Питання для самоконтролю

1. У чому полягає значення аналізу джерел утворення і напрямів витрачання коштів підприємства?

2. Які зміни статей балансу інтерпретують як утворення джерел коштів підприємства?

3. Які заміни статей балансу інтерпретують як напрям витрачання коштів підприємства?

4. Що є метою аналізу джерел утворення і напрямів витрачання коштів підприємства?

5. Які Задача вирішуються в аналізі джерел утворення і напрямів витрачання коштів?

6. Які методичні прийоми застосовують в аналізі джерел утворення і напрямів витрачання коштів підприємства?

7. За якими критеріями оцінюються результати аналізу джерел утворення і напрямів витрачання коштів?

8. Що входить у поняття "грошовий потік підприємства"?

9. Назвіть вхідні і вихідні потоки коштів за трьома видами діяльності підприємства.

10. Яка методика складання звіту про рух грошових коштів.

11. Що показує звіт про рух грошових коштів і для чого його складають?

12. Назвіть внутрішні і зовнішні причини дефіциту коштів.

13. Які переваги дає моделювання грошових потоків?

14. Чому управління грошовими потоками є чинником стабільної роботи підприємства?

15. Як визначити ліквідний грошовий потік?

16. Що показує надлишок коштів?

17. У чому розбіжність між сумою отриманого прибутку і величиною грошових коштів?

Ситуаційні вправи

Вправа 6.1

Дати визначення наступних термінів:

• грошові кошти;

• елемент грошового потоку;

• операційна діяльність;

• інвестиційна діяльність;

• фінансова діяльність;

• надходження коштів;

• видаток коштів;

• додатний грошовий потік;

• від’ємний грошовий потік;

• чистий рух грошових коштів;

• коефіцієнт достатності чистого операційного грошового потоку;

• коефіцієнт ліквідності операційного грошового потоку;

• коефіцієнт ефективності грошового потоку.

Вправа 6.2

Розкрити особливості методики аналізу руху грошових коштів підприємства:

• дати визначення руху коштів у результаті операційної діяльності;

• дати визначення руху коштів у результаті інвестиційної діяльності;

• дати визначення руху коштів у результаті фінансової діяльності;

• дати визначення показника чистого руху коштів;

• визначити джерела інформації аналізу руху грошових коштів;

• розкрити особливості аналізу додатних і від’ємних грошових потоків за видами діяльності підприємства;

• охарактеризувати методичні прийоми, що застосовуються в аналізі руху грошових коштів.

Вправа 6.3

Розкрити особливості методики аналізу достатності, ліквідності та ефективності грошового потоку підприємства:

• розкрити економічний зміст та обґрунтувати доцільність застосування коефіцієнта достатності чистого операційного грошового потоку;

• розкрити економічний зміст та обґрунтувати доцільність застосування коефіцієнта ліквідності операційного грошового потоку;

• розкрити економічний зміст та обґрунтувати доцільність застосування коефіцієнта ефективності грошового потоку;

• визначити джерела інформації аналізу достатності, ліквідності та ефективності грошового потоку;

• дати характеристику методичних прийомів, що застосовуються і аналізі достатності, ліквідності та ефективності грошового потоку підприємства;

• обґрунтувати критерії оцінки коефіцієнтів достатності, ліквідності та ефективності грошового потоку.

Тести

1. Яка факторна модель характеризує рух грошових коштів?

1. кратна;

2. адитивна;

3. мультиплікативна;

4. змішана.

2. Які зміни статей балансу характеризують утворення джерел коштів?

1. зменшення зобов’язань;

2. збільшення активів;

3. зменшення активів;

4. збільшення витрат майбутніх періодів.

2. Які зміни статей балансу характеризують витрачання коштів?

1. збільшення зобов’язань;

2. зменшення активів;

3. збільшення активів;

4. зменшення витрат майбутніх періодів.

2. Яка форма фінансової звітності містить інформацію для оцінки достатності операційного грошового потоку?

1. форма 1 «Баланс»;

2. форма 2 «Звіт про фінансові результати»;

3. форма 3 «Звіт про рух грошових коштів»;

4. форма 4 «Звіт про власний капітал».

2. Яка форма фінансової звітності містить інформацію для оцінки ліквідності операційного грошового потоку?

1. форма 1 «Баланс»;

2. форма 2 «Звіт про фінансові результати»;

3. форма 3 «Звіт про рух грошових коштів»;

4. форма 4 «Звіт про власний капітал».

2. Яка форма фінансової звітності містить інформацію для оцінки ефективності грошового потоку?

   1. форма 1 «Баланс»;

   2. форма 2 «Звіт про фінансові результати»;

   3. форма 3 «Звіт про рух грошових коштів»;

   4. форма 4 «Звіт про власний капітал».

2. Яка форма фінансової звітності містить інформацію для оцінки джерел формування і напрямів витрачання коштів?

   1. форма 1 «Баланс»;

   2. форма 2 «Звіт про фінансові результати»;

   3. форма 3 «Звіт про рух грошових коштів»;

   4. форма 4 «Звіт про власний капітал».

2. Що таке чистий рух коштів?

   1. додатний операційний грошовий потік;

   2. різниця між валовим додатним і валовим від’ємним грошовими потоками;

   3. від’ємний операційний грошовий потік;

   4. різниця між валовим додатним і операційним від’ємним грошовими потоками.

2. Як розподілено грошовий потік у звіті про рух грошових коштів?

   1. за інвестиційною та фінансовою діяльністю;

   2. за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю;

   3. за операційною та інвестиційною діяльністю;

   4. за операційною та фінансовою діяльністю.

2. Що таке чистий рух коштів від операційної діяльності?

   1. додатний операційний грошовий потік;

   2. різниця між операційним додатним і операційним від’ємним грошовими потоками;

   3. від’ємний операційний грошовий потік;

   4. різниця між валовим додатним і операційним від’ємним грошовими потоками.

2. Яке значення коефіцієнта достатності чистого операційного грошового потоку є нормальним?

   1. більше 100%;

   2. менше 100%;

   3. 10%;

   4. 20%.

3. Яке значення коефіцієнта ліквідності операційного грошового потоку є нормальним?

   1. 10%;

   2. менше 100%;

   3. більше 100%;

   4. 20%.

2. Як обчислити коефіцієнт ліквідності операційного грошового потоку?

   1. як відношення валового додатного потоку до валового від’ємного потоку;

   2. як відношення операційного додатного потоку до операційного від’ємного потоку;

   3. як відношення чистого руху коштів до від’ємного потоку;

   4. як відношення чистого руху коштів до валового додатного потоку.

2. Як обчислити коефіцієнт ефективності грошового потоку?

   1. як відношення валового додатного потоку до валового від’ємного потоку;

   2. як відношення операційного додатного потоку до операційного від’ємного потоку;

   3. як відношення чистого руху коштів до валового від’ємного потоку;

   4. як відношення чистого руху коштів до валового додатного потоку.

2. Яка група статей балансу підприємства містить грошові кошти та їх еквіваленти?

1. нематеріальні активи;

2. власний капітал;

3. оборотні активи;

4. поточні фінансові інвестиції.