Деловая игра: «Организация финансового менеджмента на предприятии»
Цель игры: применить полученные ранее теоретические знания для разработки раздела бизнес-плана «Финансовая стратегия фирмы, организация финансового менеджмента на предприятии». Число участников - до 25 человек.
Руководитель игры дает задания студентам:
распределить собственные и заемные средства на приобретение основного и оборотного капитала;
определить постоянные и переменные издержки производства и обращения;
спланировать рентабельность (прибыль) предприятия;
распределить прибыль на уплату налогов, процента за кредит, аренду, выплату дивидендов и других видов дохода, на развитие производства, благотворительные цели;
заключить соглашения, договоры, контракты и т.д. с заинтересованными сторонами;
определить заработную плату производственному, вспомогательному и управленческому персоналу;
разработать организационную структуру финансового менеджмента и определить функции отдела финансового менеджмента предприятия.
Участники игры составляют сводную таблицу активных и пассивных счетов. Перспективная и текущая потребность в денежных средствах отражается в финансовом бюджете поступления и расходования ресурсов. На базе баланса и бюджета осуществляется планирование издержек, прибыли и кассовой наличности.
Руководитель игры дает вводную задачу – подробнее рассмотреть расходную часть бюджета, издержки. Издержки классифицируются на: а) прямые и косвенные; б) постоянные и переменные. Прямые издержки непосредственно связаны с основной деятельностью предприятия. Косвенные – покрывают затраты на управление, НИОКР и содержание инфраструктуры. Постоянные – это затраты, не зависящие от изменения размеров производства. Переменные – пропорциональны объемам производства.
В прямые переменные издержки входят:
затраты на сырье, материалы, транспорт, хранение готовой продукции;
затраты на работу производственных подразделений (машины, энергия, ремонт и др.)
В прямые постоянные издержки входят:
затраты на заработную плату управленческого персонала, ремонтных и вспомогательных рабочих;
амортизация;
прочие затраты.
Фирмы планируют средне затраты на выпуск единицы продукции.
После рассмотрения вопросов, связанных с издержками, участники игры приступают к анализу доходной части бюджета.
Важное значение при планировании прибыли имеет точное определение объема производства, при котором будет обеспечена необходимая прибыльность (рентабельность) предприятия (минимальный оборот). Минимальный оборот показывает, при каких условиях покрываются расходы (но прибыли нет) предприятия, и определяется по формуле:
Расчет рентабельности капитала рассчитывается т по формуле:
Вначале рассчитывается валовая прибыль (до уплаты налогов) и чистая прибыль (после уплаты налогов). Далее чистая прибыль распадается на распределяемую (дивиденды и доходы владельцев) и на нераспределяемую – вкладываемую в производство.
Пр кассовом планировании учитывается ряд показателей: наличные средства и их использование, потребность в кредитах, другие возможности получения наличности из иных источников.
На игру требуется не менее 8 часов учебного времени.
Документы, которые должны подготовить участники игр при ее завершении:
Список участников игры с указанием, по какому разделу бизнес-плана кто из них работает.
Сводная таблица активных и пассивных счетов.
Издержки предприятия (годовые).
Прибыль предприятия (годовая).
Организационная структура финансового менеджмента на предприятии.
Игра начинается с составления бизнес-плана. В нем формулированы основные стратегические направления развития фирмы, вид продукции и услуг, способ организации деятельности, степень риска, исходные финансовые аспекты. В разделах бизнес-плана должно быть:
общее описание фирмы;
характеристика вида продукции;
технико-экономическое обоснование;
характеристика рынка сбыта и своих возможностей;
организационная структура управления и персонал фирмы;
возможные конкуренты и конкурентоспособность;
финансовая стратегия фирмы;
риск и страхование;
график основных мероприятий;
направления внешнеэкономической деятельности.
Приложение 8