- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Методичні рекомендації
- •Виробничі ситуації для самостійного рішення
- •4. Запити про надання інформації при зустрічних звірках. Яку інформацію може витребувати податкова інспекція від суб'єкта господарювання при здійсненні зустрічної звірки?
- •5.Представники платника податків. Чи може представник суб'єкта підприємницької діяльності підписувати податкову звітність?
- •6. Подання податкової звітності. Чи може платник податків надсилати податкову звітність посильним або кур'єрською службою?
- •9. Порядок і терміни подання до органу дпс документів, відсутніх під час проведення перевірки.
- •10. Порядок підписання податкової звітності в електронному вигляді.
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання для самостійного рішення
- •2. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків. Який порядок внесення змін до облікових даних платників податків (у тому числі у разі зміни керівника або головного бухгалтера)?
- •Модуль 2. Контроль податкових органів в сфері прямого та непрямого оподаткування
- •Ситуаційні завдання для самостійного рішення
- •1. Незалежна професійна діяльність.
- •Реєстрація платником пдв
- •4. Податкова накладна. Які вид договору, дату та номер необхідно зазначати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної, виписаної за щоденними підсумками операцій?
- •6. Який порядок формування податкового кредиту при проведенні підприємством святкових заходів для своїх працівників?
- •8.Чи має право платник податку — покупець сформувати податковий кредит на підставі податкової накладної, виписаної філією, якій делеговано право виписування податкових накладних?
- •10. Податкові зобов'язання з пдв. Чи оподатковується пдв операція з надання майна в оренду підприємством громадської організації інвалідів?
- •11. Який порядок оподаткування пдв операцій з передачі установником управління майна управителеві та повернення такого майна, що здійснюються за договором управління майном?
- •12. Відшкодування пдв. В якому звітному (податковому) періоді платник податку, зареєстрований як платник пдв менше ніж 12 календарних місяців, має право задекларувати бюджетне відшкодування?
- •Тема 6.Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток Методичні рекомендації
- •Облік дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
- •Ситуаційні завдання для самостійного рішення по цій темі
- •1. Проценти за фінансовим кредитом.
- •2. Відшкодування матеріальних збитків.
- •3. Понесені витрати при безоплатному отриманні товарів.
- •6. Підприємство здійснило заміну акумуляторної батареї транспортного засобу. Чи потрібно на вартість такої батареї збільшувати первісну вартість транспортного засобу?
- •7. Підприємству повернули раніше проданий товар. Чи потрібно зменшити витрати на суму собівартості таких товарів та як відобразити таку операцію у декларації?
- •8. Чи може тимчасова вантажна митна декларація бути підтвердним документом для врахування витрат на придбання товарів (робіт, послуг) при обчисленні податку на прибуток підприємств?
- •10. У якому рядку декларації відображається сума орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності?
- •11. Зворотні відходи, отримані у процесі виробництва.
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб Методичні рекомендації
- •1. Оподаткування доходів у вигляді заробітної плати.
- •Ситуаційні завдання для самостійного рішення
- •1. Чи має право на податкову соціальну пільгу одинока мати, якщо її дитині 19 років?
- •2. Чи зменшується на суму єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування розмір доходу для утримання податку на доходи фізичних осіб?
- •3. Нарахування єсв на суму одноразової допомоги при виході на пенсію.
- •4. Оподаткування пенсії, отриманої за кордоном.
- •5.Сплата єдиного внеску, подання звітності приватними підприємцями.
- •15. Відображення у формі № 1дф виплат на користь платника єдиного податку.
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання для самостійного рішення.
- •13. Видача, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку.
- •Список рекомендованої літератури
- •Збірник виробничих ситуацій Податковий менеджмент
Список рекомендованої літератури
Закон про публічну інформацію — Закон України від 13.01.2011 р. № 2939-VІ «Про доступ до публічної інформації.
Закон про страхування — Закон України від 07.03.96 р. № 85/96-ВР «Про страхування».
Закон № 852 — Закон України від 22.05.2003 р. № 852-IV «Про електронний цифровий підпис».
Закон № 2121 — Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III «Про банки і банківську діяльність».
Закон № 3205 — Закон України від 07.04.2011 р. № 3205-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо скасування свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи та фізичної особи — підприємця».
Закон № 3384 — Закон України від 19.05.2011 р. № 3384-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення процедур припинення юридичних осіб та підприємницької діяльності фізичних осіб — підприємців за їх рішенням».
Закон № 3609 — Закон України від 07.07.2011 р. № 3609-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України».
Закон про РРО — Закон України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Закон № 875 — Закон України від 21.03.91 р. № 875-XII «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
Закон № 4014 — Закон України від 04.11.2011 р. «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності».
Закон про ЄСВ — Закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Закон № 2709 — Закон України від 23.06.2005 р. № 2709-IV «Про міжнародне приватне право».
