- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
-
Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
НК – единый систематизированный свод законов, соотв-их конституции рб. НК регламентирует порядок введения, изменения, отмены респ. нал., сборов, пошлин, процедеру уст-ия местных нал.и пошлин; опр-ет права и обязанности, отв-сть налогоплательщиков и нал. органов, объекты налогообл-ия, ставки, льготы, сроки платежей. НК декларирует принципы эффективного, равного и справедливого налогообложения объектов эк. д-ти. Нал. не могут уст-ться или различно применяться по полит., идеол., этнич., конфес…. критериям. НК не допускает введение нал. или диф-цию ставок в зависимости от форм собств-сти, орг-прав. форм предприятий, гражданства физ. лица, места происх-ияуставн. кап., имущества налогоплательщика. Эти осн-ия не могут быть критериями и для уст-ия нал.льгот. НК является документом прямого действия. Закрепляет те положения, кот.должны руков-ться все суб-ты нал. отношений. Изменения в состав респ. нал. или в порядок их исчисления могут могут вноситься только при утв-ии б-та на след. год или при внесении поправок в зак. о б-те на тек. год. НК состит из 2-ух частей: общ.(принята в 2002) и особен.(принятя в 2009) Общ. уст-ет с-му нал, взимаемых в респ. и местн. б-ты, осн. принципы налогобл-ия в рб, регул-ет властные отн-ия по введению, изм-ию, прекращению действия налогов и отн-ия возник. в процессе исп-ия нал. обязательства, осущ-ия нал. контроля, обжалования реш-ий нал. орг, действия(бездействия) должн. лиц; и уст-ет права и обязанности плательщиков, нал.орг. и др. участн. отн-ий. Общ. ч. уст-етперечньресп. нал.: НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходн. нал., нал. на недв-сть, земельн. нал., эколог. нал., гербов. сбор, гос. пошлина и др.Ст. 9 НК уст-етместн. нал., сб.. пошлины: нал.за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей. Ст. 10 регламент. особые реж. налогообл-ия (ОРН) – это спец. пор. исчисления и упл. нал., применяеый в случаях и пор., уст-ыхособен. ч. кодекса или ПРБ. ОРН предусм-ны для опр. кат. плательщ.-орг-ций и ИП и предп. Упл. Ед. нал. Вместо сов-тиосн. Общеуст. Нал. И сборов. ОРН применяется для плательщиков: нал.при УСН; единого нал. с ИП и иных ф.л.; единого нал. для производителей с/х продукции; нал. на игорный бизнес; нал. на доходы от осущ-ия лотерейной деятельности; нал. на доходы от проведения эл. интерактивных игр; сбора за осущ-ие ремесленной д-ти; сбора за осущ-ие д-ти по оказанию услуг в сф. агроэкотуризма. Особен. ч. конкретизирует респ., местн. нал., ОРН, налогообл-ие отд. кат плательщиков, т.е. раскрывает эти понятия (в ней конкретно указаны ставки, плательщики, льготы…)
-
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Плательщики налога – ИП, осущ-ие оказание услуг, выполнение работ, розничную торговлю товарами в магазине, торг.и общая площади кот. не >соотв-но 15 и 100 км. метров, а также на торг. местах на рынках. Плательщиками нал. также явл-тся ф. л., не являющиеся ИП при разовой реал-ции на торг. местах на рынках, перераб или приобр. ими товаров.Объекты налога: розничная торговля, техн. обслуживание и ремонт автомоб, бытов. изд-ий и предметов личного польз-ия, пр-во по заказам граждан всех видов одежды, мебели; разл. рода личные услуги: фото, паримахерские, кино-, видеофильмы, транспортные услуги, строит.работы, услуги в области страхования, спорта и туризма, д-ть по проведению культурно-массовых мероприятий…Налоговая база ед. нал. определяется исходя из осущ-ых плательщиками видов деятельности, количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, выручки от реал-ии. Ставки зависят от видов д-ти, нас.пункта, режима работы и т. д. и уст-тсяобластн., Минским городским Сов. депутатов. Льготы: для ф. л. впервые зарегестрированных в качестве ИП; ИП – пенсионеров и инвалидов. От уплаты осв-тся ИП и иные ф. л. реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию. Плательщики ед. нал. осв-тся от упл. подоходн. нал., НДС, за исключение нал., упл. за тов., ввозимые на там.тер. РБ, эколог. нал., местн. нал.и сб.
БИЛЕТ № 20