- •Учебно-методический комплекс
- •Удк 336(07) ббк 65.281 н 9
- •Введение
- •Уо «белорусская государственная сельскохозяйственная академия»
- •27.06 2013 Г.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •2. Примерный тематический план учебной дисциплины
- •Примерный тематический план
- •3. Содержание учебного материала.
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Налоги в системе экономических отношений
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 4. Акцизы
- •Тема 5. Налог на прибыль
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц
- •Тема 8. Ресурсные платежи
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •Тема 12. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 13. Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15. Система социальной защиты в Республике Беларусь
- •4. Информационно-методическая часть
- •4.1. Примерная тематика практических занятий
- •4.2. Критерии оценок результатов учебной деятельности
- •4.3. Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •4.4 Вопросы для контроля знаний студентов Вопросы на экзамен по предмету «Налоги и налогообложение»
- •Утверждаю
- •Налоги и налогообложение Учебная программа по специальности
- •2013 Г.
- •Зав. Кафедрой Лабурдова и.П.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •Содержание учебного материала
- •2. Тематический план учебной дисциплины
- •Учебно-методическая карта
- •Информационно-методическая часть Примерная тематика практических занятий
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •Протокол согласования рабочей программы с другими дисциплинами специальности
- •Дополнения и изменения к учебной программе по изучаемой учебной дисциплине на 20__ / 20___ учебный год
- •Опорный конспект лекций
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1 Налоги в системе экономических отношений
- •1.1. Экономическая сущность налогов и сборов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •2.1. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе экономического развития
- •2.2. Виды налогов, сборов (пошлин)
- •2.3 Структура органов налоговой системы
- •2.4. Элементы налогов и налоговая терминология
- •2.5. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов, сборов, пошлин
- •2.6. Виды и методы налоговых проверок
- •2.7. Ответственность плательщиков налогов за соблюдение налогового законодательства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3 Налог на добавленную стоимость
- •3.1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •3.2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3
- •Задания
- •Тема 4 Акцизы
- •4.1.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •4.2.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •4.3.Объекты обложения акцизами
- •4.4.Льготы по акцизам
- •4.5. Организация налогового учета по объектам обложения акцизами. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговых деклараций.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 4
- •Тема 5 . Налог на прибыль
- •5.1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •5.2.Плательщики и объект обложения налога на прибыль
- •5. 3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •5.4.Организация налогового учета по объектам обложения налогом на прибыль
- •5.5.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •6.1 Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •6.2 Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
- •6.3. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 6
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
- •7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций.
- •7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования
- •Задания
- •Тема 8. Ресурсные платежи.
- •8.1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.3.Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления
- •8.4. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 8
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение.
- •9.1 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
- •9.2 Оффшорный сбор и его назначение.
- •9.3 Гербовый сбор и его роль в системе вексельного обращения в Республике Беларусь.
- •9.4 Консульский сбор и государственная пошлина.
- •9.5 Патентные пошлины. Порядок их исчисления и взимания
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 9
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение.
- •10.1.Налог за владение собаками
- •10.2. Курортный сбор
- •10.3. Сбор с заготовителей
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 10
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11 Налог при упрощенной системе налогообложения
- •11.1 Необходимость введения особых режимов налогообложения в налоговой системе Республики Беларусь.
- •11.2 Налоги, подлежащие обязательной уплате при применении упрощенной системы налогообложения.
- •11.3.Методика исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 11
- •Тема 12 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •1. Для ип:
- •2. Для физ. Лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- •12.2 Методика исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •12.3 Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации
- •Тема 13 Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
- •13.1 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •13.2 Налог на игорный бизнес.
- •13.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •13.4 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •13.5. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 13
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.2 Понятие специального правового режима для резидентов сэз.
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15 Система социальной защиты в Республике Беларусь.
- •15.1. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •15.2 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
- •Содержание
4.3. Литература Основная
1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под редакцией Заяц Н.Е., Бондарь Т.Е., Алешкевич И.Н. Минск: Высшая школа, 2008.
2. Налоги: учебник / Н.Е.Заяц, Т.Е.Бондарь, Т.И.Василевская и др.; Под общей ред. Н.Е.Заяц.- Минск: Высшая школа, 2008. - 303 с.
3. Налоговый контроль : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под ред. Е.Ф. Киреевой, И.А. Лукьяновой. — Минск: БГЭУ, 2008. – 219 с.
Дополнительная
4. Петги, В. Трактат о налогах и сборах / В. Петти., А.Смит., Д. Рикардо, Дж. Кейнс, М. Фридмен // Классика экономической мысли: соч. – М.: ЭКСМО-Пресс, 2000. — 896 с.
5. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров. Под науч. ред. Л.И. Гончаренко М.: ИНФРА - М, 2009.
7. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Филина Ф.Н. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. —424 с.
8. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Мандрощенко, М.Р. Пинская. - М.: Дашков и К, 2010.-344 с.
9. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие: Форум, Инфра-М: 2009.-
336с.
10. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / Под редакцией Д. Г. Черника. М.: Изд-во: Юнити-Дан, 2010. - 368 с.
11. Сборник международных договоров об избежании двойного налогообложения. Международные соглашения Республики Беларусь / Сост. Л.Е.Астапович и др. - Минск.: Амалфея, 1997. - 752 с.
Законодательные и нормативные акты
12. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-3 (в ред. 26.12.2007)// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2003. № 4, 2/920.
13. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71 -3 // Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 30 декабря 2009 г. №2/1623.
14. О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Закон Респ. Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-3 [Электронный ресурс]. - 2010. - Режим доступа: http://www.nalog.bv.
15. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 г. №194-3.
16. О республиканском бюджете на 2011 год. Закон Респ. Беларусь от 15 октября 2010 г. № 176-3 // www.minfin.gov.bv.
17. Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 ноября 2010 г. № 82 // www.nalog.bv.
18. Об основах государственного социального страхования: Закон Респ. Беларусь от 31.01.1995 г. №3563-Х11 (вред. Закона Респ. Беларусь от 06.01.2009 г. № 6-3).
19. Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь от 29.02.1996 г. № 138-XIII(в ред. Закона Респ. Беларусь от 06.01.2009 г. № 6-З).
20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010) // www.nalog.ru.
21. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010) // www.nalog.ru.
22. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс). Кодекс Респ. Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV.
23. Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе (подписано 25 января 2008 года в г. Москва) // www.ncpi.gov.bv