2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)

3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення ліквідності. Яка різниця між ліквідністю і платоспроможністю?

2. На які групи за ступенем ліквідності підрозділяються активи підприємств?

3. На які групи за ступенем терміновості оплати зобов’язань підрозділяються пасиви підприємств?

4. За яких умов баланс підприємства вважається абсолютно ліквідним?

5. Які фінансові коефіцієнти використовуються при аналізі ліквідності?

6. Які чинники впливають на рівень термінової ліквідності?

7. Чи існує взаємозв’язок між рівнем ліквідності компанії і розміром власних оборотних коштів?

8. Як здійснюється розрахунок чистих активів підприємства?

9. Як розраховується коефіцієнт самофінансування?

10. За даними фінансової звітності визначте, що важливіше для підприємств: висока рентабельність чи висока ліквідність?

11. Як проводиться аналіз кредитоспроможності підприємства і які при цьому використовуються фінансові коефіцієнти?

12. Чи правильне таке твердження, що до найбільш ліквідних активів відносять дебіторську заборгованість за відвантажену продукцію короткострокового характеру та готову продукцію?

13. Чи правильне таке твердження, що коефіцієнт поточної ліквідності – це відношення оборотного капіталу до короткострокових зобов’язань.

Ситуаційні вправи

Вправа 8.1.

Необхідно:

- пов’язати групи активів та пасивів, наведених нижче, з їх характеристикою та проставити ліворуч від номеру відповідну літеру;

- пояснити, коли баланс підприємства є абсолютно ліквідним, навести порядок проведення комплексної оцінки ліквідності балансу підприємства.

Група активів	Характеристика	Група пасивів	Характеристика
_1.Високоліквідні	А. Кредиторська заборгованість	_5. Найбільш-термінові	Д. Власний капітал
_2. Швидколіквідні	Б. Короткострокові зобов’язання	_6. Короткострокові	Е. Дебіторська заборгованість
_3. Повільноліквідні	В. Довгострокові зобов’язання	_7. Довгострокові	Є. Необоротні активи
_4. Важколіквідні	Г. Матеріальні цінності	_8. Постійні	Ж. Грошові кошти

Вправа 8.2.

Необхідно:

- пов’язати показники оцінки ліквідності підприємства, наведені нижче, з порядком їх розрахунку та поставити ліворуч від номеру відповідну літеру;

- зазначити нормативне значення показників.

Показник	Порядок розрахунку
1	2
___1. Робочий капітал (розмір власних оборотних засобів)	А. Ф.1 (ряд.260 / ряд. 280)
___2. Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)	Б. Ф.1 (ряд.150 + ряд.160 + ряд.170 + ряд.180 + ряд.190 + ряд.200 + ряд.210 + ряд.220 + ряд.230 + ряд.240 + ряд.250) / ряд.620
___3. Коефіцієнт швидкої ліквідності	В. Ф. 1 (ряд.230 + ряд.240) / ряд.620
___4. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Г. Ф. 1 (ряд.260 + ряд.620)
___5. Частка оборотних засобів в активах	Д. Ф. 1 (ряд.100 + ряд.110 + ряд.120 + ряд. 130 + ряд.140) / ряд. 260)
___6. Частка виробничих запасів в оборотних активах	Е. Ф. 1 (ряд.260 – ряд.620)

Вправа 8.3.

Необхідно:

- розташувати наведені активи за ступенем ліквідності (від найбільш ліквідних до найменш ліквідних):

а) кошти на поточному рахунку;

б) виробничі запаси;

в) готова продукція;

г) основні засоби;

д) дебіторська заборгованість;

е) нематеріальні активи;

є) цінні папери;

ж) готівка в касі;

з) довгострокові фінансові інвестиції;

і) незавершене будівництво.

Вправа 8.4.

До лівої колонки підберіть правильної відповіді з правої:

1. До неліквідних коштів відносять… 2. До абсолютно ліквідних коштів відносять… 3. До ліквідних коштів, що перебувають у розпорядженні підприємства, відносять…

а) незавершене виробництво; б) запаси товарно-матеріальних цінностей; в) цінні папери; г) витрати майбутніх періодів; д) грошові кошти; є) сумнівну дебіторську заборгованість.

