Динаміка реалізації основних видівпродукції у діючих цінах
|
Вироби |
Обсяг реалізації продукції, тис. грн |
Темпи зростання (зниження), % | ||||||
|
рік |
базисні |
ланцюгові | ||||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
1999 до 1998 |
2000 до 1998 |
1999 до 1998 |
2000 до 1999 | ||
|
Індикатор 1 |
552,2 |
338,1 |
263,9 |
64,7 |
50,5 |
64,7 |
78,0 | |
|
Індикатор 2 |
343,8 |
228,3 |
121,2 |
66,4 |
35,2 |
66,4 |
53,0 | |
|
Індикатор 3 |
47,1 |
10,3 |
2,7 |
21,8 |
5,7 |
21,8 |
26,2 | |
|
Вироби квантової електроніки |
7,3 |
7,0 |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
Обчислювальна техніка |
320,0 |
132,8 |
63,0 |
41,5 |
19,7 |
41,5 |
47,4 | |
|
Медична апаратура |
3,0 |
4,5 |
3,1 |
150,0 |
103,3 |
150,0 |
68,8 | |
|
Ревербератори |
399,6 |
885,8 |
20,6 |
221,6 |
5,2 |
221,6 |
2,3 | |
|
Посуд |
5,8 |
6,5 |
1,9 |
112,0 |
32,8 |
112,0 |
29,2 | |
|
Годинники |
346,2 |
132,9 |
26,1 |
38,3 |
7,5 |
38,3 |
19,6 | |
|
Інші вироби |
104,2 |
72,4 |
2,3 |
69,4 |
2,2 |
69,4 |
3,1 | |
Середньорічні
темпи зміни реалізації продукції
або приросту (
)
можна розрахувати за середньогеометричною
або середньоарифметичною ваговою.
Визначимо його за середньогеометричною (щодо виробу «Індикатор 1»):
тобто середньорічний темп зниження реалізації продукції дорівнює 30 %.
Оцінка виконання прогнозу реалізації продукції за звітний період (місяць, квартал, рік) проводиться за даними табл. 11.2.
Таблиця 11.2
Аналіз виконання прогнозу реалізації продукції підприємством за і квартал 2001 року
|
Виріб |
Реалізація продукції, тис. шт. | |||
|
прогноз |
факт |
відхилення (±) |
% до прогнозу | |
|
Індикатор 1 |
237,0 |
76,4 |
– 160,6 |
– 67,5 |
|
Індикатор 2 |
2926,5 |
352,3 |
– 2573,95 |
– 87,6 |
|
... |
... |
... |
... |
... |
|
Посуд |
2,829 |
1,486 |
– 1,343 |
– 47,4 |
|
Годинники |
2,179 |
1,770 |
– 0,409 |
– 18,7 |
Як бачимо з табл. 11.2, загальна тенденція зниження обсягів реалізації збереглася і в І кварталі 2001 року. Це призвело до дальшого погіршання фінансового стану АТ. Для прийняття управлінських рішень потрібен аналіз причин відхилень фактичних даних від прогнозних.
Оперативний аналіз відвантаження продукції здійснюється на підставі розрахунку, в якому відображаються планові та фактичні відомості про відвантаження продукції за обсягом, асортиментом за день, наростаючим підсумком з початку місяця, а також відхилення від плану (табл. 11.3).
Таблиця 11.3
Оперативний аналіз виконання плану реалізації продукції, тис. Шт.
|
Продукція |
План |
02.01.2001 р. |
03.01.2001 р. і т. д. | ||||||||
|
на добу |
на місяць |
план з початку місяця |
фактичний обсяг |
відхилення від плану |
| ||||||
|
за добу |
з початку місяця |
| |||||||||
|
Індикатор 1: відвантаження |
3,2 |
79 |
3,2 |
— |
— |
— |
| ||||
|
Індикатор 2: відвантаження |
40,6 |
975,5 |
40,6 |
38,6 |
38,6 |
– 2,0 |
| ||||
|
Індикатор 3: відвантаження |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
| ||||
Аналіз реалізації продукції тісно пов’язаний з аналізом виконання договірних зобов’язань щодо поставок продукції. Невиконання договірних зобов’язань спричиняє зменшення виручки, прибутку, штрафні санкції. Крім того, за умов конкуренції підприємство може втратити ринки збуту продукції, що призведе до спаду виробництва.
Особливо важливе значення для підприємства має виконання міжнародних угод та державних контрактів. Це гарантує підприємству збут продукції, своєчасну її оплату, податкові та кредитні пільги.
Під час аналізу визначають виконання плану поставок за місяць та наростаючим підсумком у цілому по підприємству щодо окремих споживачів та видів продукції, з’ясовують причини невиконання плану та оцінюють стан виконання договірних зобов’язань (табл. 11.4).
Відсоток виконання договірних зобов’язань розраховують діленням різниці між плановим обсягом відвантаження за договірними зобов’язаннями та його недовиконанням на плановий обсяг:
Таблиця 11.4