- •Учебно-методический комплекс
- •Удк 336(07) ббк 65.281 н 9
- •Введение
- •Уо «белорусская государственная сельскохозяйственная академия»
- •27.06 2013 Г.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •2. Примерный тематический план учебной дисциплины
- •Примерный тематический план
- •3. Содержание учебного материала.
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Налоги в системе экономических отношений
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 4. Акцизы
- •Тема 5. Налог на прибыль
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц
- •Тема 8. Ресурсные платежи
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •Тема 12. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 13. Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15. Система социальной защиты в Республике Беларусь
- •4. Информационно-методическая часть
- •4.1. Примерная тематика практических занятий
- •4.2. Критерии оценок результатов учебной деятельности
- •4.3. Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •4.4 Вопросы для контроля знаний студентов Вопросы на экзамен по предмету «Налоги и налогообложение»
- •Утверждаю
- •Налоги и налогообложение Учебная программа по специальности
- •2013 Г.
- •Зав. Кафедрой Лабурдова и.П.
- •Пояснительная записка
- •1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •Содержание учебного материала
- •2. Тематический план учебной дисциплины
- •Учебно-методическая карта
- •Информационно-методическая часть Примерная тематика практических занятий
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Законодательные и нормативные акты
- •Протокол согласования рабочей программы с другими дисциплинами специальности
- •Дополнения и изменения к учебной программе по изучаемой учебной дисциплине на 20__ / 20___ учебный год
- •Опорный конспект лекций
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1 Налоги в системе экономических отношений
- •1.1. Экономическая сущность налогов и сборов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •2.1. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе экономического развития
- •2.2. Виды налогов, сборов (пошлин)
- •2.3 Структура органов налоговой системы
- •2.4. Элементы налогов и налоговая терминология
- •2.5. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов, сборов, пошлин
- •2.6. Виды и методы налоговых проверок
- •2.7. Ответственность плательщиков налогов за соблюдение налогового законодательства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3 Налог на добавленную стоимость
- •3.1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •3.2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3
- •Задания
- •Тема 4 Акцизы
- •4.1.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •4.2.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •4.3.Объекты обложения акцизами
- •4.4.Льготы по акцизам
- •4.5. Организация налогового учета по объектам обложения акцизами. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговых деклараций.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 4
- •Тема 5 . Налог на прибыль
- •5.1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •5.2.Плательщики и объект обложения налога на прибыль
- •5. 3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •5.4.Организация налогового учета по объектам обложения налогом на прибыль
- •5.5.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •6.1 Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •6.2 Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
- •6.3. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 6
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
- •7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций.
- •7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования
- •Задания
- •Тема 8. Ресурсные платежи.
- •8.1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.3.Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления
- •8.4. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 8
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение.
- •9.1 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
- •9.2 Оффшорный сбор и его назначение.
- •9.3 Гербовый сбор и его роль в системе вексельного обращения в Республике Беларусь.
- •9.4 Консульский сбор и государственная пошлина.
- •9.5 Патентные пошлины. Порядок их исчисления и взимания
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 9
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение.
- •10.1.Налог за владение собаками
- •10.2. Курортный сбор
- •10.3. Сбор с заготовителей
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 10
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11 Налог при упрощенной системе налогообложения
- •11.1 Необходимость введения особых режимов налогообложения в налоговой системе Республики Беларусь.
- •11.2 Налоги, подлежащие обязательной уплате при применении упрощенной системы налогообложения.
- •11.3.Методика исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 11
- •Тема 12 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •1. Для ип:
- •2. Для физ. Лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- •12.2 Методика исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •12.3 Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации
- •Тема 13 Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
- •13.1 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •13.2 Налог на игорный бизнес.
- •13.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •13.4 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •13.5. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 13
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.2 Понятие специального правового режима для резидентов сэз.
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15 Система социальной защиты в Республике Беларусь.
- •15.1. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •15.2 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
- •Содержание
Примерный тематический план
|
Название разделов и тем |
Количество часов |
Перечень формируемы компетенций | ||
|
Аудиторных |
Лекции |
Практические занятия | ||
|
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения | ||||
|
Тема 1. Налоги в системе экономических отношений |
4 |
2 |
2 |
АК-1, АК-3, АК-4, ПК-1, ПК-3, ПК-8, ПК-9 |
|
Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-7, ПК-9 |
|
Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины) | ||||
|
Тема 3. Налог на добавленную стоимость. |
12 |
8 |
4 |
АК -1, АК -3, АК -4,ПК-2, ПК-5, ПК-9 |
|
Тема 4. Акцизы. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -2, АК -3, АК -4, АК -5, ПК-2, ПК-4, ПК-9 |
|
Тема 5. Налог на прибыль |
6 |
4 |
2 |
АК -1, АК -2, АК -3, АК -4, АК -5, ПК-2, ПК-4, ПК-9 |
|
Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Тема 7. Подоходный налог с физических лиц. |
8 |
4 |
4 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Тема 8. Ресурсные платежи. |
10 |
4 |
6 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, И-3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Раздел 3. Местные налоги и сборы | ||||
|
Тема 10. Местное налогообложение. |
4 |
2 |
2 |
АК-1,АК-2,АК-3,АК-4,АК-5, ПК-2, ПК-6, ПК-9 |
|
Раздел 4. Особые режимы налогообложения | ||||
|
Тема 11. Налог при упрощенной системе налогообложения |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Тема 12. Единый наюг с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Тема 13. Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков | ||||
|
Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Раздел 6. Социальные платежи | ||||
|
Тема 15. Система социальной защиты в Республике Беларусь. |
4 |
2 |
2 |
АК -1, АК -3, АК -4, ПК-2, ПК-9 |
|
Итого |
80 |
42 |
38 |
|
3. Содержание учебного материала.
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
Тема 1. Налоги в системе экономических отношений
Формирование понятия «налог». Общие и частные налоговые теории. Теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория налогов, теория жертвы, теория коллективных потребностей, кейнсианская теория, теория монетаризма, экономики предложения, соотношения прямого и косвенного обложения, переложения налогов. Теории единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Общественный сектор и экономическая природа современного налога. Общественные блага и их свойства. Институциональные общественные блага, управленческие системообразующие блага, защитные организационно-институциональные блага. Экономическая сущность налогов и сборов. Отличие налогов от сборов. Налогообложение как процесс. Функции налогов. Фискальная, регулирующая, распределительная и контрольная функции. Методы налогового регулирования
Классификация налогов. Объединение налогов по классификационным признакам. Прямые и косвенные, республиканские и местные, регулирующие и закрепленные налоги. Специфические и адвалорные. Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные и фиксированные налоги. Регулярные и разовые, целевые и общие.
Принципы налогообложения: всеобщие (классические) принципы и функциональные принципы. Принципы справедливости, определенности, удобности и экономичности. Принципы всеобщности налогообложения, устранения двойного налогообложения, стабильности налоговой системы в течение достаточно длительного периода, простоты и ясности системы и процедуры уплаты налогов и другие функциональные принципы. Критерии оценки налогообложения: относительного равенства налоговых обязательств; экономической нейтральности; организационной простоты; гибкости, прозрачности налогообложения. Налоговая нагрузка на экономику (налоговое бремя).