8 СЕМЕСТР / ФК 09-2з / Фінансовий аналіз Заоч. 2010 / ДКР
.docМетодичні РЕКОМЕНДАЦІЇ і завдання для
домашньої контрольної роботи
Навчальним планом дисципліни «Фінансовий аналіз» передбачено виконання студентами домашньої контрольної роботи.
Під час виконання контрольної роботи студенти повинні продемонструвати вміння аналізувати та прогнозувати фінансово - господарську діяльність підприємства.
Контрольна робота складається з одного варіанту, якій містить 17 завдань. Під час виконання контрольної роботи студенти використовують власну інформаційну базу (бухгалтерська звітність форма №1, форма №2 - за два останні роки). Джерела інформації прикладаються до виконаної контрольної роботи.
Контрольна робота передбачає заповнення аналітичних таблиць відповідними показниками, що існують у звітності, а також тими, що одержані у результаті розрахунків.
Виконання завдань доцільно здійснювати у наступній послідовності:
-
опанувати матеріалом рекомендованих літературних джерел, методикою і технікою проведення фінансового аналізу;
-
ознайомитись із завданнями, визначити методику розв’язку;
-
провести аналітичні розрахунки та обчислення;
-
дати критичну оцінку розрахованих показників;
-
скласти економічно обґрунтовані висновки;
-
розробити пропозиції щодо підвищення ефективності діяльності підприємства та зміцнення фінансовому стану.
Особливе значення при розв’язанні завдань необхідно надати написанню висновків і пропозицій. Студент повинен розуміти сенс роботи, яку виконує, бо це є головним у рішенні кожної задачі. Розв’язання завдань з фінансового аналізу не зводиться лише до проведення розрахунків обчислень, тому необхідність і бачити за ними не лише цифри, а ті економічні явища, які знаходять своє відображення в показниках, що аналізуються.
Висновки складаються за результатами розрахунків кожного завдання самостійної роботи.
Завдання 1
Проаналізувати співвідношення динаміки активів підприємства з динамікою обсягу реалізації продукції та прибутку.
тис. грн.
|
Показники |
Джерело інформації |
Звітний рік |
Минулий рік |
Відхилення |
Темп росту, % |
|
1. Обсяг реалізації продукції |
|
|
|
|
|
|
2. Вартість активів |
|
|
|
|
|
|
3. Валовий прибуток |
|
|
|
|
|
Висновок
Завдання 2
Проаналізувати динаміку та структуру майна підприємства та джерел його формування. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної таблиці.
|
Показник |
Джерело інформації |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення (+,-) |
||||
|
тис. грн. |
% до підсумку |
тис. грн. |
% до під-сумку |
Абсо-лютне, тис. грн. |
Відносне, % |
Структур-ні зміни, % |
||
|
Актив |
|
|||||||
|
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив |
|
|||||||
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІУ. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У. Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновок
Завдання 3
-
Розрахуйте показники технічного стану та руху основних засобів підприємства.
-
Проаналізуйте технічний стан основних засобів підприємства.
тис. грн.
|
Показники |
Фор-мула |
Джерело інформа-ції |
На поча-ток року |
Надійшло (введено) |
Вибуло |
На кінець року |
Відхи-лення |
Темп росту , % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Первісна вартість основних засобів |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Залишкова вартість основних засобів |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Знос |
Х |
|
|
Х |
Х |
|
|
|
|
8. Коефіцієнт придатності, % |
|
Х |
|
Х |
Х |
|
|
|
|
9. Коефіцієнт зносу, % |
|
Х |
|
Х |
Х |
|
|
Х |
|
10. Коефіцієнт оновлення, % |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
|
11. Коефіцієнт вибуття, % |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Висновок
Завдання 4
Проаналізуйте структуру та динаміку оборотних активів.