Закон № 4661 — Закон України від 24.04.2012 р. № 4661-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо впорядкування податкового декларування».
Закон про ЄСВ — Закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Закон про оплату праці — Закон України від 24.03.95 р. № 108/95-ВР «Про оплату праці».
Закон про держреєстрацію — Закон України від 15.05.2003 р. № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців».
Закон № 1391 — Закон України від 14.01.2000 р. № 1391-XIV «Про альтернативні види палива» .
Закон про РРО — Закон України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Закон № 4834 — Закон України від 24.05.2012 р. № 4834-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм».
Господарський кодекс — Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436-IV.
Декрет про валютне регулювання — Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю».
Інструкція № 233 — Інструкція з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затверджена наказом ДПА України від 10.04.2008 р. № 233.
Інструкція № 122 — Інструкція про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон, затверджена постановою Нацбанку України від 16.03.99 р. № 122.
Інструкція № 5 — Інструкція зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Держкомстату України від 13.01.2004 р. № 5.
Інструкція № 21-5 — Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена постановою правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 р. № 21-5.
Інструкція № 59 — Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом Мінфіну України від 13.03.98 р. № 59.
КпАП — Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. № 8073-X.
Наказ № 1675 — наказ Мінфіну України від 20.12.2011 р. № 1675 «Про затвердження форми свідоцтва платника єдиного податку та порядку видачі свідоцтва, форми та порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та форми розрахунку доходу за попередній календарний рік».
Наказ № 1588 — наказ Мінфіну України від 09.12.2011 р. № 1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» .
Наказ № 1025 — наказ ДПА України від 24.12.2010 р. № 1025 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи — підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення».
Наказ № 1379 — наказ Мінфіну України від 01.11.2011 р. № 1379 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної».
Наказ № 1492 — наказ Мінфіну України від 25.11.2011 р. № 1492 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».
Наказ № 183 — наказ Держкомітету України з енергозбереження від 10.12.2004 р. № 183 «Про затвердження Порядку проведення експертизи для підтвердження належності палива до альтернативного».
Податковий кодекс — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
Положення № 229 — Положення про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення резидентами майнових інвестицій за межами України і Положення про порядок контролю та звітності щодо використання майнових цінностей, які інвестуються за межами України, затверджені постановою Kабінету Mіністрів України від 19.02.96 р. № 229.
Положення № 1001 — Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, затверджене наказом ДПА України від 23.12.2010 р. № 1001\.
Порядок № 123 — Порядок і правила формування, розміщення та обліку страхових резервів з обов’язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду, затверджені розпорядженням Держфінпослуг України від 13.11.2003 р. № 123.
Порядок № 993 — Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби, затверджений наказом ДПА України від 23.12.2010 р. № 993.
Порядок № 985 — Порядок направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків, затверджений наказом ДПА України від 22.12.2010 р. № 985.
Порядок № 1232 — Порядок проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 р. № 1232.
Порядок № 1588 — Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений наказом Мінфіну України від 09.12.2011 р. № 1588.
Порядок № 1379 — Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від 01.11.2011 р. № 1379.
Порядок № 1492 — Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну України від 25.11.2011 р. № 1492.
Порядок № 299 — Порядок використання коштів, вивільнених від оподаткування у зв’язку з наданням відповідно до пунктів 15, 17 — 19 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України пільг з податку на прибуток підприємств, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2011 р. № 299 .
Порядок № 1233 — Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 р. № 1233.
Порядок № 21-1 — Порядок зарахування в рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування або повернення помилково сплачених коштів, затверджений постановою правління Пенсійного фонду України від 27.09.2010 р. № 21-1.
Порядок № 22-2 — Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений постановою правління Пенсійного фонду України від 08.10.2010 р. № 22-2.
Правила № 3104 — Правила формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджені розпорядженням Держфінпослуг України від 17.12.2004 р. № 3104.
Постанова № 1307 — постанова Кабінету Міністрів України від 05.10.2004 р. № 1307 «Про порядок видачі свідоцтва про належність палива до альтернативного».
Постанова № 226 — постанова Кабінету Міністрів України від 05.04.94 р. № 226 «Про поліпшення виховання, навчання, соціального захисту та матеріального забезпечення дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування» .
Постанова № 98 — постанова Кабінету Міністрів України від 02.02.2011 р. № 98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів».
Постанова № 827 — постанова Кабінету Міністрів України від 12.12.94 р. № 827 «Про затвердження переліків корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення».
Сімейний кодекс — Сімейний кодекс України від 10.01.2002 р. № 2947-III.
Указ про спрощену систему — Указ Президента України від 03.07.98 р. № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва».
Указ № 839 — Указ Президента України від 13.09.95 р. № 839/95 «Про інвестування майнових цінностей резидентами за межами України».
Цивільний кодекс — Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-IV.