- •1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- •2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- •Сущность налогов и объективная необходимость.
- •Целевые признаки:
- •Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- •Основные принципы налогообложения
- •2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- •1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- •Налоговые льготы. Функции налогов.
- •Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- •1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- •Билет № 7
- •1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- •Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- •2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- •Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- •1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- •2. Платежи за землю
- •1.Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2. Налогообложение доходов и прибыли
- •Классификация субъектов налогообложения.
- •Налог на доходы.
- •1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- •Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- •Источники налогов
- •2) Капитал налогоплательщика.
- •Применение льгот на налоги на прибыль
- •Билет № 15
- •Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- •Налог на недвижимость.
- •Источники налогов.
- •Местные налоги и сборы.
- •Законодательные основы налогообложения.
- •Особые режимы налогообложения.
- •1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- •2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •Глава 34 нк
- •Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Налоговая политика
- •Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Роль налогов в гос регулир-и экономики
- •2. Налогообложение физических лиц
- •Реформирование налогообложения в Беларуси.
- •Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- •1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- •2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
- •2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •· Налоговые проверки;
- •Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
- •2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.
2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
Глава 34 нк
Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение такой системы.
Применять УСН вправе организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки составляет не более 3 090 150 000 белорусских рублей.
Уплата налога при УСН заменяет уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в бюджет или государственные внебюджетные фонды, за исключением:
-
налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию РБ;
-
государственной пошлины;
-
патентных пошлин;
-
консульского сбора;
-
оффшорного сбора;
-
гербового сбора;
-
сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;
-
налога на прибыль в отношении:
-
дивидендов и приравненных к ним доходов;
-
прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг;
обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН;
НДС, за искл. организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и ИП, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 177 200 000 белорусских рублей;
налога на недвижимость со стоимости принадлежащих ИП зданий и сооружений, не используемых в предпринимательской деятельности;
земельного налога, арендной платы за землю, налога на недвижимость для некоммерческих организаций;
НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав доверительным управляющим при осуществлении им деятельности по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Не вправе применять УСН:
1. организации и индивидуальные предприниматели:
-
производящие подакцизные товары;
-
реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь);
-
занимающиеся игорным бизнесом;
-
осуществляющие:
-
лотерейную деятельность;
-
туристическую деятельность;
-
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
-
деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга;
-
деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон или Парка высоких технологий;
-
деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
-
2. организации, осуществляющие:
-
риэлтерскую деятельность;
-
страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков);
-
банковскую деятельность (банки);
-
организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;
-
индивидуальные предприниматели в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Объектом налогообложения налога при УСН признается осуществление предпринимательской деятельности.
Налоговая база налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и ИП от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
Ставки налога при УСН устанавливаются в следующих размерах:
8% – для организаций и ИП, не уплачивающих НДС;
6% – для организаций и ИП, уплачивающих НДС;
3% – для организаций и ИП в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы РБ;;
15% – для организаций и ИП, использующих в качестве налоговой базы валовой доход.
Для организаций и ИП с местом нахождения (жительства) в сельских населенных пунктах при осуществлении деятельности по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в этих населенных пунктах, а также на территориях, входящих в пространственные пределы сельсоветов (за исключением территорий поселков городского типа и городов районного подчинения), ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:
5% – для организаций и ИП, не уплачивающих НДС;
3% – для организаций и ИП, уплачивающих НДС.
БИЛЕТ № 19