- •Учебно-методический комплекс
- •Удк 336(07) ббк 65.281 н 9
- •Введение
- •Уо «белорусская государственная сельскохозяйственная академия»
- •27.06 2013 Г.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •2. Примерный тематический план учебной дисциплины
- •Примерный тематический план
- •3. Содержание учебного материала.
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Налоги в системе экономических отношений
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 4. Акцизы
- •Тема 5. Налог на прибыль
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц
- •Тема 8. Ресурсные платежи
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •Тема 12. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 13. Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15. Система социальной защиты в Республике Беларусь
- •4. Информационно-методическая часть
- •4.1. Примерная тематика практических занятий
- •4.2. Критерии оценок результатов учебной деятельности
- •4.3. Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •4.4 Вопросы для контроля знаний студентов Вопросы на экзамен по предмету «Налоги и налогообложение»
- •Утверждаю
- •Налоги и налогообложение Учебная программа по специальности
- •2013 Г.
- •Зав. Кафедрой Лабурдова и.П.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •Содержание учебного материала
- •2. Тематический план учебной дисциплины
- •Учебно-методическая карта
- •Информационно-методическая часть Примерная тематика практических занятий
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •Протокол согласования рабочей программы с другими дисциплинами специальности
- •Дополнения и изменения к учебной программе по изучаемой учебной дисциплине на 20__ / 20___ учебный год
- •Опорный конспект лекций
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1 Налоги в системе экономических отношений
- •1.1. Экономическая сущность налогов и сборов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •2.1. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе экономического развития
- •2.2. Виды налогов, сборов (пошлин)
- •2.3 Структура органов налоговой системы
- •2.4. Элементы налогов и налоговая терминология
- •2.5. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов, сборов, пошлин
- •2.6. Виды и методы налоговых проверок
- •2.7. Ответственность плательщиков налогов за соблюдение налогового законодательства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3 Налог на добавленную стоимость
- •3.1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •3.2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3
- •Задания
- •Тема 4 Акцизы
- •4.1.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •4.2.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •4.3.Объекты обложения акцизами
- •4.4.Льготы по акцизам
- •4.5. Организация налогового учета по объектам обложения акцизами. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговых деклараций.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 4
- •Тема 5 . Налог на прибыль
- •5.1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •5.2.Плательщики и объект обложения налога на прибыль
- •5. 3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •5.4.Организация налогового учета по объектам обложения налогом на прибыль
- •5.5.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •6.1 Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •6.2 Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
- •6.3. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 6
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
- •7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций.
- •7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования
- •Задания
- •Тема 8. Ресурсные платежи.
- •8.1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.3.Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления
- •8.4. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 8
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение.
- •9.1 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
- •9.2 Оффшорный сбор и его назначение.
- •9.3 Гербовый сбор и его роль в системе вексельного обращения в Республике Беларусь.
- •9.4 Консульский сбор и государственная пошлина.
- •9.5 Патентные пошлины. Порядок их исчисления и взимания
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 9
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение.
- •10.1.Налог за владение собаками
- •10.2. Курортный сбор
- •10.3. Сбор с заготовителей
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 10
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11 Налог при упрощенной системе налогообложения
- •11.1 Необходимость введения особых режимов налогообложения в налоговой системе Республики Беларусь.
- •11.2 Налоги, подлежащие обязательной уплате при применении упрощенной системы налогообложения.
- •11.3.Методика исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 11
- •Тема 12 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •1. Для ип:
- •2. Для физ. Лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- •12.2 Методика исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •12.3 Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации
- •Тема 13 Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
- •13.1 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •13.2 Налог на игорный бизнес.
- •13.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •13.4 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •13.5. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 13
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.2 Понятие специального правового режима для резидентов сэз.
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15 Система социальной защиты в Республике Беларусь.
- •15.1. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •15.2 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
- •Содержание
Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Плательщики, налоговые агенты, объекты обложения и ставки. Порядок уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.
Порядок применения соглашений об избегании двойного налогообложения. Порядок получения полного или частичного освобождения от налога в соответствии с межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Тема 7. Подоходный налог с физических лиц
Содержание и назначение подоходного налога с физических лиц. Плательщики подоходного налога: резиденты и нерезиденты. Определение и подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь. Облагаемые доходы, полученные из источников в Республике Беларусь и за ее пределами.
Объект обложения подоходного налога – доход физического лица. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности уплаты налога по доходам, полученным в виде дивидендов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами. Особенности налогообложения доходов отдельных категорий граждан (подданных) иностранных государств. Налоговый и отчетный период.
Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Порядок предоставления имущественного налогового вычета плательщикам, получившим доходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Льготы в соответствии с соглашениями об избегании двойного налогообложения.
Ставки подоходного налога: 12 %, 15 %, 9 %. Фиксированные суммы подоходного налога. Порядок исчисления подоходного налога. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Сроки и условия предоставления деклараций о годовом доходе.
Обеспечение соблюдения действующего законодательства. Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм налога. Устранение двойного налогообложения.
Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Порядок исчисления подоходного налога индивидуальными предпринимателями. Определение объекта налогообложения. Ставка подоходного налога. Льготы, сроки уплаты, ответственность плательщиков. Сроки представления налоговой декларации по подоходному налогу индивидуальными предпринимателями.
Тема 8. Ресурсные платежи
Экономическая сущность налога на недвижимость. Плательщики: организации и физические лица. Объекты обложения: стоимость зданий и сооружений, объектов сверхнормативного незавершенного строительства. Годовые ставки для разных плательщиков. Повышающие коэффициенты. Льготы для юридических и физических лиц. Налоговый учет налога на недвижимость, порядок его исчисления и уплаты.
Земельный налог, его функциональное значение. Плательщики земельного налога. Определение объекта налогообложения. Кадастровая оценка и кадастровая стоимость. Ставки земельного налога для различных категорий земель. Льготы. Порядок исчисления налога. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты.
Экологический налог, его значение и объекты обложения. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы сточных вод в окружающую среду, размещение отходов производства и товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения. Лимиты выбросов и отходов. Станки экологического налога, льготы, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций и уплаты экологического налога. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Объекты обложения. Лимиты добычи, порядок их установления. Льготы. Порядок исчисления и уплаты.