сверх лимитов не вкл.
БИЛЕТ № 10