- •Модуль 1 Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій і термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій, термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3: Показники та оцінка фінансового стану підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій та термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4 Аналіз майна підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 5 Аналіз капіталу підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Коефіцієнт надходження:
- •2. Коефіцієнт вибуття:
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6 Аналіз грошових потоків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Змістовний модуль 3 Оцінка фінансової безпеки підприємства
- •Тема 7 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 8 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Найбільш ліквідні активи (а1).
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 9 Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи Система показників, що характеризують фінансовий стан позичальника, та методика їх оцінювання
- •Іі група – показники платоспроможності позичальника
- •Ііі група – показники фінансової стійкості
- •Іv група – показники надійності підприємства
- •1. Коефіцієнти структури довгострокових джерел фінансування.
- •Визначення класу позичальника
- •Питання для самоконтролю
- •Змістовний модуль № 4
- •Тема 10 Аналіз ділової активності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації) (kоб.А).
- •2. Коефіцієнт оборотності оборотних активів (kоб.О.А).
- •3. Коефіцієнт оборотності запасів (kоб.З).
- •5. Коефіцієнт оборотності готової продукції (kоб.Гп).
- •7. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (kоб.Дз).
- •9. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (kоб.Кз).
- •12. Тривалість операційного циклу (То.Ц).
- •13. Тривалість оборотності оборотного капіталу або тривалість фінансового циклу (Тф.Ц).
- •15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу (kоб.Вк):
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 11 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Рентабельність сукупного капіталу (або активів) (Ра):
- •2. Рентабельність власного капіталу (Рвк):
- •1. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •2. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •3. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 12 Аналіз інвестиційної активності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 13 Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Питання для самоконтролю
Питання для самоконтролю
Дайте визначення понять: загальний, основний, оборотний капітал.
Назвіть складові оборотного капіталу підприємства.
Назвіть складові основного капіталу підприємства.
Назвіть складові оборотного капіталу підприємства.
Які методи фінансового аналізу використовують під час аналізу динаміки та структури майна підприємства.
Які показники характеризують технічний стан та рух основних засобів?
За якою ознакою розташовані поточні активи в балансі підприємства?
У чому полягає значення оборотних коштів для підприємства?
У чому полягає значення основних засобів для підприємства?
Ситуаційні вправи
Вправа 4.1
Необхідно:
- пов’язати поняття, наведені нижче, з їх характеристикою. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
|
Поняття |
Характеристика |
|
1 |
2 |
|
___1. Виробничі основні засоби |
А. Переносять витрати, які виникають в результаті їх наявності, шляхом розподілу на собівартість виготовленої продукції |
|
___2. Невиробничі основні засоби |
Б. Всі основні засоби, що використовуються у господарстві |
|
___3. Активні основні засоби |
В. Основні засоби, що беруть безпосередню участь у виробничому процесі або сприяють його здійсненню (будівлі, споруди, силові машини і обладнання, робочі машини і обладнання тощо, що діють у сфері матеріального виробництва |
|
___4. Пасивні основні засоби |
Г. Прямо переносять витрати, які виникають у результаті їх наявності, на собівартість виготовленої продукції |
|
1 |
2 |
|
___5. Діючі основні засоби |
Д. Різне устаткування, що знаходяться в резерві і призначене для заміни об’єктів основних засобів, які вибули або ремонтуються |
|
___6. Недіючі основні засоби |
Е. Основні засоби, що не беруть безпосередньої участі в процесі виробництва і призначені в основному для обслуговування комунальних і культурно-побутових потреб працівників (будівлі, споруди, обладнання, машини і апарати тощо, які використовуються у невиробничій сфері) |
|
___7. Запасні основні засоби |
Є. Основні засоби, які не беруть безпосередньої участі у виробничому процесі (приміщення цехів) |
|
___8. Спеціалізовані основні засоби |
Ж. Основні засоби, що не використовуються в даний період часу у зв’язку з тимчасовою консервацією підприємств або окремих цехів |
|
___9. Універсальні основні засоби |
З. Основні засоби, які безпосередньо діють на продукт і визначають масштаби виробництва (машини і устаткування, виробничий інструмент та інвентар тощо) |
Вправа 4.2
Необхідно:
- провести класифікацію основних засобів: пов’язати ознаки, наведені нижче, з основними засобами. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
|
Ознака |
Вид основних засобів |
|
1 |
2 |
|
___1. За функціональним призначенням |
А. Активні, пасивні |
|
___2. За галузями народного господарства |
Б. Власні, орендовані |
|
___3. За натурально-предметним складом |
В. Спеціалізовані, універсальні |
|
___4. За видами |
Г. Будівлі, споруди, передавальні пристрої, машини та устаткування, транспортні засоби, інструмент, виробничий інвентар та прилади, багаторічні насадження, інші основні засоби |
|
___5. За характером участі у виробничому процесі |
Д. Виробничі, невиробничі |
|
___6. За належністю |
Е. Промисловості, сільського господарства, транспорту і зв’язку, будівництва, житлового господарства, охорони здоровя, освіти тощо |
|
___7. За відношенням до порядку формування витрат |
Є. Діючі, недіючі, запасні |
Вправа 4.3
Необхідно:
- пов’язати показники, наведені нижче, з їх описом. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
- вказати, де можна взяти дані для розрахунку наведених показників. Відповідь оформити наступним чином: наприклад, 4. Б – форма 1 : ряд.032/031.
