- •Все о больничных и детских пособиях: полное практическое руководство
- •И.А.Феоктистов введение
- •Глава 1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой
- •1.1. Кто может рассчитывать на пособия
- •1.1.1. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера
- •1.1.2. Иностранные граждане
- •1.2. За какой период выдают пособия
- •1.2.1. При заболеваниях, травмах и отравлениях
- •1.2.2. При направлении граждан на медико-социальную экспертизу
- •1.2.3. На период санаторно-курортного лечения
- •1.2.4. По уходу за больным членом семьи
- •1.2.5. При карантине
- •1.2.6. При протезировании
- •1.3. Как оформляют больничные листы
- •1.3.1. В каких случаях выдают листки нетрудоспособности
- •1.3.2. Кто выдает листки нетрудоспособности
- •1.3.3. Как заполнить листок нетрудоспособности
- •1.3.4. Когда больничный не выдается
- •1.3.5. Если листки нетрудоспособности оформлены неправильно
- •1.4. В каких размерах выплачиваются пособия
- •1.4.1. Максимальный размер пособия
- •1.4.2. Зависимость размера пособий от страхового стажа сотрудника
- •1.4.3. Когда пособие не может превышать мрот
- •1.4.4. Размеры пособий по временной нетрудоспособности в случае ухода за детьми
- •1.4.5. Районные коэффициенты
- •1.4.6. Когда размер пособия уменьшается или оно не выдается
- •1.5. За счет каких источников выплачивается пособие
- •1.6. Сроки назначения и выплаты пособия
- •1.7. Расчет пособия по временной нетрудоспособности, если страховой стаж сотрудника не превышает 6 месяцев
- •1.8. Расчет пособия по временной нетрудоспособности исходя из среднего заработка
- •1.8.1. Выплаты, включаемые в расчет средней заработной платы
- •1.8.2. Время, исключаемое из расчетного периода
- •1.8.3. Если в расчетном периоде не было заработка или этот период состоял из времени, которое надо исключить
- •1.8.4. Если ни в расчетном периоде, ни до болезни заработка не было
- •1.8.5. Если в расчетном периоде выплачивались премии
- •1.8.6. Если работник трудится неполный день
- •1.8.7. Если в расчетном периоде повышали зарплату или сотрудник был переведен на другую работу
- •1.9. Особенности расчета пособий в различных ситуациях
- •1.9.1. Если работник заболел, будучи в командировке
- •1.9.2. Сотрудник уволен и заболел в течение 30 календарных дней со дня прекращения трудового договора
- •1.9.3. Удержание излишне выплаченного пособия
- •1.9.4. Больничный лист во время отпуска
- •1.9.5. Количество календарных дней при сменном режиме работы и почасовой оплате
- •1.9.6. Больничные для совместителя
- •1.10. Как пособия по временной нетрудоспособности отражаются в бухгалтерском учете
- •1.11. Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности
- •1.11.1. Налог на доходы физических лиц
- •1.11.2. Налог на прибыль
- •1.11.3. Страховые взносы
- •1.12. Доплата больничного до фактического заработка
- •1.12.1. Доплата не превышает установленный законом максимум
- •1.12.2. Разница между фактическим заработком и максимальной суммой пособия
- •Глава 2. Пособия по временной нетрудоспособности, связанной с производственной травмой и профессиональным заболеванием
- •2.1. Расследование и учет несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •2.2. Кто может рассчитывать на пособия
- •2.3. Назначение и выплата пособия
- •2.3.1. Листок временной нетрудоспособности
- •2.3.2. Сроки выплаты пособия
- •2.3.3. В каких размерах выплачиваются пособия
- •2.4. Расчет пособия в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием
- •2.5. Налогообложение пособий
- •Глава 3. Детские пособия и другие выплаты за счет соцстраха
- •3.1. Виды пособий на детей
- •3.2. Пособие по беременности и родам
- •3.2.1. Кому и в каких размерах выплачивают пособие
- •3.2.2. За какой период начисляют пособие
- •3.2.3. Как рассчитать пособие
- •3.3. Пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности
- •3.4. Единовременное пособие на рождение ребенка
- •3.5. Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью
- •3.6. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
- •3.6.1. Кому положен отпуск по уходу за ребенком
- •3.6.2. Каковы размеры пособий
- •3.6.3. Когда отпуск прерывается
- •3.7. Налогообложение детских пособий
- •3.8. Пособия женам и детям военнослужащих, проходящих военную службу по призыву
- •3.8.1. Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу
- •3.8.2. Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву
- •3.9. Доплата пособия до фактического заработка сотрудницы
- •3.10. Путевки для детей сотрудников за счет фсс рф
- •3.10.1. Кому и в каких размерах соцстрах оплачивает путевки
- •3.10.2. Как получить путевку за счет соцстраха
- •3.10.3. Налогообложение путевок
- •Глава 4. Особенности расчета пособия компаниями, которые применяют специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Глава 5. Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования n 4-фсс рф
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Оформление титульного листа
- •5.3. Порядок заполнения разделов
- •Раздел I. "Для страхователей - налогоплательщиков,
- •Раздел II. "Для страхователей - налогоплательщиков,
- •Раздел III. "Для страхователей, уплачивающих страховые
1.9.3. Удержание излишне выплаченного пособия
Сумма пособия по временной нетрудоспособности, излишне выплаченная застрахованному лицу, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).
