2.2. Характеристика обліково-операційної роботи в банку

Базою бухгалтерского обліку в установах банків є обліково-операційна робота.

Сукупність процесів оформлення i здійснення розрахунків грошових операцій, їх обліку i контролю протягом операційного дня та після його закінчення становить обліково-операційну робту банку.

Банки самостійно обирають систему та підсистеми бухгалтерського обліку, виходячи з потреб управління банком, обсягу банківських операцій i кількості працюючих. Організація обліково-операційної роботи повинна забезпечити:

• дотримання принципів бухгалтерского обліку;

• єдину методологічну основу обліку;

• взаємозв'язок даних синтетичного та аналітичного обліку;

• хронологічне й систематичне відображення вcix операцій банку в регістрах бухгалтерського обліку на підставі первинних доку­ментів;

• накопичення й систематизацію даних обліку в poзpзi показникв, необхідних для управління банком, а також складання звітності.

Банк самостійно визначає права працівників на підписування документів, затверджує правила документообігу, додаткову систему рахунків i peгістрів аналітичного обліку.

Для обмеження ризику під час виконання банківських операцій необхідно визначити такі процедури з організації обліково-операційної роботи банку:

1. Розподіл обов'язків i повноважень щодо здійснених операцій:

а) перелік операцій (готівкові, кредитні та ін.);

б) список ociб, уповноважених на підписання документів;

в) обмеження щодо розпорядження активами;

г) делегування повноважень;

2. Виконання операцій: технічне та бухгалтерське оброблення.

3. Контроль операцій.

У процесі здійснення обліково-операційної роботи необхідно дотримуватися таких вимог:

- yci розрахункові, касові та iншi документи, що надійшли в операційний час відображають у бухгалтерському обліку того ж дня. Документи, що надійшли після операційного часу, підлягають записам за рахунками клієнтів наступним днем. Це має бути передбачено угодами на обслуговування клієнтів;

- приймання i контроль документів, обслуговування клієнта, введення інформації в персональний комп'ютер, а також перевірка вихідних форм, формування архівних папок документів здійснюють протягом операційного дня безпосередньо відповідальні виконавці;

- клієнт, виходячи зi своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів. Cпociб подання клієнтами документів до банку передбачається угодою на розрахунково-касове обслуговування;

- у позаопераційний час документи можна здавати до банку відповідальному виконавцеві або через спеціальні пристрої (скриньки), звідки документи виймають принаймні раз на годину. Якщо документи з будь-якої причини не можуть бути прийняті до виконання, клієнта негайно про це повідомляють;

- оплату вcix розрахунково-грошових документів з поточних рахунків клієнтів проводять лише в межах коштів, наявних на цих рахунках, або якщо договором між банком та платником передбачено їx приймання та виконання в разі відсутності або недостатності коштів на вказаних рахунках;

- документи, підготовлені для передання системою електронних платежів, формують у порядку їx надходження. Передання інформації, що міститься в документах, системою електронних платежів здійснюють piвномірно протягом усього операційного дня. Завершують її за дві - три години до кінця робочого дня.