- •Министерство сельского хозяйства
- •Введение
- •Рецензенты:
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план дисциплины «финансы и финансовый рынок»
- •Содержание дисциплины «финансы и финансовый рынок»
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов
- •Тема 1.1 Сущность и содержание финансов
- •Тема 1.2 Характеристика и структура финансовой системы государства
- •Тема 1.3 Государственный бюджет- главный централизованный фонд государства
- •Тема 1.4 Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 2.2 Капитал предприятия, его формирование и использование
- •Тема 2.4 Управление оборотными активами предприятия
- •Тема 2.5 Денежные расходы предприятий
- •Тема 2.7 Организация финансового планирования на предприятиях
- •Тема 2.8 Оценка финансового состояния предприятия
- •Раздел 3. Финансовый рынок и его роль в развитии экономики
- •Тема 3.1 Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •Тема 3.2 Рынок ценных бумаг
- •Тема 3.3 Виды ценных бумаг
- •Тема 3.4 Кредитный рынок
- •Тема 3.5 Валютный рынок
- •Раздел 4. Налоги и налогообложение
- •Тема 4.1 Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •Тема 4.2 Косвенные налоги
- •Тема 4.3 Налоги и отчисления, включаемые в затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении
- •Тема 4.4 Налог на прибыль
- •Тема 4.5 Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь
- •Тема 4.6 Особые режимы налогообложения
- •Тема 4.7 Подоходный налог
- •Информационно-методическая часть законодательные и нормативные акты:
- •Литература основная:
- •Дополнительная:
- •Раздел 1. Теоретические основы финансов
- •Тема 1.1 сущность и содержание финансов
- •1. Понятие и сущность финансов, их признаки
- •2. Основные функции финансов
- •3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.2 характеристика и структура финансовой системы государства
- •1. Общее понятие о финансовой системе государства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.3 государственный бюджет – главный централизованный фонд государства
- •3. Доходы и расходы бюджетов
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.3 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.4 государственный кредит и государственный долг
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.4 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.5 финансовая политика государства
- •2. Составные части финансовой политики
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.5 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 1.6 организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 1.6 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 2 . Финансы предприятий и их организация
- •Тема 2.1 содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1. Сущность и функции финансов организаций
- •2. Содержание финансовой работы в организации
- •3. Финансовая служба организации
- •4. Финансовые ресурсы организаций
- •5. Особенности организации финансов сельского хозяйства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2. 1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.2 Капитал предприятия, его формирование и использование
- •2. Собственный и заемный капитал организации
- •3. Структура капитала. Эффект финансового рычага
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2. 2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.3 Финансовые аспекты управления долгосроЧными активами
- •1. Понятие и классификация долгосрочных активов
- •2. Сущность, виды и источники финансирования капитальных вложений. Амортизация основного капитала.
- •3. Управление инвестиционной деятельностью организации
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.3 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2.4 управление оборотными активами предприятия
- •1. Понятие оборотных средств, их состав, структура и особенности кругооборота в сельском хозяйстве
- •2 Источники формирования оборотных средств
- •3 Оборачиваемость, эффективность использования оборотных средств и контроль за их использованием
- •4 Определение плановой потребности в оборотном капитале
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.4 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2. 5 денежные расходы предприятий
- •1. Характеристика денежных расходов организации
- •1. Расходы по текущей деятельности
- •2. Расходы по инвестиционной деятельности
- •3. Расходы по финансовой деятельности
- •4. Иные расходы.
- •4. Иные расходы:
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.5 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2. 6 дЕнежные поступления предприятия
- •4. Иные доходы:
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.6 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 2.7 организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность, задачи и принципы финансового планирования
- •2 Содержание финансового планирования
- •3. Модели процесса финансового планирования
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.7 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 2.8 оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние организации
- •2 Финансовые отношения в условиях экономической несостоятельности и банкротства
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 2.8 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 3 . Финансовый рынок и его роль в развитии экономики
- •Тема 3. 1 финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Сущность финансового рынка и его функции
- •Тенденции развития финансового рынка
- •2. Состав и структура финансового рынка финансовый рынок
- •3. Система государственного регулирования финансового рынка Республики Беларусь.
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3. 1 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 2 рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и назначение рынка ценных бумаг.
- •2. Классификация рынка ценных бумаг.
