1.2 Цели и задачи учебной дисциплины

Цель учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» – дать студентам знания по основам и способам организации налоговой системы, формам, принципам и методам налогообложения в Республике Беларусь. Данный курс раскрывает понятие налогообложения как совокупности финансовых и организационно-правовых отношений, опосредующих процесс установления и взимания налогов; дает определение видов налогов, субъектов и объектов налогообложения, налоговых ставок, льгот, порядка исполнения налоговых обязательств в соответствии с налоговой политикой Республики Беларусь и принципами ее установления.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» последовательно рассматривает основы налогообложения: сущность налогов, их функции, принципы налогообложения, организацию налоговой системы, знакомит студентов с налоговой терминологией. Рассматривается правовая основа, регламентирующая обязанности, права и ответственность плательщика налогов, сборов (пошлин).

Несколько разделов направлено на изучение механизма исчисления и изъятия отдельных платежей: налога на добавленную стоимость, акцизов, ресурсных платежей, взносов на пенсионное и социальное страхование, налогов на доходы и прибыль организаций, местных налогов. Отдельный раздел курса отводится особым режимам налогообложения, в нем освещаются особенности организации налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции, лотерейной деятельности, интерактивных игр, игорного бизнеса, порядок применения упрощенной системы налогообложения. Отдельная тема посвящена особенностям налогообложения резидентов свободных экономических зон.

Раздел «Налоговые системы государств-членов таможенного союза» знакомит с аспектами договорно-правовой базы таможенного союза на единой таможенной территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также с налоговыми системами союзных государств.

Задачи изучения дисциплины:

• проанализировать эволюцию учения о налогах, характеризовать современное состояние науки о налогах;

• определить экономическое содержание налогов и их функции;

• рассмотреть налоги в системе финансовых отношений;

• рассмотреть основы управления налогообложением;

• ознакомить с организацией налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля.

1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен закрепить и развить следующие академические (АК) и социально-личностные (СЛК) компетенции:

АК-1. Уметь применять базовые научно-теоретические знания для решения теоретических и практических профессиональных задач.

АК-2. Владеть сравнительным анализом.

АК-3. Уметь работать самостоятельно.

АК-4. Владеть междисциплинарным подходом при решении задач.

АК-5. Иметь навыки, связанные-с работой на компьютере.

СЛК-1. Обладать способностью к межличностным коммуникациям.

СЛК-2. Уметь работать в коллективе.

В результате изучения дисциплины студент должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

ПК-1. Уметь обосновывать рациональную налоговую политику организации.

ПК-2.Владеть навыками основных налоговых вычислений.

ПК-3.Рассмотреть содержание финансовой работы в организации.

ПК-4.Формировать оптимальную структуру налогов.

ПК-5.Управлять денежными потоками в организации.

ПК-6.Разрабатывать предложения по формированию налоговой политики организации.

ПК-7. Планировать и анализировать организацию расчетных операций.

ПК-8. Принимать и обосновывать управленческие решения с учетом налоговых последствий.

ПК-9.Работать с научной литературой.

Для приобретения профессиональных компетенций (ПК) в результате изучения дисциплины студент (согласно образовательному стандарту ОСРБ 1–250108–2008) [с. 25] должен быть способным:

организационно-управленческая деятельность:

• работать с юридической литературой, гражданским и трудовым законодательством;

• составлять документацию (налоговые декларации и другую отчетность по налогам);

• пользоваться глобальными информационными ресурсами;

учетно-аналитическая деятельность:

• владеть правилами заполнения и обработки бухгалтерских и налоговых документов;

• знать принципы и методы организации бухгалтерского учета, анализа, налогообложения;

• владеть теоретическими основами и практическими навыками компьютерной обработки учетно-аналитической информации;

контрольно-ревизионная, аудиторская деятельность:

• знать и уметь применять методику организации и порядок проведения судебно- бухгалтерской экспертизы;

• знать и владеть методами и приемами комплексного анализа финансово- хозяйственной деятельности.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен

знать:

• основные понятия и категории налогового законодательства;

• специфику формирования и функционирования налоговой системы Республики Беларусь;

• методику расчета основных налогов, сборов и применение особых режимов налогообложения;

• инструменты и способы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе, налоговый учет;

• порядок применения финансовой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства;

уметь:

• применять налоговую терминологию, самостоятельно проводить анализ действующего налогового законодательства;

• определять объекты налогообложения исходя из показателей финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта;

• исчислять налоги и сборы с учетом особенностей применения налогового законодательства для отдельных отраслей и категорий плательщиков;

• вести регистры налогового учета и составлять налоговые декларации по всем видам налогов;

• применять меры ответственности при нарушении налогового законодательства.

В курсе используются современные интерактивные методы обучения: объяснительно-иллюстративный, проблемный, частичнопоисковый, исследовательский, репродуктивный и др. Деятельность обучаемых носит алгоритмический характер, т.е. выполняется по инструкциям, предписаниям, правилам в аналогичных, сходных с происходящих на практике ситуациях. Это способствует развитию познавательной активности, творческой самостоятельности обучаемых, которая направлена на поиск, обработку, усвоение учебной информации.