5.2. Оформление титульного листа

Титульный лист расчетной ведомости содержит следующие данные о Вашей организации:

ОКПО - код Общероссийского классификатора предприятий и организаций, присваиваемый органами государственной статистики.

ИНН для организаций (обособленных подразделений) - идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый налоговым органом.

ИНН для физического лица - указывается идентификационный номер налогоплательщика, который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе.

КПП - код причины постановки на учет в налоговом органе. В случае если уплату налога осуществляет обособленное подразделение, то указывается КПП обособленного подразделения.

ОГРН - основной государственный регистрационный номер, который проставляется из документа, подтверждающего государственную регистрацию.

ОКВЭД/ОКОНХ - код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности/код Общероссийского классификатора отрасли народного хозяйства.

ОКДП - код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции, услуг, присваиваемый органами государственной статистики.

ОКОПФ/ОКФС - код Общероссийского классификатора организационно-правовых форм и форм собственности.

В поле "Адрес" указывается:

- для организации - место ее государственной регистрации (место нахождения);

- для обособленного подразделения - место его нахождения;

- для физического лица - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

Регистрационный номер (код) страхователя представляет собой регистрационный номер, указанный в "Страховом свидетельстве", которое выдается при регистрации (учете) в Фонде.

Дата представления - заполняется страхователем на момент представления или высылки расчетной ведомости в Фонд социального страхования.

Дата принятия - проставляется дата принятия, штамп исполнительного органа Фонда социального страхования и подпись ответственного лица, принявшего расчетную ведомость.

Дата проведения камеральной проверки - ставится дата проведения и подпись лица, проводившего камеральную проверку.

Дата направления требования - проставляется дата направления страхователю требования об устранении выявленных замечаний.

5.3. Порядок заполнения разделов

Раздел I. "Для страхователей - налогоплательщиков,

уплачивающих единый социальный налог"

Таблица 1

По строке 1 "Среднесписочная численность работающих" проставляется среднесписочная численность работающих, в том числе женщин (строка 2), определяемая в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 12.11.2008 N 278.

По строке 3 "Налоговая база за отчетный период для исчисления единого социального налога" заполняются данные в соответствии со ст. 237 Налогового кодекса Российской Федерации, данные по строке 4 "Суммы налоговых льгот" - заносят в соответствии со ст. 239 Налогового кодекса Российской Федерации для соответствующей категории плательщиков.

Таблица 2. "Расчеты по единому социальному налогу"

Данные этой таблицы заполняют на основе записей в бухгалтерском учете страхователя (налогоплательщика).

По строке 1 "Задолженность за страхователем на начало года" показывается остаток по кредиту счета по расчетам с Фондом социального страхования Российской Федерации по обязательному социальному страхованию, который на протяжении отчетного года не меняется.

По строке 2 "Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы" отражают суммы единого социального налога на основании изменений, внесенных налогоплательщиком в налоговую декларацию за прошлый год (ст. 81 НК РФ), или акта сверки с налоговыми органами.

По строке 3 "Начислен единый социальный налог" отражают сумму начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации с начала года.

По строке 4 "Начислено по актам налоговых органов" отражают суммы единого социального налога, начисленные страхователю налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок.

По строке 5 "Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда" отражают суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок, проведенных Фондом.

По строке 6 "Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов" показывают суммы денежных средств, полученные от Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного единого социального налога.

По строке 7 "Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу" отражают суммы, перечисленные, по решению налогового органа на банковский счет страхователя, в качестве возврата или зачета излишне уплаченной суммы единого социального налога.

По строке 8 "Всего" указывают сумму строк с 1 по 7.

По строке 9 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода" показывают сумму задолженности на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя.

По строке 10 "в том числе: за счет превышения расходов" отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования.

По строке 11 "в том числе: за счет переплаты по единому социальному налогу" отражается сумма задолженности, образовавшаяся за счет излишне уплаченной суммы единого социального налога на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя.