|
Показник |
Характеристика |
|
1 |
2 |
|
___1. Коефіцієнт оновлення основних засобів |
А. Розраховується як відношення суми капітальних вкладень до суми прибутку, отриманого за рахунок цих вкладень |
|
___2. Коефіцієнт вибуття основних засобів |
Б. Розраховується як відношення вартості зносу до первісної вартості основних засобів |
|
___3. Коефіцієнт приросту основних засобів |
В. Розраховується як відношення середньорічної вартості основних засобів до обсягу виробництва |
|
___4. Коефіцієнт зносу основних засобів |
Г. Розраховується як відношення фактичного та планового середнього динного виробітку |
|
___5. Коефіцієнт придатності основних засобів |
Д. Розраховується як відношення обсягу виробництва дол. середньорічної вартості основних засобів |
|
___6. Коефіцієнт змінності роботи обладнання |
Е. Розраховується як відношення вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на кінець цього ж періоду |
|
___7. Фондовіддача |
Є. Розраховується як відношення суми прибутку, отриманого за рахунок капітальних вкладень до суми цих вкладень |
|
___8. Фондомісткість |
Ж. Розраховується як відношення вартості приросту основних засобів до їх вартості на початок періоду |
|
___9. Фондоозброєність |
з. Розраховується як відношення суми відпрацьованих машино-змін до всієї кількості встановленого обладнання |
|
___10. Коефіцієнт інтенсивного завантаження обладнання |
І. Розраховується як відношення середньорічної вартості основних засобів до середньоспискової чисельності робітників |
|
___11. Капіталовіддача |
К. Розраховується як відношення залишкової вартості основних засобів до первісної вартості |
|
___12. Строк окупності капітальних вкладень |
Л. Розраховується як відношення основних засобів, що вибули за звітний період, до вартості основних засобів на початок цього ж періоду |
Тести
1. Майновий стан підприємства характеризують такі показники:
а) коефіцієнт зносу основних засобів;
б) коефіцієнт покриття запасів;
в) сума господарських коштів, яка є в розпорядженні підприємства.
2. Оборотний капітал являє собою:
а) основні кошти;
б) кошти в поточних розрахунках;
в) грошові кошти, матеріальні оборотні кошти, кошти в поточних розрахунках та короткострокові інвестиції.
3. До основного капіталу відносять:
а) довгострокові фінансові інвестиції;
б) кошти в поточних розрахунках;
в) грошові кошти.
4. Коефіцієнт вибуття основних засобів розраховується як відношення :
а) вартості основних засобів, що вибули за звітний період до їх вартості на кінець цього ж періоду;
б) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період до їх вартості на початок цього ж періоду;
в) вартості основних засобів , що вибули до залишкової вартості на кінець періоду.
5. Коефіцієнт зносу основних засобів розраховується як відношення :
а) суми зносу до первісної вартості основних засобів;
б) суми зносу до залишкової вартості основних засобів;
в) суми залишкової вартості основних засобів до первісної.
6. Коефіцієнт оновлення основних засобів розраховується як відношення:
а) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на кінець цього ж періоду;
б) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на початок цього ж періоду;
в) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період до залишкової вартості на кінець періоду.
7. До складу оборотного капіталу підприємства входить:
а) статутний капітал, довгострокові фінансові вкладення, заборгованість постачальникам за матеріальні цінності, прибуток минулих років;
б) виробничі запаси, грошові кошти, дебіторська заборгованість, цінні папери;
в) незавершене виробництво, залишки готової продукції на складі, кредиторська заборгованість, залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку.
8. Оборотний капітал має такі складові:
а) грошові кошти;
б) готова продукція;
в) основні засоби.
9. Сума активів підприємства – це:
а) сума активів підприємства і статутного капіталу;
б) різниця між вартістю майна підприємства і борговими зобов’язаннями;
в) не має правильної відповіді.
10. Про поліпшення структури оборотного капіталу може свідчити:
а) зростання залишків готової продукції;
б) зниження питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів);
в) збільшення питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів).
11. Підберіть термін-синонім до категорії “оборотні активи”:
а) робочий капітал;
б) мобільні активи;
в) іммобілізовані активи;
г) власні оборотні кошти.