
- •Министерство сельского хозяйства
- •Введение
- •Рецензенты:
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план дисциплины «финансы и финансовый рынок»
- •Содержание дисциплины «финансы и финансовый рынок»
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов
- •Тема 1.1 Сущность и содержание финансов
- •Тема 1.2 Характеристика и структура финансовой системы государства
- •Тема 1.3 Государственный бюджет- главный централизованный фонд государства
- •Тема 1.4 Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 2.2 Капитал предприятия, его формирование и использование
- •Тема 2.4 Управление оборотными активами предприятия
- •Тема 2.5 Денежные расходы предприятий
- •Тема 2.7 Организация финансового планирования на предприятиях
- •Тема 2.8 Оценка финансового состояния предприятия
- •Раздел 3. Финансовый рынок и его роль в развитии экономики
- •Тема 3.1 Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •Тема 3.2 Рынок ценных бумаг
- •Тема 3.3 Виды ценных бумаг
- •Тема 3.4 Кредитный рынок
- •Тема 3.5 Валютный рынок
- •Раздел 4. Налоги и налогообложение
- •Тема 4.1 Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •Тема 4.2 Косвенные налоги
- •Тема 4.3 Налоги и отчисления, включаемые в затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении
- •Тема 4.4 Налог на прибыль
- •Тема 4.5 Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь
- •Тема 4.6 Особые режимы налогообложения
- •Тема 4.7 Подоходный налог
- •Информационно-методическая часть законодательные и нормативные акты:
- •Литература основная:
- •Дополнительная:
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов
- •Тема 1.1 сущность и содержание финансов
- •1. Понятие и сущность финансов, их признаки
- •2. Основные функции финансов
- •3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.2 характеристика и структура финансовой системы государства
- •1. Общее понятие о финансовой системе государства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.3 государственный бюджет – главный централизованный фонд государства
- •3. Доходы и расходы бюджетов
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.3 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.4 государственный кредит и государственный долг
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.4 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.5 финансовая политика государства
- •2. Составные части финансовой политики
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.5 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.6 организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.6 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 2 . Финансы предприятий и их организация
- •Тема 2.1 содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1. Сущность и функции финансов организаций
- •2. Содержание финансовой работы в организации
- •3. Финансовая служба организации
- •4. Финансовые ресурсы организаций
- •5. Особенности организации финансов сельского хозяйства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2. 1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.2 Капитал предприятия, его формирование и использование
- •2. Собственный и заемный капитал организации
- •3. Структура капитала. Эффект финансового рычага
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2. 2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.3 Финансовые аспекты управления долгосроЧными активами
- •1. Понятие и классификация долгосрочных активов
- •2. Сущность, виды и источники финансирования капитальных вложений. Амортизация основного капитала.
- •3. Управление инвестиционной деятельностью организации
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.3 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2.4 управление оборотными активами предприятия
- •1. Понятие оборотных средств, их состав, структура и особенности кругооборота в сельском хозяйстве
- •2 Источники формирования оборотных средств
- •3 Оборачиваемость, эффективность использования оборотных средств и контроль за их использованием
- •4 Определение плановой потребности в оборотном капитале
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.4 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2. 5 денежные расходы предприятий
- •1. Характеристика денежных расходов организации
- •1. Расходы по текущей деятельности
- •2. Расходы по инвестиционной деятельности
- •3. Расходы по финансовой деятельности
- •4. Иные расходы.
- •4. Иные расходы:
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.5 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2. 6 дЕнежные поступления предприятия
- •4. Иные доходы:
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.6 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2.7 организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность, задачи и принципы финансового планирования
- •2 Содержание финансового планирования
- •3. Модели процесса финансового планирования
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.7 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.8 оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние организации
- •2 Финансовые отношения в условиях экономической несостоятельности и банкротства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.8 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 3 . Финансовый рынок и его роль в развитии экономики
- •Тема 3. 1 финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Сущность финансового рынка и его функции
- •Тенденции развития финансового рынка
- •2. Состав и структура финансового рынка финансовый рынок
- •3. Система государственного регулирования финансового рынка Республики Беларусь.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3. 1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 2 рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и назначение рынка ценных бумаг.
- •2. Классификация рынка ценных бумаг.