Тести

1. Коефіцієнт покриття має таку іншу назву:

а) коефіцієнт поточної ліквідності;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

2. З названих факторів на рівень коефіцієнта поточної ліквідності впливають:

а) величина власного оборотного капіталу;

б) величина залишку готової продукції;

в) оборотність дебіторської заборгованості;

г) оборотність кредиторської заборгованості.

3. До факторів, що підвищують коефіцієнт поточної ліквідності, відносять:

а) залучення у господарський обіг позикових коштів на максимально тривалий термін;

б) відповідність величини дебіторської заборгованості кредиторській;

в) збільшення питомої ваги незавершеного виробництва у структурі оборотних активів;

г) збільшення частки грошових активів у структурі поточних активів.

4. З наведених тверджень правильне таке:

а) під ліквідністю розуміють здатність підприємства розраховуватись в повному обсязі і в строк за своїми зобов’язаннями;

б) ліквідність менш динамічна порівняно з платоспроможністю;

в) одним із способів оцінки ліквідності є зіставлення величини власного та залученого капіталу.

5. При оцінці ліквідності найбільш термінові зобов’язання зіставляють з:

а) мобільними активами;

б) нормальними джерелами фінансування;

в) власним капіталом;

г) грошовими активами та їх еквівалентами.

6. До групи із середнім ступенем ризику відносять такі елементи оборотних активів:

а) власні оборотні кошти;

б) неліквідні активи;

в) витрати майбутніх періодів;

г) сумнівну дебіторську заборгованість.

7. До групи із високим ступенем ризику відносять такі елементи поточних активів:

а) незавершене виробництво;

б) залежані запаси;

в) сумнівну дебіторську заборгованість;

г) нематеріальні активи.

8. Назвіть коефіцієнти, за допомогою яких оцінюється ліквідність і платоспроможність підприємства:

а) коефіцієнт покриття запасів;

б) коефіцієнт фінансування;

в) коефіцієнт автономії;

г) величина робочого капіталу.

9. Коефіцієнт покриття має таку назву:

а) маневреність функціонуючого капіталу;

б) частка власних оборотних коштів у покритті запасів;

в) коефіцієнт покриття запасів;

г) коефіцієнт поточної ліквідності.

10. Для розрахунку реального рівня коефіцієнта поточної ліквідності потрібно знати:

а) балансову величину оборотних активів;

б) неліквідні оборотні активи;

в) короткострокову заборгованість;

г) все перелічене.

11. Підприємство відповідно до нормативних критеріїв визначається неплатоспроможним, якщо його коефіцієнт поточної ліквідності нижчий за:

а) 5,0;

б) 2,0;

в) 1,0.

12. Між коефіцієнтом поточної ліквідності і коефіцієнтом забезпеченості власними коштами:

а) існує пряма залежність;

б) існує зворотна залежність;

в) відсутня залежність.

13. Коефіцієнт поточної ліквідності можна підвищити шляхом:

а) збільшення оборотних активів;

б) збільшення необоротних активів;

в) збільшення кредитів банків.

14. Порівняння активів, згрупованих залежно від швидкості перетворення їх у грошові засоби, із пасивами, згрупованими за ступенем терміновості їх оплати, визначають:

а) платоспроможність підприємства;

б) ліквідність балансу;

в) кредитоспроможність підприємства.

15. Відношення оборотного капіталу до короткострокових зобов’язань це:

а) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

б) коефіцієнт проміжної (критичної) ліквідності;

в) коефіцієнт поточної ліквідності.

16. Підприємство вважається неплатоспроможним:

а) якщо наявних активів у ліквідній формі недостатньо для задоволення у встановлений строк вимог, пред’явлених до підприємства з боку кредиторів;

б) якщо коефіцієнт абсолютної ліквідності менший 0,2;

в) якщо коефіцієнт покриття дорівнює 1;

г) за надзвичайно низького значення показника фінансового левериджу;

д) у разі перевищення зобов’язань над активами.