Пример 20
Область решений. Расчет влияния факторов на чистую рентабельность.
Задача. Используя данные таблицы 19 выявите влияние факторов на показатель чистой рентабельности.
Аналитическая таблица для расчета влияния факторов на прибыль
Таблица 19
|
Наименование показателя |
Код стро- ки |
Доля показателя в выручке в отчётном периоде |
Доля показателя в базисном периоде |
Отклонение доли показателя |
|
1 |
2 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
2 |
6 |
7 |
8 = 6 - 7 |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг ( за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В) |
010 |
100 |
100 |
- |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (C) |
020 |
65,2 |
70,9 |
-5,7 |
|
В том числе: готовой продукции |
011 |
83,2 |
81,3 |
+1,9 |
|
Товаров |
012 |
11,7 |
14,8 |
-3,1 |
|
Услуг промышленного характера |
013 |
5,1 |
3,9 |
+1,2 |
|
Коммерческие расходы (КР) |
030 |
5,2 |
0,6 |
+4,6 |
|
Управленческие расходы (УР) |
040 |
2,9 |
0,2 |
+2,7 |
|
Прибыль (убыткок) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп) |
050 |
26,7 |
28,3 |
-1,6 |
|
Проценты к полученные (%пол) |
060 |
1,5 |
4,7 |
-3,2 |
|
Проценты к уплате (%упл) |
070 |
2,9 |
4,2 |
-1,3 |
|
Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
080 |
4,6 |
1,1 |
+3,5 |
|
Прочие операционные доходы (ПРоД) |
090 |
0,7 |
0,6 |
+0,1 |
|
Прочие операционные расходы (ПРоР) |
100 |
10,6 |
3,6 |
+7,0 |
|
Прочие внереализационные доходы (ВнД) |
120 |
1,5 |
0,5 |
+1,0 |
|
Прочие внереализационные расходы (ВнР) |
130 |
0,6 |
1,7 |
-1,1 |
|
Прибыль (убыток) от налогообложения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130) (ПБ) |
140 |
20,8 |
25,6 |
-4,8 |
|
Налог на прибыль (н/п) |
150 |
- |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (ПОД) |
160 |
14,6 |
16,6 |
-2 |
|
Чрезвычайные доходы (ЧД) |
170 |
- |
- |
- |
|
Чрезвычайные расходы (ЧР) |
180 |
- |
- |
- |
|
Чистая прибыль (нераспределнная прибыль (убыток) отчётного периода) (стр. 160+170-180) (ПЧ) |
190 |
14,6 |
16,6 |
-2 |
Выпишем значения изменений факторов в выручке.
RЧ - чистая рентабельность организации;
ПЧ – чистая прибыль организации;
В - выручка от продаж.
На чистую рентабельность (RЧ) оказывают влияние факторы, формирующие чистую прибыль отчетного периода, в том числе
RP – изменение доли прибыли от продаж в выручке: - 1,6;
У%упл.. – изменение доли процентов к уплате в выручке: - 3,2;
У%пол.. – изменение доли процентов к получению в выручке: + 1,3;
УдрД - изменение доли доходов от участия в других организациях в выручке: + 3,5;
УпрД - изменение доли прочих операционных доходов в выручке: - +0,1;
УпрД - изменение доли прочих операционных расходов в выручке: -7,0;
УвнД - изменение доли прочих внереализационных доходов в выручке: +1,0;
УвнР-- изменение доли прочих внереализационных расходов в выручке: + 1,1;
Ун/п - изменение доли управленческих расходов в выручке: + 2,7;
УЧР – изменение доли коммерческих расходов в выручке: +4,6.
Повышение чистой рентабельности отчетного периода на 1,5% пункта произошло в основном под влиянием снижения уровня рентабельности продаж и уровня процентов к получению, а также за счет относительного перерасхода прочих операционных расходов.
.