|
Показники |
Джерело інформації |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення |
Темп росту, % |
|||
|
тис. грн. |
Пито-ма вага, % |
тис. грн. |
Пито-ма вага, % |
тис. грн. |
За пито-мою вагою, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Оборотні активи, в т.ч.: 1. Запаси: |
|
|
100
|
|
100,0 |
|
Х |
|
незавершене виробництво; |
|
|
|
|
|
|
|
Х
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
Х Х |
- - - -
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
Х
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновок
Завдання 5
|
Номер рядка |
Показник |
Джер. інформ. |
Період |
Відхилення (+, --) |
|
|
попередній |
звітний |
||||
|
1 |
Середньорічна вартість активів, тис. грн. |
|
|
|
|
|
2 |
Ресурсовіддача, грн. (з точністю до 0,001) |
|
|
|
|
|
3 |
Виручка від реалізації продукції, тис. грн. у тому числі за рахунок змін: а) вартості активів; б) ресурсовіддачі |
|
Для розрахунків: |
||
Проаналізуйте динаміку виручки від реалізації продукції. Визначте вплив факторів на виручку від реалізації.
Висновок
Завдання 6
Розрахуйте показники ефективності використання основних фондів та трудових ресурсів. Ступінь впливу факторів на зміну фондовіддачі основних фондів визначити за допомогою факторного аналізу, який проводиться методом елімінування.
|
Показники |
Формула |
Джерело інформа ції |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
абсол. |
% |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Виручка від реалізації продукції, тис. грн. |
Х |
|
|
|
|
|
|
2. Середньооблікова чисельність працівників, чол.. |
Х |
Х |
300 |
320 |
|
|
|
3. Продуктивність праці одного середньооблікового працівника, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн. |
Х |
|
|
|
|
|
|
5. Фондоозброєння праці одного середньооблікового працівника, тис. грн. |
|
Х |
|
|
|
|
|
6. Фондовіддача основних фондів, грн. |
|
Х |
|
|
|
|
|
у тому числі за рахунок змін: а) продуктивності праці; б) фон доозброєння праці
|
|
|
Для розрахунків: |
|||
Висновок
Завдання 7
1. Розрахуйте показники ефективності використання оборотного капіталу:
- оборотність обігових коштів (кількість днів);
- коефіцієнт оборотності обігових коштів (кількість оборотів);
- розмір додатково залучених або вивільнених з обороту обігових коштів у зв’язку зі змінами тривалості обороту.
2. Дайте оцінку ділової активності підприємства та визначте шляхи підвищення ефективності використання оборотних активів.
|
Показники |
Формула |
Джерело інфор-мації |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
Темп росту, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Виручка від реалізації, тис. грн. |
Х |
|
|
|
|
|
|
2. Кількість днів періоду, що аналізується |
Х |
Х |
360 |
360 |
|
|
|
3.Одноденна виручка, тис. грн. |
|
Х |
|
|
|
|
|
4. Середній залишок обігових коштів, тис. грн. |
Х |
|
|
|
|
|
|
5. Коефіцієнт оборотності обі-гових коштів, кількість оборотів |
|
|
|
|
|
Х |
|
6. Оборотність обігових коштів, днів |
|
|
|
|
|
Х |
|
7. Вивільнено з обігу (-), тис. грн. залучено до обігу (+), тис. грн. |
Х |
Х |
Для розрахунку: |
|||
Висновок
Завдання 8
Згідно з балансом підприємства проаналізуйте динаміку та структуру джерел формування капіталу підприємства.
|
Показник |
Джерело інформа-ції |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення (+, -) |
в % до змін підсумку балансу |
|||
|
тис. грн. |
питома вага, % |
тис. грн. |
питома вага, % |
в тис. грн. |
в пито мій вазі, % |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позиковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітал підприємства |
|
|
100,0 |
|
100,0 |
|
Х |
|
Висновок
Завдання 9
1. Розрахуйте показники ділової активності підприємства за звітний період.
2. Зробіть відповідні висновки щодо залежності коефіцієнтів оборотності від зміни складу оборотних активів підприємства.
|
Показник |
фор- мула |
Джерело інформації |
Рівень показника |
Відхилення +, - |
|
|
мин. рік |
звіт.рік |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коефіцієнт оборотності активів (kоб.а) |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності оборотних активів (kоб.о.а) |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності запасів (kоб.з) |
|
|
|
|
|
|
Показник тривалості обороту запасів |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності готової продукції (kоб.гп). |
|
|
|
|
|
|
Показник тривалості обороту готової продукції |
|
|
|
|
|