- •3. Виды профессиональной и биржевой деятельности на рынке ценных бумаг
- •4. Модели организации рынка ценных бумаг. Рынок ценных бумаг Республики Беларусь
- •Основы функционирования рынка ценных бумаг республики беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 3 виды ценных бумаг
- •1. Понятие, качества и классификация ценных бумаг
- •2. Сущность основных ценных бумаг
- •3. Характеристика производных ценных бумаг
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.3 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 3.4 кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •2. Классификация кредитных рынков
- •3. Перспективы развития кредитного рынка Республики Беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.4 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 5 валютный рынок
- •1. Сущность и функции валютного рынка
- •2. Классификация валютного рынка
- •3. Валютный рынок Республики Беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.5 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 4. Налоги и налогообложение
- •Тема 4.1 Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •1.Экономическая сущность налогов
- •2. Принципы налогообложения
- •3. Элементы налога и налоговая терминология
- •4. Понятие налоговой системы
- •5. Структура органов налоговой системы
- •6. Права и обязанности налоговых органов
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4.2 Косвенные налоги
- •1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •4.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов
- •5.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •6.Объекты обложения акцизами
- •7.Льготы по акцизам
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.3 Налоги и отчисления, включаемые в затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении
- •1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •3. Земельный налог
- •4. Налог на недвижимость
- •5.Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •6.Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •7. Отчисления в инновационные фонды
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.4 Налог на прибыль
- •1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •2.Плательщики и объект обложения налогом на прибыль
- •3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •4.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4.5 Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь
- •1. Налог на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через иностранное представительство
- •2. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через иностранное представительство
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.6 Особые режимы налогообложения
- •1.Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •3. Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на доходы от лотерейной деятельности
- •5. Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами
- •6. Налогообложение резидентов сэз
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.7 Подоходный налог
- •1. Плательщики подоходного налога с физических лиц и объекты налогообложения
- •2. Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •3.Ставки подоходного налога. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
- •Список основной ЛитературЫ
- •Список дополнительной ЛитературЫ
- •Содержание
3. Налог на игорный бизнес
Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организации.
Доходы, полученные плательщиками от игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения:
- налогом на добавленную стоимость, за исключением этого налога, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
- налогом на прибыль.
Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются:
- игровые столы;
- игровые автоматы;
- кассы тотализаторов;
- кассы букмекерских контор.
Общее количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида подлежит обязательной регистрации по письменному заявлению плательщика в налоговых органах по месту постановки на учет до их установки (использования) с обязательной выдачей свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес
В свидетельстве указывается количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида, принимаемое для определения сумм налога на игорный бизнес, и их местонахождение. Форма свидетельства утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Заверенная налоговым органом копия свидетельства должна храниться по месту нахождения объектов налогообложения налогом на игорный бизнес.
Запрещается нахождение в игорном заведении объектов налогообложения, не принадлежащих плательщику на праве собственности (хозяйственного ведения) и (или) не зарегистрированных в налоговых органах,
Для регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес в налоговый орган представляются следующие документы:
- письменное заявление плательщика с указанием адресов использования объектов налогообложения налогом на игорный бизнес;
- перечень игровых автоматов (для регистрации игровых автоматов);
- копии документов, подтверждающих право собственности (хозяйственного ведения) плательщика на объекты налогообложения;
- копия сертификата соответствия Национальной системы игрового оборудования;
- копия договора на техническое обслуживание игровых автоматов;
- копия договора поручения, агентского договора или других аналогичных договоров, предусматривающих прием ставок в букмекерских играх и выплату выигрышей;
- копия документа, подтверждающего открытие электронного кошелька, на который принимаются ставки в букмекерской игре.
При представлении в налоговый орган копий документов плательщик обязан предъявить их оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии.
Налоговые органы в течение пяти рабочих дней с даты подачи плательщиком заявления выдают свидетельство либо письменно информируют плательщика об отказе в регистрации с указанием причин отказа.
Объекты налогообложения налогом на игорный бизнес считаются зарегистрированными с даты выдачи свидетельства.
Налоговая база налога на игорный бизнес определяется как максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, зарегистрированных в налоговых органах в течение отчетного месяца.
Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в УТВЕРЖДЕННЫХ НК размерах на единицу объекта налогообложения налогом на игорный бизнес:
ПРИМЕР
1. 3500 евро на игровой стол в г. Минске в казино, имеющем до 10 игровых столов;
2. 3000 евро на игровой стол в областном центре, за исключением г. Минска, в казино, имеющем до 10 игровых столов; и т.д.
Налоговым периодом налога на игорный бизнес признается календарный месяц.
Плательщики представляют налоговую декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в белорусских рублях исходя из официального курса белорусского рубля к евро, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 1-е число отчетного месяца.