Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчётного периода

Таблица 17

Показатели - факторы	Сумма, тыс. руб.
1. Количество проданной продукции (работ, услуг)	-2583,0
2. Изменение цен на реализованную продукцию	+4833
3. Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг	+6097
4. Коммерческие расходы	-4920,3
5. Управленческие расходы	-2888,1
6. Проценты к получению	-3044
7. Проценты к уплате	+1086
8. Доходы от участия в других организациях	+3750
9. Прочие операционные доходы	+149
10. Прочие операционные расходы	-7760
11. Прочие внереализационные доходы	+1109
12. Прочие внереализационные расходы	+1073
13. Налог на прибыль	+2197
Совокупность влияния факторов	-901

Пример 19. Область решений. Анализ динамики прибыли.

Задача. Пользуясь данными таблицы 18, сделайте анализ динамики прибыли.

Внутригодовая динамика влияния факторов на прибыль организации, (тыс. руб.)

Таблица 18

Показатели	За первый квартал	За второй квартал	За третий квартал	За четвёртый квартал	За год
1. Выручка в сопоставимых ценах*	52370,8	63356,7	84997,1	101875,2	89889,9
2. Влияние на выручку изменения цен	2147,2	3421,3	3909,9	5093,8	17079,1
3. Влияние на выручку изменения количества проданной продукции	-46646,2	8838,7	18219,1	12968,2	-9127,1
4. Влияние на прибыль изменения количества проданной продукции	-13201,0	-20,9	-860,2	1836,6	-2583,0
5. Влияние на прибыль изменения цен	607,7	-8,1	-184,6	721,4	4833,4
6. Влияние на прибыль изменения уровня себестоимости проданной продукции	-9953,8	-2271,3	14359,4	11988,8	6097,0
7. Влияние на прибыль изменения уровня коммерческих расходов	-1079,9	-1534,6	-127,4	-189,9	-4920,3
8. Влияние на прибыль изменения уровня управленческих расходов	-4524,0	810,9	2556,8	1613,2	-2888,1
9. Изменение прибыли (убытка) организации за отчётный период	-28151,0	-3024,0	+15744,0	+15970,0	+539,0

* Для расчёта выручки в сопоставимых ценах использованы средние индексы потребительских цен по кварталам 200___ года: I квартал – 1,041, II квартал – 1,054, III квартал – 1,046, IV квартал – 1,05, в среднем за отчётный год – 1,19.

Решение. По данным таблицы 16 можно сделать следующие выводы: в 1 квартале отчётного года прибыль организации снизилась на 28151 тыс. руб. в результате отрицательного влияния всех факторов, кроме цен. Наибольшее снижение прибыли произошло из-за резкого сокращения количества проданной продукции (на 13201 тыс. руб.) и за счёт повышения на 18,258% уровня себестоимости проданной продукции (на 9953,8 тыс. руб.)

Во II квартале тенденция снижения прибыли продолжалась, но не так резко (-3024 тыс. руб.). На это повлияло в основном повышение уровней себестоимости продукции (на 3,401%) и коммерческих расходов (на 2,298%), и в результате этих изменений прибыль снизилась на 2271,3 и 1534,6 тыс. руб.

В III квартале произошёл перелом в деятельности организации в сторону улучшения. Впервые за год прибыль увеличилась на 15744 тыс. руб. Произошло это в основном за счёт снижения уровня себестоимости продукции (на 16,151%) и снижения уровня управленческих расходов организации (на 2,876%). За счёт изменения этих факторов прибыль повысилась соответственно на 14359,4 и 2556,8 тыс. руб.

В IV квартале положение организации ещё более укрепилось, и прирост прибыли составил 15970 тыс. руб. За счёт снижения уровня себестоимости проданной продукции на 11,208% прибыль увеличилась на 11988,8 тыс. руб., за счёт увеличения количества проданной продукции – на 1836,6 тыс. руб., за счёт снижения уровня управленческих расходов прирост прибыли организации составил 1613,2 тыс. руб.

В целом за отчётный год прирост прибыли организации составил +1,92%, или 539 тыс. руб.