- •3. Виды профессиональной и биржевой деятельности на рынке ценных бумаг
- •4. Модели организации рынка ценных бумаг. Рынок ценных бумаг Республики Беларусь
- •Основы функционирования рынка ценных бумаг республики беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.2 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 3 виды ценных бумаг
- •1. Понятие, качества и классификация ценных бумаг
- •2. Сущность основных ценных бумаг
- •3. Характеристика производных ценных бумаг
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.3 (оценка знаний 4-9)
- •Задания
- •Тема 3.4 кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •2. Классификация кредитных рынков
- •3. Перспективы развития кредитного рынка Республики Беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.4 (оценка знаний 4-9)
- •Тема 3. 5 валютный рынок
- •1. Сущность и функции валютного рынка
- •2. Классификация валютного рынка
- •3. Валютный рынок Республики Беларусь
- •Вопросы для самопроверки
- •Комплект компьютерного тестирования Итоговый контроль по теме 3.5 (оценка знаний 4-9)
- •Раздел 4. Налоги и налогообложение
- •Тема 4.1 Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •1.Экономическая сущность налогов
- •2. Принципы налогообложения
- •3. Элементы налога и налоговая терминология
- •4. Понятие налоговой системы
- •5. Структура органов налоговой системы
- •6. Права и обязанности налоговых органов
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4.2 Косвенные налоги
- •1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •4.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов
- •5.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •6.Объекты обложения акцизами
- •7.Льготы по акцизам
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.3 Налоги и отчисления, включаемые в затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении
- •1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •3. Земельный налог
- •4. Налог на недвижимость
- •5.Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •6.Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •7. Отчисления в инновационные фонды
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.4 Налог на прибыль
- •1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •2.Плательщики и объект обложения налогом на прибыль
- •3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •4.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4.5 Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь
- •1. Налог на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через иностранное представительство
- •2. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через иностранное представительство
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.6 Особые режимы налогообложения
- •1.Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •2. Упрощенная система налогообложения
- •3. Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на доходы от лотерейной деятельности
- •5. Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами
- •6. Налогообложение резидентов сэз
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Тема 4.7 Подоходный налог
- •1. Плательщики подоходного налога с физических лиц и объекты налогообложения
- •2. Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •3.Ставки подоходного налога. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
- •Список основной ЛитературЫ
- •Список дополнительной ЛитературЫ
- •Содержание
Вопросы для самопроверки
1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
2. На какие группы классифицируются доходы и расходы?
3. Как определяется налоговая база при исчислении налога на прибыль?
4. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией продукции?
5. Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
6. Какова основная ставка налога на прибыль организации?
7. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?
8. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
9. Каков порядок расчета авансовых платежей по налогу на прибыль?
10. В какие сроки представляется в налоговый орган декларация по налогу на прибыль?
11. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?
ЗАДАНИЯ
Задание 1. В СПК «Заря» за январь получены следующие результаты:
Выручка от реализации (без учета НДС) – 725 938 тыс. руб.
В том числе:
От реализации сельскохозяйственной продукции (кроме цветов и декоративных растений) – 523 517 тыс. руб.
От реализации основных средств -202 421 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации – 312 500 тыс. руб.,
В том числе затраты по производству с/х продукции - 270 000 тыс.руб.
Внереализационные доходы (без учета НДС) – 1700 тыс. руб.
Внереализационные расходы –1 150 тыс. руб.
На погашение кредита выданного на капитальные вложения направлено прибыли – 2 530 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль за месяц.
Задание 2. Организация занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным ценам на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации товаров на территории Республики Беларусь (с учетом НДС) – 2 249 800 тыс. руб. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении – 1 279 320 тыс. руб. Определить прибыль (убыток) от реализации товаров на сумму налога на прибыль.
Задание 3. Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования (с учетом НДС) – 721 200 тыс. руб. затраты по реализации, учитываемые при налогообложении –22 000 тыс. руб. остаточная стоимость оборудования – 430 900 тыс. руб. Определить прибыль (убыток) от реализации основных средств.
Задание 4. Организация занимается производственной и торговой деятельностью. Прибыль от реализации продукции собственного производства за январь текущего года составила 1 480 700 тыс. руб., прибыль от реализации покупных товаров составила 940 300 тыс. руб., внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, составили 18 400 тыс. руб., а внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении – 26 450 тыс. руб. Сумма льготируемой прибыли за январь составила 270 650 тыс. руб. Определить прибыль к налогообложению за январь текущего года.
Задание 5. Облагаемая налогом прибыль за отчетный период составила 678 400 тыс. руб. в отчетном периоде организация направила прибыль на приобретение медикаментов для городской больницы, финансируемой из бюджета 34 560 тыс. руб. Определить сумму льготируемой прибыли.