Следует иметь в виду, что излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности может быть удержана только с письменного согласия работника.
Также, согласно п. 8.4 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования (утв. Постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 22), расходы, произведенные страхователями - плательщиками единого социального налога с нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации по обязательному социальному страхованию либо не подтвержденные документами в установленном порядке, по решению отделений (филиалов отделений) Фонда не принимаются к зачету в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд.
1.9.4. Больничный лист во время отпуска
Работник заболел в период оплачиваемого ежегодного отпуска. Нужно ли в этом случае выплачивать больничные? Да, нужно. ФСС РФ в Письме от 5 июня 2007 г. N 02-13/07-4830 разъяснил, что согласно ст. 124 Трудового кодекса РФ в случае временной нетрудоспособности работника ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок. В п. 1 ст. 9 Федерального закона N 255-ФЗ сказано, что пособие по временной нетрудоспособности назначается, если болезнь пришлась на период ежегодного оплачиваемого отпуска.
Это значит, что в случае заболевания (травмы) работника в период нахождения в указанном отпуске выданный ему на этот период листок нетрудоспособности подлежит оплате в общеустановленном порядке.
На основании п. 8 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу за все календарные дни, включая выходные и праздничные дни, приходящиеся на период временной нетрудоспособности.
В связи с этим в случае заболевания (травмы) работника и представления им к оплате листка нетрудоспособности, оформленного в установленном порядке, ежегодно оплачиваемый отпуск должен быть продлен на количество календарных дней временной нетрудоспособности (с учетом выходных и праздничных дней), совпавших с периодом отпуска, либо по согласованию с работником перенесен на другой срок.
Обратите внимание: тут есть такой нюанс. Если во время ежегодного оплачиваемого отпуска заболел не сам сотрудник, а его ребенок, в этом случае больничный лист не оплачивается, а отпуск не продлевается.Как совершенно справедливо отметили сотрудники ФСС РФ в Письме от 9 августа 2007 г. N 02-13/07-7422, согласно ст. 5 Федерального закона N 255-ФЗ застрахованному лицу выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в случаях необходимости осуществления ухода за больным членом семьи.
Основанием для назначения пособия по временной нетрудоспособности является выданный в установленном порядке листок нетрудоспособности. По своей сути листок нетрудоспособности выполняет двойную функцию: удостоверяет нетрудоспособность граждан, подтверждая их временное освобождение от работы, а также является финансовым документом, служащим основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
На основании п. 41 Порядка листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи (в том числе и за больным ребенком) не выдается:
- за больным членом семьи старше 15 лет при стационарном лечении;
- за хроническими больными в период ремиссии;
- в период ежегодного оплачиваемого отпуска и отпуска без сохранения заработной платы;
- в период отпуска по беременности и родам;
- в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет.
Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности в период ежегодного отпуска матери, осуществляющей уход за больным ребенком, не назначается. При этом следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 124 Трудового кодекса РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продлевается или переносится только в случае временной нетрудоспособности работника.