По строке 12 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года" показывается сумма задолженности на начало года, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования, которая на протяжении отчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя).

По строке 13 "в том числе: за счет превышения расходов" показывается сумма задолженности за Фондом на начало года, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования, которая на протяжении отчетного года не меняется.

По строке 14 "в том числе: за счет переплаты по единому социальному налогу" отражается излишне уплаченная сумма единого социального налога на начало года на основании данных бухгалтерского учета страхователя.

По строке 15 "Расходы на цели обязательного социального страхования" отражают расходы на цели обязательного социального страхования, произведенные страхователем нарастающим итогом с начала года.

По строке 16 "Перечислен единый социальный налог" отражают суммы перечисленного единого социального налога страхователем на лицевой счет, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.

Перечисления единого социального налога подтверждают копиями платежных документов за отчетный квартал.

По строке 17 "Всего" показывают сумму строк 12, 15, 16.

По строке 18 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода" - показывается задолженность за страхователем на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя.

Примечание: В строках 3, 4, 5, 6, 7, 15, 16 показывают суммы нарастающим итогом с начала года (графа 3) с подразделением "На начало квартала", "За отчетный квартал" с разбивкой по месяцам (графа 1).

Таблица 3. "Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года"

В данной таблице отражают расходы на цели обязательного социального страхования с начала года в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию.

В графе 3 показывается количество дней, выплат пособий, путевок.

В графе 4 отражают расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет единого социального налога, начисляемого в Фонд социального страхования Российской Федерации, в том числе в графе 5 отражают выплаты, произведенные сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.

По строке 1 отражают расходы на пособия по временной нетрудоспособности и число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период (графа 1).

По строке 2 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по совместительству не по основному месту работы, и число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период (графа 1).

По строке 3 отражают расходы на выплату пособий по беременности и родам - всего, из них: по строке 4 - выплаты женщинам, работающим по совместительству не по основному месту работы.

По строке 5 отражают расходы на выплату пособий по уходу за ребенком до полутора лет с отражением количества получателей в графе 1 - всего (сумма строк 6, 9).

В том числе по строке 6 отражают расходы работающим гражданам с отражением количества получателей в графе 1. Из них по строке 7 - по уходу за первым ребенком до полутора лет с отражением количества получателей в графе 1, по строке 8 - по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет с отражением количества получателей в графе 1.

По строке 9 отражают расходы на пособия по уходу за ребенком до полутора лет лицам, обучающимся по очной форме обучения (заполняется страхователями - образовательными учреждениями начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования и учреждениями послевузовского профессионального образования), с отражением количества получателей в графе 1, из них: по строке 10 - расходы на выплату пособий по уходу за первым ребенком до полутора лет, с отражением количества получателей в графе 1, по строке 11 - расходы на выплату пособий по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет, с отражением количества получателей в графе 1.

По строке 12 отражают расходы на пособия при рождении ребенка, произведенные страхователем.

По строке 13 отражают расходы на социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению, произведенные страхователем.

По строке 14 отражают расходы по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами, произведенные страхователем.

По строке 15 отражают расходы на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.

По строке 16 "Итого" показывают сумму строк 1, 3, 5, 12 - 15.

По строкам с 17 по 20 отражают расходы на оздоровление детей, произведенные страхователями в соответствии с ассигнованиями на эти цели.

По строке 22 "Итого" показывают сумму строк 17 - 21.

По строке 23 "Всего расходов" показывают сумму строк 16, 22.

Чистая строка этой таблицы заполняется страхователями в соответствии с дополнительными разъяснениями Фонда, после принятия соответствующих нормативных документов.

Под таблицей 3 справочно указывается информация о суммах невыплаченных страхователем (налогоплательщиком) пособий в срок, установленный законодательством (с разделением по видам пособий), а также справочная таблица, относящаяся к расходам (строка 6 графа 1) по выплате пособий по уходу за первым, вторым и последующими детьми до полутора лет с отражением количества получателей данных пособий по уровню их средней заработной платы.